Добрый день, подскажите что будет с организацией, если у нее ведется скрытая бухгалтерия и работник сообщит об этом в налоговую? Например, могут ли наложить крупные штрафы, возбудить уголовное дело или приостановить деятельность? У нас есть подозрения, что ведется двойная отчетность для уклонения от налогов, и сотрудник имеет доступ к некоторым документам.
НейроадвокатВедение скрытой бухгалтерии и двойной отчетности с целью уклонения от налогов представляет собой серьезное нарушение налогового законодательства. При подтверждении таких фактов организацию ждут существенные правовые последствия, включая крупные финансовые санкции и возможную уголовную ответственность.
"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) [...] влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122, пункт 1)
"Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122, пункт 3)
"Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 120, пункт 1)
"Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 120, пункт 3)
"Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере" (Источник: Уголовный кодекс РФ, статья 199, пункт 1)
Крупным размером признается сумма превышающая 18 750 000 рублей за три года подряд, особо крупным - 56 250 000 рублей.
"Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности [...] влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей" (Источник: КоАП РФ, статья 15.11, пункт 1)
В представленном контексте отсутствует информация о возможности приостановки деятельности организации именно за налоговые нарушения. Административное приостановление деятельности применяется преимущественно за нарушения в других сферах (угроза жизни и здоровью людей, экологические нарушения и т.д.).
В предоставленном контексте отсутствует информация о специальных нормах, регулирующих защиту работников, сообщающих о налоговых нарушениях (whistleblowers). Российское законодательство не содержит комплексного регулирования статуса таких лиц.
Организации грозят значительные финансовые санкции - штрафы от 20% до 40% от неуплаченной суммы налогов, а также штрафы за нарушение правил учета.
Возможно возбуждение уголовного дела при наличии крупного (свыше 18,75 млн руб.) или особо крупного (свыше 56,25 млн руб.) размера уклонения от уплаты налогов.
Должностные лица несут ответственность - административную (штрафы до 20 000 рублей) и возможную уголовную.
Приостановка деятельности за налоговые нарушения напрямую не предусмотрена, но налоговые органы могут приостановить операции по счетам.
Работнику, сообщающему о нарушениях, следует учитывать возможные риски, связанные с разглашением информации, составляющей коммерческую тайну.
Рекомендация: При наличии доказательств нарушений рекомендуется обратиться к адвокату для оценки рисков и разработки стратегии действий. Организации следует провести внутренний аудит и рассмотреть возможность добровольного устранения нарушений до начала налоговой проверки.
Подробно опишите детали,
и Нейроадвокат подберёт решение
