Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Налоговые нарушения и споры

Банк заблокировал счета по 115-ФЗ из-за переводов с карты на карту: что делать, откуда взять сведения для 3-НДФЛ или КНД 1175018

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подготовьте письменные пояснения для банка: укажите экономический смысл переводов (возврат долга, подарок, оплата услуг) и источник ваших средств.descriptionОбъяснительная записка в банк о происхождении денежных средств в связи с переводом на карту за неофициальную работу (свободная форма)
  2. 2
    Получите справку о доходах (КНД 1175018) у работодателя или в личном кабинете ФНС — она подтвердит легальность ваших доходов.
  3. 3
    Соберите иные документы о происхождении средств: договоры займа, расписки, выписки о зарплате, декларации прошлых лет.
  4. 4
    Подайте пояснения с приложениями в банк письменно, получите отметку о принятии или отправьте заказным письмом с описью вложения.descriptionОбъяснительная записка в банк о происхождении денежных средств по переводам с карты на карту физических лиц в связи с блокировкой по 115-ФЗ (свободная форма)
  5. 5
    Укажите в пояснениях: переводы в пользу третьих лиц не являются вашим доходом, обязанность подавать 3-НДФЛ отсутствует.
  6. 6
    Используйте выписку по операциям как приложение-таблицу к пояснениям, а не как источник данных для заполнения 3-НДФЛ.

Документы и доказательства

  • Письменные пояснения в банк об экономическом смысле переводов (кому, зачем, из каких средств).
  • Справка о доходах (КНД 1175018) от работодателя или из личного кабинета ФНС.
  • Документы о происхождении средств: трудовой договор, выписки о зарплате, договоры займа, расписки.
  • Выписка по операциям из бумажки банка — как приложение-таблица к пояснениям.
  • Налоговые декларации 3-НДФЛ за прошлые годы, если подавались.
  • Договоры купли-продажи или иные документы, подтверждающие легальность доходов.

  • Срочно: первые шаги

    • Срочно подготовьте письменные пояснения для банка о целях переводов и источниках ваших средств.
    • Приложите к пояснениям справку о доходах (КНД 1175018) от работодателя или из личного кабинета ФНС.
    • Подайте пояснения в банк письменно, сохранив отметку о принятии или опись вложения.
    • При отказе банка сразу готовьте жалобу в Банк России и иск в районный суд.

  • Сроки и риски

    • Срок подачи 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года, но у вас обязанности её подавать нет.
    • Риск: банк вправе затягивать разблокировку, запрашивая новые документы по 115-ФЗ.
    • Риск: при необоснованной блокировке банк заплатит проценты по ст. 395 ГК РФ, но только через суд.
    • Срок ответа на жалобу в Банк России — 30 дней, после этого можно подавать иск.
    • Риск: промедление с иском в суд увеличивает период начисления процентов за незаконное удержание средств.
    • Риск: непредставление пояснений банку может быть расценено как отказ от сотрудничества и продлит блокировку.

  • Чего не делать

    • Не подавайте 3-НДФЛ по переводам, которые вы отправляли, — это не ваш доход, обязанности декларировать его нет.
    • Не пытайтесь самостоятельно заполнять КНД 1175018 — это справка о доходах, её выдаёт работодатель или ФНС.
    • Не игнорируйте запрос банка: письменные пояснения о целях переводов и источнике средств представить необходимо.
    • Не ограничивайтесь выпиской по операциям — приложите документы о происхождении денег (справка о доходах, договоры, расписки).
    • Не соглашайтесь на незаконные ограничения: банк не вправе контролировать направления использования ваших средств.
    • Не ждите, если банк затягивает ответ: обжалуйте бездействие в Банке России и суде.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если банк не снимет блокировку после подачи пояснений и документов о происхождении средств.
    • Адвокат нужен для подготовки иска в районный суд о признании блокировки незаконной и взыскании процентов по ст. 856 ГК РФ.
    • Помощь юриста обязательна при обжаловании отказа банка в Банке России, если ваши пояснения не приняты.
    • Без адвоката сложно оспорить действия банка, если он требует именно 3-НДФЛ, а не иные подтверждения источника доходов.
    • Наймите юриста для оценки рисков, если сумма на заблокированных счетах значительна и задержка доступа к ним критична.
    • Консультация адвоката нужна, чтобы проверить, не возникла ли у вас обязанность декларировать доход как получатель средств по подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ.

