Организация салона красоты с почасовой арендой помещений мастерам
Анализ ситуации
Вы планируете осуществлять предпринимательскую деятельность, связанную с получением систематического дохода от сдачи в субаренду помещений салона красоты. Согласно гражданскому законодательству, такая деятельность требует надлежащего оформления.
"Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 23)
Применимые правовые нормы
Ограничения для физических лиц
"Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 1041)
Это означает, что вы не можете заключать договор простого товарищества для предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП.
Налогообложение доходов
"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)
"доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208)
Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
"Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 23)
Доступные варианты оформления деятельности
1. Патентная система налогообложения
"Код 03: парикмахерские и косметические услуги. Код 19: сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений" (Источник: Классификатор видов предпринимательской деятельности для ПСН)
Преимущества:
- Упрощенный учет
- Фиксированный платеж
- Освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущество
Ограничения:
- Только для индивидуальных предпринимателей
- Не предусматривает совместную деятельность двух лиц
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Вариант "доходы" (6%):
"Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.20)
Вариант "доходы минус расходы" (15%):
"Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.4)
"арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.16)
"расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.16)
Рекомендуемое решение
Оптимальная схема оформления
-
Каждому из вас необходимо зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель
-
Выбрать УСН "доходы" (6%) - наиболее простой вариант при вашем уровне доходов
-
Заключить договор простого товарищества между ИП
"По договору простого товарищества двое или несколько лиц обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 1041)
Распределение прибыли
"Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества" (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 1048)
Учет расходов
При УСН "доходы минус расходы" вы сможете учитывать:
- Арендную плату за основное помещение
- Расходы на ремонт и оборудование
- Коммунальные платежи
- Прочие обоснованные расходы
Выводы и рекомендации
-
Обязательно зарегистрируйтесь как ИП - это исключит риски административной и налоговой ответственности
-
Выберите УСН "доходы" (6%) - наиболее простая система для начала деятельности
-
Заключите письменный договор простого товарищества - определите доли участия, порядок распределения прибыли, ведения общих дел
-
Подавайте налоговую декларацию по УСН до 30 апреля следующего года и уплачивайте налог до 30 апреля (для ИП)
-
Учитывайте все доходы от субаренды и своевременно платите авансовые платежи
Риски при отсутствии оформления:
- Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность
- Налоговые доначисления и пени
- Проблемы с контрагентами
- Отсутствие правовой защиты
Для детальной проработки документов и учета специфики вашей ситуации рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на предпринимательском праве.
