Неуплата работодателем страховых взносов за сотрудника по совместительству
Анализ ситуации
Ваш приятель работает по трудовому договору (совместительство) в организации, которая выплачивает заработную плату, но не производит обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Это нарушение трудового законодательства и законодательства о страховых взносах.
Ответственность работодателя
Работодатель несет ответственность за неуплату страховых взносов:
"Работодатель обязан: ... осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 22)
"Своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", статья 17)
За нарушение установленных сроков уплаты страховых взносов предусмотрена ответственность:
"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) ... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122)
Правовой статус работника
Важно: работник не несет ответственности за неуплату страховых взносов работодателем:
"Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 19)
"Плательщиками страховых взносов ... признаются следующие лица, являющиеся страхователями ...: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 419)
Потенциальные риски для работника
-
Проблемы с пенсионными правами - отсутствие страховых взносов означает, что этот период работы может не войти в страховой стаж для назначения пенсии
-
Ограничения в медицинском обслуживании - могут возникнуть проблемы при получении медицинской помощи по полису ОМС
-
Отсутствие социальных выплат - в случае временной нетрудоспособности, беременности и родов могут не выплачиваться пособия
Рекомендации и действия работника
1. Сбор доказательств
- Сохранить трудовой договор, приказы о приеме на работу
- Иметь выписки по банковской карте с зарплатными поступлениями
- Собрать документы, подтверждающие факт работы
2. Обращение в контролирующие органы
"Каждый имеет право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом. Основными способами защиты трудовых прав и свобод являются: ... федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства ... судебная защита" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 352)
- Федеральная инспекция труда - для защиты трудовых прав
- Налоговые органы - по вопросу неуплаты страховых взносов
- Пенсионный фонд - для проверки начислений на индивидуальный лицевой счет
3. Судебная защита
"Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 392)
"При обращении в суд с иском по требованиям, вытекающим из трудовых отношений, ... работники освобождаются от оплаты пошлин и судебных расходов" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 393)
Выводы
- Работник не обязан уплачивать страховые взносы - эта обязанность полностью лежит на работодателе
- С работника не могут потребовать уплаты недоимки - ответственность несет исключительно работодатель
- Риски для работника связаны с ущемлением социальных прав, а не с налоговой или судебной ответственностью
- Необходимо активно защищать свои права через обращение в контролирующие органы и суд
Рекомендую вашему приятелю незамедлительно начать процедуру защиты своих трудовых прав, обратившись в Федеральную инспекцию труда и налоговые органы с заявлением о нарушении работодателем обязанности по уплате страховых взносов. В случае сложностей с подготовкой документов или ведением дела в суде целесообразно обратиться к адвокату, специализирующемуся на трудовых спорах.