  • Альтернативные пути

    • Запросите в банке письменный отказ с указанием конкретных оснований блокировки — это зафиксирует позицию и сроки.
    • Направьте в банк письменные пояснения об экономическом смысле переводов с приложением подтверждающих документов.
    • Обратитесь в районный суд по месту жительства с иском о признании блокировки незаконной.
    • Требуйте в иске проценты по ст. 395 ГК РФ за необоснованное удержание средств.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент — физическое лицо, владелец банковского счёта и карт, в отношении которого банком применены ограничительные меры по Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Банк заблокировал счета и карты, выдав документ с требованием представить либо налоговую декларацию 3-НДФЛ, либо справку по форме КНД 1175018. Из представленной банком выписки следует, что клиент совершал переводы денежных средств с собственной карты на карты других физических лиц. Клиент является отправителем денежных средств, а не их получателем; сведения о получении им налогооблагаемого дохода в выписке отсутствуют. Из этого следует, что банк запросил документы, подтверждающие источник происхождения средств, однако предложенные им формы не соответствуют характеру операций клиента: переводы в пользу третьих лиц не образуют доход отправителя и не порождают обязанности по представлению 3-НДФЛ.

Затронутые правоотношения:

  • Банковские (договор банковского счёта) — блокировка счёта и карт затрагивает право клиента свободно распоряжаться собственными денежными средствами. Ограничение этого права допускается только в случаях, прямо предусмотренных законом или договором, что определяет правовую оценку действий банка.
  • Налоговые (НДФЛ) — банк требует налоговые документы, поэтому необходимо установить, возникает ли у клиента обязанность декларировать доход. Поскольку клиент выступал отправителем переводов, а не получателем дохода, обязанность подачи 3-НДФЛ по этим операциям отсутствует.
  • Административно-надзорные (исполнение банком требований 115-ФЗ) — банк реализует полномочия по определению источников происхождения денежных средств клиента. Это право банка не означает обязанности клиента представлять именно налоговую декларацию: подтверждение источника средств возможно иными документами.
  • Гражданско-правовые (ответственность банка за необоснованное ограничение распоряжения счётом) — при незаконном удержании средств или отказе в выполнении распоряжений клиента возникает право требовать восстановления обслуживания и уплаты процентов.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Клиент является отправителем, а не получателем денежных средств. Переводы с его карты на карты других лиц — это расходование собственных средств, а не получение дохода. Объект налогообложения НДФЛ у отправителя не возникает.
  2. Отсутствие в выписке сведений о поступлении клиенту налогооблагаемых доходов. Обязанность подавать 3-НДФЛ возникает только у получателя дохода в случаях, прямо указанных в законе (дарение не от близких родственников, вознаграждение по договорам, доход от продажи имущества и т.п.). Таких фактов в ситуации не установлено.
  3. КНД 1175018 — это справка о доходах физического лица (бывшая 2-НДФЛ), которую выдаёт налоговый агент. Физическое лицо не заполняет её самостоятельно. Для банка этот документ имеет значение лишь как одно из возможных подтверждений легальности источника средств.
  4. Банк вправе запрашивать сведения об источнике происхождения средств, но не вправе требовать исключительно налоговую декларацию. Подтвердить легальность средств можно справкой о доходах, договорами, расписками, выписками и иными документами.
  5. Ограничение права клиента распоряжаться счётом без законных оснований не допускается. Если после представления пояснений и документов банк не разблокирует счёт, его действия подлежат обжалованию в Банк России и в судебном порядке.

Что такое КНД 1175018 и 3-НДФЛ, откуда брать сведения

Требование банка подать «либо 3-НДФЛ, либо КНД 1175018» — это указание на два разных по смыслу документа, которые не заменяют друг друга.

