Как рассчитать неиспользованный отпуск после декрета, если полный отпуск 56 дней?

Продолжительность ежегодного отпуска педагогического работника

Вам как работнику школы положен удлинённый основной отпуск, а не 28-дневный.

Педагогическим работникам предоставляется ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого устанавливается Правительством Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ст. 334 ТК РФ

Конкретная продолжительность удлинённого отпуска педагогам устанавливается Правительством РФ. Для педагогических работников общеобразовательных организаций (школ), чьи должности указаны в разделе I номенклатуры должностей, она составляет 56 календарных дней:

Педагогические работники, должности которых указаны в разделе I номенклатуры должностей, за исключением должностей педагогических работников, указанных в пункте 5 настоящего раздела 56
— разд. III п. 1 Приложения к Постановлению Правительства РФ № 466

Это согласуется и с базовой нормой ст. 115 ТК РФ, которая допускает удлинённый отпуск сверх 28 календарных дней по федеральным законам и иным актам:

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
— ст. 115 ТК РФ

Таким образом, за полный отработанный рабочий год Вам положено 56 календарных дней ежегодного основного удлинённого оплачиваемого отпуска. Если Ваша должность относится к иной категории (например, воспитатель в группе без ОВЗ — 42 дня), цифра будет иной, но для педагога школы применяется 56 дней.

Какой период входит в стаж, дающий право на отпуск (сколько дней накоплено)

Ключевой вопрос — какие периоды «считаются» для накопления отпуска.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются: время фактической работы; время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха; время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе; период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр не по своей вине; (В редакции Федерального закона от 25.11.2013 № 317-ФЗ) время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года ; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 22.07.2008 № 157-ФЗ) период приостановления трудового договора в соответствии со статьей 351 7 настоящего Кодекса. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 07.10.2022 № 376-ФЗ) (Часть в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются: время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 настоящего Кодекса; время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста;
— ст. 121 ТК РФ

Применительно к Вашим обстоятельствам это означает:

• Время фактической работы с 27.07.2022 по 30.11.2022 — включается в стаж.
• Отпуск по беременности и родам (с 01.12.2022 по 05.05.2023) — включается в стаж, поскольку это время, когда за Вами сохранялось место работы (это прямо предусмотрено: БиР не поименован в перечне исключений второй части статьи).
• Отпуск по уходу за ребёнком до достижения им установленного возраста — НЕ включается в стаж, дающий право на ежегодный отпуск (прямо назван в перечне исключений).

Поэтому Ваш рабочий год, дающий право на ежегодный отпуск, сдвигается («удлиняется») на весь период отпуска по уходу за ребёнком, а сам отпуск по уходу «паузит» накопление отпускного стажа.

Что это даёт по дням. За период с 27.07.2022 по 05.05.2023 (то есть фактическая работа + отпуск по БиР, вместе около 9 месяцев стажа) у Вас накоплена пропорциональная часть годового отпуска. При норме 56 дней за полный рабочий год это примерно:

56 × 9 / 12 ≈ 42 календарных дня.

Точная цифра зависит от того, сколько именно полных месяцев стажа накопилось на момент начала отпуска по уходу (дата рождения ребёнка и точная дата окончания отпуска по БиР). При этом:

• если Вы остаётесь работать и берёте отпуск, работодатель вправе предоставить его (по Вашему заявлению в любой момент рабочего года) в том объёме, который накоплен, либо авансом за текущий рабочий год — по соглашению сторон;
• если Вы увольняетесь, Вам выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные дни (пропорционально отработанному стажу) — ст. 127 ТК РФ.

Важно: поскольку время отпуска по уходу за ребёнком не входит в отпускной стаж, 56 полных дней за новый рабочий год Вы не «заморозили» — они будут накапливаться только после выхода на работу и только за фактически отработанный период.

Право взять ежегодный отпуск после отпуска по уходу за ребёнком

Вы имеете гарантированное право получить ежегодный оплачиваемый отпуск по окончании отпуска по уходу за ребёнком и даже независимо от стажа работы — по Вашему желанию и заявлению работодатель обязан его предоставить.

Перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа работы у данного работодателя. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ст. 260 ТК РФ

Это означает, что после выхода из отпуска по уходу за ребёнком Вы вправе оформить ежегодный отпуск, даже если накопленного стажа на полные 56 дней формально недостаточно. Работодатель обязан предоставить его по Вашему письменному заявлению в том объёме, который положен (в пределах рабочего года, а при желании — авансом).

Право на использование отпуска за рабочий год возникает уже по истечении шести месяцев непрерывной работы, а по соглашению сторон — и раньше:

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
— ч. 2 ст. 122 ТК РФ

Обратите внимание: неиспользованный отпуск не «сгорает». По ст. 124 ТК РФ ежегодный отпуск в исключительных случаях может переноситься на следующий рабочий год с согласия работника, а запрещается лишь его непредоставление в течение двух лет подряд. В период отпуска по уходу за ребёнком за Вами сохранялось место работы, поэтому накопленные дни сохраняются и подлежат предоставлению (или компенсации при увольнении) после выхода на работу.

