Дарение брату ½ доли в жилом доме: налоги, обязательные расходы и особенности оформления
Ниже разберём вашу ситуацию с точки зрения действующего законодательства, основываясь на предоставленных нормах.
1. Налоговые последствия сделки
Одаряемый (брат)
Доход в виде получаемой в дар недвижимости (доли в праве собственности на дом) по общему правилу облагается НДФЛ. Однако для близких родственников предусмотрено исключение.
Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ:
«…доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества… Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).»
Поскольку Ваш брат является полнородным или неполнородным братом (т.е. имеющим с Вами одного общего родителя), он освобождается от уплаты налога с полученной в дар доли.
Также обращаем внимание, что налогоплательщик вправе не указывать в налоговой декларации доходы, освобождаемые от налогообложения (п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, подавать декларацию 3-НДФЛ в связи с получением дара брату не требуется.
Даритель (Вы)
При дарении Вы не получаете никакого дохода, а лишь безвозмездно передаёте имущество. Объект налогообложения по НДФЛ (ст. 209 НК РФ) – это полученный доход. Поскольку передача дара не приносит Вам экономической выгоды, обязанности платить налог у Вас не возникает.
2. Обязательные расходы на оформление
2.1. Нотариальное удостоверение договора дарения
По общему правилу сделка по отчуждению доли в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежит обязательному нотариальному удостоверению.
Прямого указания на эту обязанность в представленных нормах не содержится, но она установлена ст. 42 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости». Ознакомиться с точной формулировкой Вы можете в открытых правовых базах. Несоблюдение обязательной нотариальной формы влечёт ничтожность сделки (ст. 163 ГК РФ).
Таким образом, Вам необходимо обратиться к нотариусу. Нотариус проверит законность сделки, а затем обязан направить документы в Росреестр в электронном виде, что упростит процедуру:
«После удостоверения договора, на основании которого возникает право на недвижимое имущество (долю в праве собственности на недвижимое имущество), подлежащее государственной регистрации, нотариус обязан незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня или в сроки, установленные сторонами в договоре, представить в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган регистрации прав…» (Основы законодательства РФ о нотариате, ст. 55).
Стоимость (федеральный тариф) удостоверения сделки
Размер нотариального тарифа зависит от стоимости отчуждаемой доли (ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате). Если сумма сделки, определённая сторонами, окажется ниже кадастровой стоимости доли, нотариус обязан использовать для расчёта тарифа кадастровую стоимость.
Для договора дарения постороннему лицу (не супругу, родителю, ребёнку) установлены следующие тарифы:
«…другим лицам в зависимости от суммы сделки:
до 1 000 000 рублей включительно – 3 000 рублей плюс 0,4 процента суммы сделки;
свыше 1 000 000 рублей до 10 000 000 рублей включительно – 7 000 рублей плюс 0,2 процента суммы сделки, превышающей 1 000 000 рублей;
свыше 10 000 000 рублей – 25 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей, а в случае отчуждения жилых помещений (квартир, комнат, жилых домов) и земельных участков, занятых жилыми домами, – не более 100 000 рублей».
Таким образом, конкретная сумма складывается из указанной формулы с учётом стоимости Вашей доли. Дополнительно нотариус взимает плату за услуги правового и технического характера (УПТХ) – её размер устанавливается нотариальной палатой региона.
2.2. Государственная пошлина за регистрацию перехода права
За внесение в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) записи о переходе права собственности на долю взимается госпошлина. Её размер зависит от кадастровой стоимости доли (ст. 333.33 НК РФ):
«…за государственную регистрацию прав… для физических лиц… в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 20 000 000 рублей, – 4000 рублей;
…в отношении … доли … кадастровая стоимость которого или ее часть … превышает 20 000 000 рублей, – 0,02 процента кадастровой стоимости … доли … но не менее 0,02 процента цены сделки … и не более 500 000 рублей».
Поскольку ½ доля в доме площадью ~ 50 кв.м. в большинстве случаев не будет иметь кадастровую стоимость выше 20 млн рублей, вероятнее всего, пошлина составит 4000 рублей. Если Росреестр не располагает сведениями о кадастровой стоимости, размер пошлины также будет 4000 рублей.
Плательщиком госпошлины является тот, кто обращается за регистрацией (как правило, одаряемый).
3. Вопрос о доле, не выделенной в натуре
Передать в дар можно как долю, выделенную в натуре (отдельную часть дома), так и идеальную долю (долю в праве без физического обособления частей). Закон не требует обязательного предварительного выдела доли в натуре для регистрации её отчуждения.
Право распорядиться своей идеальной долей прямо закреплено в Гражданском кодексе:
«Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом…» (ст. 246 ГК РФ).
Таким образом, тот факт, что Ваша доля в праве не выделена в натуре, не является препятствием для государственной регистрации перехода права по договору дарения.
4. Краткие выводы и рекомендации
-
Налоги:
- Для Вас (даритель) налог при дарении не возникает.
- Для брата (одаряемый) получение дара полностью освобождено от НДФЛ, так как Вы являетесь близкими родственниками. Декларацию подавать не нужно.
-
Оформление:
- Договор дарения доли подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Без этого сделка считается ничтожной.
- Нотариус рассчитает стоимость своих услуг, исходя из кадастровой (или согласованной Вами) стоимости доли. Помимо федерального тарифа, нотариус возьмёт плату за правовую и техническую работу (УПТХ).
- Нотариус самостоятельно направит документы на государственную регистрацию в Росреестр.
-
Госпошлина:
- За регистрацию перехода права потребуется заплатить госпошлину. При кадастровой стоимости доли, не превышающей 20 млн руб., она составляет 4000 рублей (оплачивается, как правило, братом).
-
Доля без выдела:
- Регистрация дарения идеальной доли (без предварительного выдела в натуру) препятствий не вызовет – переход права может быть зарегистрирован в обычном порядке.
Рекомендуемые действия:
- Закажите выписку из ЕГРН на дом, чтобы точно знать кадастровую стоимость всего объекта и убедиться в отсутствии обременений.
- Обратитесь к нотариусу, осуществляющему деятельность в том же субъекте РФ, где находится дом (проконсультируйтесь и запишитесь на сделку).
- Приготовьте документы: Ваш паспорт, паспорт брата, правоустанавливающий документ на дом (свидетельство о праве или выписку из ЕГРН о регистрации права собственности). Если Ваша доля приобреталась в браке, может потребоваться нотариальное согласие супруга на дарение.
Если у Вас возникнут дополнительные трудности при сборе документов или оценке конкретных тарифов, очную консультацию сможет дать нотариус, к которому Вы планируете обратиться, а по спорным правовым вопросам — адвокат.