КНД 1175018 — это код формы «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (прежняя 2-НДФЛ), которую налоговый агент (работодатель) выдаёт работнику и представляет в ФНС. Физическое лицо самостоятельно такую справку «заполнить» не может и получает её у своего работодателя или в личном кабинете налогоплательщика (раздел «Сведения о доходах»). 3-НДФЛ — это налоговая декларация, которую физлицо подаёт само.

Для целей разблокировки банку, как правило, нужны не эти формы как таковые, а сведения, подтверждающие источник происхождения денежных средств. Основание запроса прямо вытекает из права банка:

1.1) при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов, в том числе иностранных структур без образования юридического лица, получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений с данной организацией, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом, на регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также вправе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов. Характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами подозрительных операций; 2) принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов, в том числе по установлению в отношении их сведений, предусмотренных подпунктом 1 настоящего пункта.
— п. 1.1 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ

То есть банк не вправе требовать от вас налоговую декларацию «в обязательном порядке» — он вправе принимать меры по определению источников происхождения средств, и подтверждать их можно любыми документами (справка 2-НДФЛ/КНД 1175018 о зарплате, договоры, расписки, выписки), а не только 3-НДФЛ.

Вывод: КНД 1175018 — это справка о доходах (новая 2-НДФЛ), её берут у работодателя или в личном кабинете ФНС; 3-НДФЛ — самостоятельная декларация. Ни ту, ни другую заполнять «с нуля» под конкретные переводы не требуется — сведения о ваших легальных доходах банку можно подтвердить документами, которые у вас уже есть.

Образуют ли переводы с карты на карту налогооблагаемый доход и есть ли обязанность подать 3-НДФЛ

Ключевой вопрос — возникает ли у вас как у отправителя переводов налоговая обязанность. Объект обложения НДФЛ — это доход (экономическая выгода):

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
— ст. 209 НК РФ

Пункт 7 части 1 статьи 228 НК прямо перечисляет, кто обязан самостоятельно декларировать доходы, полученные от физических лиц:

  1. физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18 1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ) 8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;
    — подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ

Из этих норм следует: обязанность декларировать доход возникает у получателя денег, и только в двух случаях — когда полученное является (1) доходом в порядке дарения (и не подпадает под освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК — подарки от близких родственников и членов семьи), либо (2) иным доходом (вознаграждение по договору ГПХ, оплата проданного имущества и т.п.). Переводы денег, которые вы отправляли другим лицам, являются расходованием ваших средств, а не получением дохода: отправитель ничего не приобретает, экономической выгоды не получает, объект налогообложения у него не возникает.

Соответственно, самого по себе факта «были переводы с карты на карты других людей» недостаточно для возникновения у вас обязанности подавать 3-НДФЛ. Обязанность возникла бы только если бы вы в отчётном году получали доход, не удержанный налоговым агентом: подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, вознаграждение по договорам, доход от продажи имущества. Срок подачи декларации в этом случае:

  1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227 1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 28.11.2015 № 327-ФЗ) Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    — п. 1 ст. 229 НК РФ

Вывод: переводы, которые вы совершали в пользу других лиц, доходом для вас не являются и сами по себе обязанности подавать 3-НДФЛ не порождают. Декларация нужна только если вы в том же году ПОЛУЧАЛИ налогооблагаемые доходы (подарки не от близких родственников, оплату по договорам, доход от продажи имущества и т.п.). Если таких поступлений не было — подавать 3-НДФЛ вы не обязаны, и именно это нужно письменно пояснить банку, приложив подтверждения легальности источника собственных средств.

Какие сведения из выписки вносить в документы и что предъявить банку

Заполнять 3-НДФЛ «под переводы из выписки» не требуется, поскольку эти переводы не являются вашим доходом. Сведения из выписки нужны для другого — для пояснения банку экономического смысла операций и подтверждения происхождения средств.

Порядок действий:

  1. Составьте письменные пояснения об экономическом смысле операций: кому переводили (ФИО), на каком основании (возврат долга, подарок, оплата товара/услуги, финансовая помощь родственникам и т.п.), из какого источника у вас появились переводимые средства.