Вывод: Вы вправе либо сразу после выхода из отпуска по уходу взять ежегодный отпуск по заявлению (в объёме накопленных дней, а при желании — больше), либо продолжать работу и использовать отпуск в удобное время по графику.

Как рассчитать сумму отпускных (средний заработок)

Отпускные считаются не «от оклада напрямую», а из среднего дневного заработка, умноженного на количество календарных дней отпуска.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). (В редакции федеральных законов от 30.06.2006 № 90-ФЗ; от 02.04.2014 № 55-ФЗ) Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.
— ст. 139 ТК РФ

Общий порядок: сумма фактически начисленной зарплаты за последние 12 календарных месяцев делится на 12 и на 29,3. Однако в Вашей ситуации есть особенность — в расчётном периоде (12 месяцев перед отпуском) зарплаты фактически не было, потому что Вы были в отпуске по БиР и по уходу за ребёнком (эти периоды и пособия исключаются из расчёта).

Для такого случая действует правило подмены расчётного периода:

В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка. 8. В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада). 9. При определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях: для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска; для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. Средний месячный заработок для расчета выходного пособия определяется путем умножения среднего дневного заработка на среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году.
— п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ № 540 (аналогично утратившему силу п. 7 Положения № 922)

Применяя это к Вашей ситуации, расчёт строится ступенчато:

1. Берутся 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска. Если всё это время — отпуск по уходу (зарплаты нет), этот период отбрасывается.
2. Переходят к предшествующему периоду, равному расчётному — то есть к месяцам до ухода в декрет (фактическая работа до 01.12.2022; сюда же попадёт отпуск по БиР, который из расчёта исключается вместе с пособием по БиР).
3. Если и за предшествующие 12 месяцев зарплаты не было (что в Вашем случае практически так — отработано только ~5 месяцев в 2022 году), применяется правило п. 7: средний заработок определяется из зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в месяце наступления случая — то есть в том месяце, когда начался отпуск (учитываются те дни, которые Вы фактически отработали после выхода из отпуска по уходу).
4. Если и в этом месяце Вы не работали ни дня, средний заработок считается из установленного Вам оклада (должностного оклада) — п. 8 Положения.

Практически это значит: после выхода из отпуска по уходу, если Вы сразу не работали ни дня до отпуска, отпускные будут рассчитаны от Вашего действующего оклада (тарифной ставки) и фактически отработанных в этом месяце дней, а не от старой зарплаты 2022 года, если только более выгодный расчёт не даст предшествующий отработанный период.

Итоговая формула: средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска = сумма отпускных (до вычета НДФЛ).

Облагаются ли отпускные налогом (из средней зарплаты за вычетом налога)

Да, отпускные — это доход, который облагается НДФЛ, и выплачивается Вам «на руки» уже за вычетом налога.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
— п. 1 ст. 210 НК РФ

Ваш работодатель (школа) является налоговым агентом и обязан сам исчислить, удержать с суммы отпускных и перечислить в бюджет НДФЛ:

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
— п. 1 ст. 226 НК РФ

Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13% (по основной налоговой базе; при превышении порога 5 млн руб. в год применяется повышенная ставка 15%). То есть из начисленной суммы отпускных работодатель удерживает 13% и перечисляет в бюджет, а Вам выплачивает оставшиеся 87%.

Таким образом, «средняя зарплата» для расчёта отпускных берётся до вычета налога (начисленная сумма), а на руки Вы получаете сумму за вычетом НДФЛ. Никаких социальных взносов с Вашей суммы дополнительно работник не теряет (их работодатель платит отдельно, сверх зарплаты, они из отпускных не удерживаются).

Пример для ориентира: если расчётная сумма отпускных составила 60 000 руб., НДФЛ = 7 800 руб. (13%), на руки — 52 200 руб.

Если работодатель отказывает или неверно оплачивает отпуск

Ваше право на ежегодный отпуск после отпуска по уходу за ребёнком — гарантированное (ст. 260 ТК РФ), а расчёт среднего заработка обязателен для работодателя (ст. 139 ТК РФ и Положение, утв. ПП РФ № 540).

Если работодатель отказывает в отпуске, занижает сумму отпускных или не оплачивает их своевременно (не позднее чем за 3 дня до начала отпуска — ст. 136 ТК РФ), Вы вправе:

1. Подать письменное заявление о предоставлении отпуска (лучше с отметкой о регистрации/вх. номере).
2. Обратиться в Государственную инспекцию труда с жалобой на нарушение трудовых прав — инспекция вправе вынести предписание и привлечь к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства).
3. Обратиться в суд (районный суд) с иском о взыскании недоплаченных отпускных, компенсации за задержку выплаты и, при необходимости, морального вреда. По трудовым спорам о выплатах срок обращения в суд составляет 1 год со дня установленного срока выплаты (ст. 392 ТК РФ); госпошлиной такой иск не облагается.

Споры о взыскании невыплаченных сумм и о предоставлении отпуска относятся к компетенции районного суда (не мирового судьи), по месту нахождения работодателя или по месту Вашего жительства (по выбору работника).