Правомерность требования работодателя об уплате налогов до выплаты заработной платы
Анализ ситуации
Требование работодателя о предварительной уплате налогов до выплаты заработной платы противоречит действующему законодательству Российской Федерации.
Правовой статус НДФЛ
"Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 24)
"Обязанность по уплате налога считается исполненной... со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 45)
Правовой статус налога на прибыль
"Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 246)
"Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком" (Источник: Налоговый кодекса РФ, статья 247)
Ограничения по удержаниям из заработной платы
"Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами" (Источник: Трудовой кодекс РФ, статья 137)
"Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов" (Источник: Трудовой кодекс РФ, статья 138)
Пределы действия локальных нормативных актов
"Нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями... не подлежат применению" (Источник: Трудовой кодекс РФ, статья 8)
Выводы и рекомендации
1. Требование незаконно
- НДФЛ: Работодатель является налоговым агентом и обязан самостоятельно исчислять, удерживать и перечислять налог из выплачиваемого дохода
- Налог на прибыль: Является налогом организаций, а не физических лиц, и не может взиматься с сотрудника
2. Риски для сотрудника
- Финансовые потери при уплате незаконно требуемых сумм
- Отсутствие гарантий возврата уплаченных средств
- Возможность вовлечения в сомнительные финансовые схемы
3. Рекомендуемые действия
- Отказаться от уплаты требуемых сумм, ссылаясь на положения Трудового и Налогового кодексов
- Письменно уведомить работодателя о неправомерности требований
- Обратиться в трудовую инспекцию или прокуратуру в случае сохранения давления
- Проконсультироваться с адвокатом для защиты трудовых прав
Требования работодателя представляют собой грубые нарушения трудового и налогового законодательства и могут свидетельствовать о попытке вовлечения сотрудника в незаконные финансовые операции.