  2. Подтвердите источник собственных средств документами: справка о доходах (КНД 1175018 / 2-НДФЛ), выписки о зарплате, договоры займа/купли-продажи, расписки, налоговые декларации прошлых лет. Это закрывает требование банка по п. 1.1 ст. 7 ФЗ-115.

  3. Данные самой выписки (дата, сумма, контрагент) используйте как приложение-таблицу к пояснениям — «шапка» и поля декларации здесь не заполняются, потому что декларирование не требуется.

Что касается самой разблокировки: ограничения операций по договору банковского счёта допускаются только в случаях, прямо предусмотренных законом:

  1. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. 4. Права на денежные средства, находящиеся на счете, считаются принадлежащими клиенту в пределах суммы остатка, за исключением денежных средств, в отношении которых получателю денежных средств и (или) обслуживающему его банку в соответствии с банковскими правилами и договором подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента о списании денежных средств в течение определенного договором срока, но не более чем десять дней. По истечении указанного срока находящиеся на счете денежные средства, в отношении которых была подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента, считаются принадлежащими клиенту. 5. В случае заключения договора банковского счета с несколькими клиентами (совместный счет) такими клиентами могут быть только физические лица с учетом ограничений, установленных валютным законодательством Российской Федерации. Права на денежные средства, находящиеся на счете, считаются принадлежащими таким лицам в долях, определяемых пропорционально суммам денежных средств, внесенных каждым из клиентов или третьими лицами в пользу каждого из клиентов, если иное не предусмотрено договором банковского счета (договором установлена непропорциональность).
    — п. 3 ст. 845 ГК РФ

Если блокировка не связана с законной мерой (замораживание по террористическим перечням), удержание ваших средств или отказ в распоряжении ими без законных оснований обжалуется, а при необоснованном списании/удержании применяются проценты:

В случаях несвоевременного зачисления банком на счет клиента поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания со счета, а также невыполнения или несвоевременного выполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, которые предусмотрены статьей 395 настоящего Кодекса, независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 852 настоящего Кодекса. (Статья в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ)
— ст. 856 ГК РФ

Вывод: из выписки в 3-НДФЛ ничего вносить не нужно — переводы в пользу третьих лиц не ваш доход. Выписку используйте как приложение к письменному пояснению банку об экономическом смысле операций, приложив подтверждение источника собственных средств (справка о доходах вместо «чистой» декларации).

Порядок и сроки обжалования, если банк откажет в разблокировке

Если после подачи пояснений и документов банк не разблокирует счёт или откажет без объяснения конкретных причин, действия банка можно обжаловать в двух инстанциях.

Жалоба в Банк России. Банк России осуществляет надзор за кредитными организациями; обращение о неправомерных ограничениях направляется через интернет-приёмную Банка России. Срок рассмотрения обращений в госорганах установлен общим порядком:

Письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в соответствии с их компетенцией, рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения, за исключением случая, указанного в части 1 1 настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ ) 1 1 . Письменное обращение, поступившее высшему должностному лицу субъекта Российской Федерации (руководителю высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации) и содержащее информацию о фактах возможных нарушений законодательства Российской Федерации в сфере миграции, рассматривается в течение 20 дней со дня регистрации письменного обращения. (Дополнение частью - Федеральный закон от 24.11.2014 № 357-ФЗ ) 2. В исключительных случаях, а также в случае направления запроса, предусмотренного частью 2 статьи 10 настоящего Федерального закона, руководитель государственного органа или органа местного самоуправления, должностное лицо либо уполномоченное на то лицо вправе продлить срок рассмотрения обращения не более чем на 30 дней, уведомив о продлении срока его рассмотрения гражданина, направившего обращение.
— ч. 1 ст. 12 ФЗ № 59-ФЗ

Судебный порядок. Спор с банком о незаконном ограничении распоряжения счётом подлежит рассмотрению в суде по правилам искового производства (о понуждении возобновить обслуживание, о признании действий незаконными и взыскании убытков/процентов). Основания — п. 3 ст. 845 ГК (недопустимость установления не предусмотренных законом ограничений) и ст. 856 ГК (проценты при необоснованном удержании), процитированные выше.

