Перевод денежных средств из Казахстана в Россию в порядке дарения между матерью и дочерью
Анализ ситуации
Мать (гражданка России, нерезидент Казахстана) получила денежную компенсацию за сносимую квартиру в Казахстане и желает перевести эти средства дочери (гражданке России) в порядке дарения. Оба лица являются близкими родственниками.
Применимые правовые нормы
Валютное регулирование перевода
"Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных частью 2 настоящей статьи" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 6)
"Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках... за исключением следующих валютных операций... дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 14)
Налогообложение при дарении
"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения... освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 18.1)
"В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 208, пункт 5)
Форма договора дарения
"Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574)
"Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда: дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; договор содержит обещание дарения в будущем" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574)
Выводы и рекомендации
По оформлению перевода
-
Договор дарения не является обязательным, но рекомендуется составить простой письменный договор дарения денежных средств для подтверждения легальности происхождения средств.
-
При переводе через банк следует указать назначение платежа как "дарение денежных средств между близкими родственниками".
-
Для подтверждения легальности средств рекомендуется иметь при себе документы, подтверждающие получение компенсации за снос квартиры.
По налогообложению
- Налог на доходы физических лиц не уплачивается, поскольку дарение денежных средств между близкими родственниками (матерью и дочерью) освобождено от налогообложения.
По минимизации рисков
-
Не рекомендуется указывать ложные цели перевода (например, "средства от продажи недвижимости"), поскольку это может вызвать вопросы у банка и налоговых органов.
-
Для крупных сумм целесообразно предварительно проконсультироваться с банком о требованиях к документальному подтверждению происхождения средств.
-
Банковские комиссии следует уточнять непосредственно в банках, осуществляющих перевод, так как их размер не регулируется приведенными нормативными актами.
Дополнительные рекомендации
Учитывая международный характер перевода, рекомендуется также проконсультироваться с казахстанским адвокатом относительно требований законодательства Казахстана к выводу денежных средств за границу.
