Невыплата вознаграждения посреднику при поставке товаров
Анализ вашей ситуации
Вы действовали как физическое лицо, оказывающее посреднические услуги между клиентом и поставщиком. У вас имеются расписки о передаче поставщику денежных средств на общую сумму около 10 млн рублей, однако вознаграждение за ваши услуги вам не выплатили. Вы планируете обратиться в налоговые органы с жалобой на поставщика, который действовал неофициально.
Применимые правовые нормы
Обязанность предоставления информации налоговым органам
"требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 31, пункт 1, подпункт 1)
"вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 31, пункт 1, подпункт 4)
Последствия непредставления информации
"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде..." (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 15.6, часть 1)
"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 126, пункт 1)
Ответы на ваши вопросы
1. Должен ли я раскрывать происхождение денежных средств?
При подаче заявления в налоговые органы вы не обязаны сразу раскрывать происхождение денежных средств. Однако налоговые органы имеют право в ходе проведения проверки:
"истребовать у контрагента, у лица, которое осуществляет (осуществляло) ведение реестра владельцев ценных бумаг, или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика... эти документы (информацию)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 93.1, пункт 1)
2. Могут ли налоговые органы потребовать объяснений о происхождении средств?
Да, налоговые органы вправе потребовать от вас предоставить объяснения или доказательства происхождения указанных средств:
"вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 31, пункт 1, подпункт 4)
3. Правовые последствия для заявителя
При передаче крупной суммы денежных средств без документального подтверждения их легальности могут возникнуть следующие риски:
- Налоговые органы могут заподозрить нарушение законодательства о противодействии легализации доходов
- Могут быть вопросы о законности происхождения средств
- Возможно привлечение к административной ответственности за непредставление запрашиваемых сведений
Выводы и рекомендации
-
При подаче заявления в налоговые органы вы не обязаны сразу раскрывать источник происхождения денежных средств.
-
В ходе проверки налоговые органы могут запросить у вас объяснения и документы, подтверждающие законность происхождения средств, переданных поставщику.
-
Подготовьтесь заранее к возможным вопросам о происхождении денежных средств. Имейте разумное объяснение, которое сможете подтвердить при необходимости.
-
Учтите риски - передача наличных средств в крупном размере без надлежащего документирования всегда вызывает вопросы у контролирующих органов.
-
Рекомендую проконсультироваться с адвокатом перед подачей заявления для оценки всех возможных правовых последствий именно в вашей ситуации.
Помните, что налоговая проверка поставщика может привести к проверке всех участников сделки, включая вас.