Важное уточнение по срокам: досудебное обжалование в Банк России не приостанавливает течение срока исковой давности по суду, поэтому при затягивании банком ответа рекомендуется не откладывать подачу иска.

Вывод: алгоритм — сначала письменные пояснения с документами в сам банк; при отказе или молчании — жалоба в Банк России (рассматривается до 30 дней) и (или) иск в суд со ссылкой на ст. 845, 856 ГК РФ. Подсудность — районный суд по месту нахождения банка или по месту жительства потребителя (в части защиты прав потребителя финансовых услуг).

Переводы, которые вы отправляли другим людям, не являются вашим доходом, поэтому обязанности подавать 3-НДФЛ по ним у вас не возникает — банку достаточно представить письменные пояснения об экономическом смысле операций и документы, подтверждающие легальный источник ваших собственных средств.

КНД 1175018 — это справка о доходах физического лица (бывшая 2-НДФЛ), которую выдаёт работодатель или можно получить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Самостоятельно «заполнять» её под переводы не нужно. 3-НДФЛ — это налоговая декларация, которую подают в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 228 НК РФ, включая подп. 7 (подарки не от близких родственников), а также другие основания, указанные в этой статье (вознаграждения по договорам, доход от продажи имущества и т.п.). Поскольку вы выступали отправителем средств, а не получателем, экономической выгоды у вас не возникло (ст. 209 НК РФ), и декларировать эти переводы вы не обязаны.

Требование банка основано на п. 1.1 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ — банк вправе принимать меры по определению источников происхождения денежных средств клиента. Однако закон не обязывает вас подавать именно налоговую декларацию: подтвердить легальность доходов можно любыми документами — справкой о доходах (КНД 1175018), трудовым договором, выписками о зарплате, договорами займа, расписками, декларациями прошлых лет. Выписку по операциям используйте как приложение-таблицу к пояснениям, а не как источник данных для заполнения 3-НДФЛ.

Если банк после получения пояснений и документов откажет в разблокировке или не ответит, его действия можно обжаловать: п. 3 ст. 845 ГК РФ прямо запрещает банку устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения права клиента распоряжаться своими деньгами, а ст. 856 ГК РФ предусматривает уплату процентов по ст. 395 ГК РФ при необоснованном удержании средств.

Пошаговые действия

  1. Подготовьте письменные пояснения для банка об экономическом смысле переводов: укажите, кому переводили (ФИО), на каком основании (возврат долга, подарок, оплата товара/услуги, помощь родственникам и т.п.), из какого источника у вас появились переводимые средства. К пояснениям приложите таблицу по операциям из выписки (дата, сумма, контрагент).

  2. Соберите документы, подтверждающие источник ваших доходов: справку о доходах (КНД 1175018 / 2-НДФЛ) от работодателя или из личного кабинета ФНС, выписки о зарплате, договоры займа или купли-продажи, расписки, налоговые декларации прошлых лет — всё, что подтверждает легальность происхождения средств, которыми вы распоряжались.

  3. Подайте пояснения и документы в банк письменно (через отделение с отметкой о принятии или заказным письмом с описью вложения). Укажите, что переводы в пользу третьих лиц не являются вашим доходом по ст. 209 НК РФ, обязанность подавать 3-НДФЛ у вас отсутствует, а источник средств подтверждается приложенными документами.

  4. Если банк откажет в разблокировке или не ответит — подайте жалобу в Банк России через интернет-приёмную. Срок рассмотрения обращения — 30 дней со дня регистрации (ч. 1 ст. 12 ФЗ № 59-ФЗ).

  5. Параллельно или после жалобы в ЦБ вы вправе обратиться в районный суд по месту нахождения банка или по месту своего жительства с иском о признании действий банка незаконными, понуждении возобновить обслуживание счёта и взыскании процентов по ст. 856 ГК РФ (в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ). Не откладывайте подачу иска, если банк затягивает ответ: досудебное обжалование не приостанавливает срок исковой давности.