Нужен ли дополнительный налог и ОКВЭД для продажи старинных монет ИП на упрощенке?

Деятельность ИП по розничной торговле антикварными монетами на УСН: вопросы выбора ОКВЭД и налогообложения

Проанализировав вашу ситуацию, можно дать следующие развернутые рекомендации.

1. Анализ достаточности ОКВЭД

Код ОКВЭД 47.59.19 относится к группировке "Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах". Однако для вашего вида деятельности он является недостаточным и неподходящим.

Согласно Общероссийскому классификатору, существует специальная группировка для торговли антиквариатом, а также отдельный код для нумизматики:

"Эта группировка не включает: розничную торговлю предметами антиквариата, см. 47.79" (Источник: ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), группа 47.59).

Для точного отражения вашей деятельности рекомендуется добавить следующие коды ОКВЭД:

• 47.79.1 "Торговля розничная предметами антиквариата". Этот код напрямую соответствует торговле антикварными монетами.
• 47.78.8 "Торговля розничная филателистическими и нумизматическими товарами в специализированных магазинах". Этот код специально предназначен для торговли нумизматическими материалами.

Вывод: Для законного ведения деятельности по торговле антикварными монетами вам необходимо дополнить сведения в ЕГРИП, добавив коды 47.79.1 и, возможно, 47.78.8.

2. Анализ налоговых обязательств на УСН

2.1. Относительно налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, освобождается от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

"Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)" (Источник: НК РФ, Статья 346.11, пункт 3).

Антикварные монеты в вашем случае являются товаром, реализуемым в рамках предпринимательской деятельности. Доход от их продажи полностью учитывается в составе доходов при расчете единого налога по УСН (в зависимости от выбранного объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы"). Таким образом, отдельно НДФЛ с этих операций платить не требуется.

2.2. Относительно налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, и его объектом является только определенное недвижимое имущество.

"Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение" (Источник: Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", Статья 2).
"Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования... следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место... 6) иные здание, строение, сооружение, помещение" (Источник: НК РФ, Статья 401).

Антикварные монеты, даже являясь коллекционной ценностью, относятся к движимому имуществу (товару). Они не признаются объектом для обложения налогом на имущество физических лиц. Следовательно, платить этот налог за монеты, находящиеся у вас в качестве товара для перепродажи, не нужно.

Важное уточнение: При использовании УСН существует исключение: налог на имущество может взиматься с отдельных объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (например, офисные или торговые центры). Но это не относится к вашему товару (монетам).

3. Выводы и конкретные рекомендации

1. По ОКВЭД: Вашего текущего кода (47.59.19) недостаточно. Вам следует подать в налоговый орган заявление по форме Р24001 для внесения в ЕГРИП дополнительных кодов:

   • 47.79.1 – для торговли антиквариатом.
   • 47.78.8 – для точного указания деятельности по торговле нумизматическими товарами (рекомендуется).

2. По налогам на УСН:

   • НДФЛ: Платить не нужно. Весь доход от продажи монет учитывается в составе доходов для расчета единого налога по УСН.
   • Налог на имущество физлиц: Платить за монеты как за имущество не нужно, так как они являются товаром (движимым имуществом), а не объектом налогообложения по этому налогу.

3. Дополнительная рекомендация: Поскольку вы планируете торговать антикварными предметами, которые могут подпадать под категорию культурных ценностей, рекомендуем обратиться к адвокату или специалисту в области культурного права для консультации о возможных специальных правилах оборота, экспертизе и отчетности, установленных законодательством о культурных ценностях. Эта информация в предоставленном контексте отсутствует.