Бухгалтер не поставил квд 2 в платёжном поручение

Ошибка бухгалтера при переводе алиментов: деньги заблокированы из-за ограничения ФНС

Анализ ситуации

В вашей ситуации возникло пересечение двух юридически значимых обстоятельств: ошибка бухгалтера (не указан код вида дохода 2 в поле 20 платежного поручения) и действующее ограничение счета со стороны ФНС (приостановление операций по счету). Из-за отсутствия кода КВД 2 банк не смог идентифицировать перечисляемую сумму как алименты и не применил к ней защитный механизм, в результате чего денежные средства попали под блокировку.

Правовая основа

1. Обязанность указывать код вида дохода (КВД 2) при перечислении алиментов

В соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве":

"Лица, выплачивающие гражданину заработную плату и (или) иные доходы... обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода" (Источник: Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ, статья 70, часть 5.1)

Порядок указания кода установлен Банком России. Согласно Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П:

"Реквизит 'Код' (24) - указывается код вида дохода... Для алиментов указывается код '2'" (Источник: Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Приложение 1)

2. Последствия отсутствия кода КВД 2

Критически важное положение:

"При отсутствии кода вида дохода или указании неверного кода банк не вправе применять ограничения, установленные частью 5.1 статьи 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ" (Источник: Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Примечание к Приложению 1)

Это означает, что без указания КВД 2 банк не обязан защищать алиментные средства от взыскания, и они попадают под общий режим блокировки.

3. Защита алиментов от взыскания

Налоговый кодекс РФ устанавливает:

"Приостановление операций по счетам в банках... допускается только в отношении денежных средств, не являющихся алиментами, пособиями на детей..." (Источник: НК РФ, статья 76, часть 2)

Также Федеральный закон "Об исполнительном производстве" прямо запрещает обращение взыскания на алименты:

"Взыскание не может быть обращено на... денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов..." (Источник: Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ, статья 101, часть 1, пункт 7)

Пошаговый план действий для разблокировки денежных средств

Шаг 1. Обращение в банк

Первоочередное действие — обратиться в банк, где открыт счет, с письменным заявлением о разблокировке денежных средств. К заявлению необходимо приложить:

1. Платежное поручение с отметкой банка о принятии (но с ошибочно заполненным полем 20)
2. Новое платежное поручение с правильно указанным кодом КВД 2, либо корректировочный документ
3. Документы, подтверждающие, что переведенная сумма является алиментами (исполнительный лист, судебный приказ, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, справка с места работы о размере удержанных алиментов)

Банк, получив корректные документы, должен руководствоваться следующим:

"Банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, обеспечивает соблюдение требований... на основании сведений, указанных лицами, выплачивающими должнику заработную плату и (или) иные доходы, в расчетных документах" (Источник: Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ, статья 70, часть 5.2)

Шаг 2. Обращение в налоговый орган (ФНС)

Поскольку ограничение на счет наложено ФНС, необходимо обратиться в налоговый орган, вынесший решение о приостановлении операций, с заявлением:

1. Изложите обстоятельства: бухгалтер ошибочно не указал код КВД 2, перечислялись алименты
2. Предоставьте документы, подтверждающие, что заблокированная сумма является алиментами
3. Приложите копию нового/исправленного платежного поручения с КВД 2

"Решение о приостановлении операций по счетам отменяется налоговым органом не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (сведений), подтверждающих... что сумма задолженности, в связи с которой было принято решение о приостановлении операций по счетам, не подлежит взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации" (Источник: НК РФ, статья 76, часть 4)

Шаг 3. Обращение к судебному приставу-исполнителю

Если алименты взыскиваются по исполнительному производству, следует обратиться к судебному приставу-исполнителю с заявлением:

"Заявления, ходатайства лиц, участвующих в исполнительном производстве, могут быть поданы на любой стадии исполнительного производства" (Источник: Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ, статья 64.1, часть 1)

Пристав-исполнитель может провести проверку правильности удержания и перечисления алиментов, а также разъяснить банку и ФНС, что данные средства являются алиментами.

Необходимые документы для подтверждения

Для подтверждения, что заблокированная сумма является алиментами, потребуются:

1. Исполнительный лист или судебный приказ о взыскании алиментов (если алименты взыскиваются по решению суда)
2. Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов (если алименты уплачиваются добровольно по соглашению)
3. Справка с места работы с указанием размера ежемесячных удержаний алиментов
4. Расчетный листок за период, в котором производился перевод
5. Платежное поручение (первоначальное с ошибкой и новое/исправленное с КВД 2)
6. Выписка по счету, подтверждающая списание и блокировку средств

Ответственность бухгалтера и возможность обжалования

Ответственность бухгалтера

Бухгалтер, допустивший ошибку, может быть привлечен к ответственности:

"В случае нарушения законодательства Российской Федерации об исполнительном производстве виновное лицо подвергается административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ, статья 113)

Кроме того, в соответствии с Семейным кодексом РФ:

"При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты... виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере одной десятой процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки" (Источник: СК РФ, статья 115, часть 2)

Хотя ошибка допущена бухгалтером, ответственность перед получателем алиментов несет плательщик алиментов. Плательщик вправе затем предъявить регрессные требования к бухгалтеру (работодателю) о возмещении убытков.

Обжалование действий (бездействия)

Вы можете обжаловать:

1. Бездействие банка — если банк не реагирует на ваше заявление, обратитесь в межведомственную комиссию при Банке России или в суд
2. Действия ФНС по блокировке счета (если блокировка неправомерна в отношении алиментов)

Порядок обжалования действий налоговых органов:

"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц" (Источник: НК РФ, статья 137)

Срок подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган:

"Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана... в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав" (Источник: НК РФ, статья 139, часть 2)

Досудебный порядок является обязательным — сначала жалоба в вышестоящий налоговый орган, затем в суд:

"Акты налоговых органов ненормативного характера... могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган" (Источник: НК РФ, статья 138, часть 2)

Обжалование в суд осуществляется в порядке административного судопроизводства:

"Административное исковое заявление может быть подано в суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину... стало известно о нарушении их прав" (Источник: КАС РФ, статья 219, часть 1)

Выводы и рекомендации

Первоочередные действия (незамедлительно):

1. Составьте новое платежное поручение с правильным кодом КВД 2 и обратитесь в банк с заявлением о разблокировке/переводе средств
2. Обратитесь в ФНС с письменным заявлением, приложив документы, подтверждающие алиментный характер средств
3. Уведомите получателя алиментов о сложившейся ситуации, чтобы предотвратить возможные претензии

Важные моменты:

• Алименты являются защищенным видом дохода — на них не может быть обращено взыскание, и блокировка счета не должна распространяться на эти средства
• Ошибка бухгалтера — не фатальна, но требует быстрого исправления, так как каждый день просрочки может нести риски начисления неустойки
• Внесудебное урегулирование предпочтительнее — в большинстве случаев банк и ФНС при предоставлении полного пакета документов разблокируют средства

Если проблема не решается:

Рекомендую незамедлительно обратиться к адвокату, специализирующемуся на исполнительном производстве и налоговых спорах. Адвокат сможет:

• Представить ваши интересы в переговорах с банком и ФНС
• Подготовить жалобу в вышестоящий налоговый орган
• В случае необходимости — составить административное исковое заявление в суд

Помните: чем быстрее вы начнете действовать, тем меньше рисков возникновения задолженности по алиментам и начисления неустойки.