Расчет декретных и пособия по уходу за ребенком при смене расчетных лет, если в 2021 году не работала и была в отпуске по уходу за первым ребенком

Расчётный период для пособия по БиР (ноябрь 2023) и судьба «пустого» 2021 года

Отпуск по БиР предоставляется на основании листка нетрудоспособности с выплатой пособия по государственному социальному страхованию — размер пособия определяется по правилам Федерального закона № 255-ФЗ:

Женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.
— ст. 255 ТК РФ

Расчётный период жёстко привязан к году начала отпуска по БиР: отпуск начинается в ноябре 2023 года, следовательно, берутся 2021 и 2022 годы:

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
— абз. 1 ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

Какие дни из расчётного периода исключаются — установлено закрытым перечнем: только календарные дни, приходящиеся на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по БиР и отпуска по уходу за ребёнком:

Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за период, указанный в части 1 настоящей статьи, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды: 1) периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
— ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

Применение к фактам: дни исключаются не «потому что женщина не работала», а потому что они приходятся на названные в ч. 3.1 ст. 14 страховые/нестраховые периоды. Если в 2021 году вы не состояли в трудовых отношениях (работодателя не было, отпуск по уходу за первым ребёнком по месту работы не оформлялся), то в 2021 году нет ни одного дня, подпадающего под этот перечень, — 2021 год целиком (365 дней) остаётся в знаменателе при нулевом заработке. «Вычесть» 2021 год по вашему желанию нельзя: исключение дней производится только по факту наступления периодов из ч. 3.1 ст. 14. Если же в 2021 году у вас всё же был оформленный отпуск по уходу за первым ребёнком (это возможно, так как ребёнку исполнилось три года лишь в апреле 2023), такие дни 2021 года из знаменателя исключаются — этот факт необходимо проверить по справкам о доходах и сведениям персонифицированного учёта СФР.

Ответ на прямо заданный вопрос: нет, дни 2021 года не будут вычтены из общего числа только потому, что вы в этот год не работали — формула «заработок за два года ÷ число календарных дней в них за вычетом дней из ч. 3.1 ст. 14» применяется буквально.

Последствие такого расчёта смягчается минимальной гарантией:

В случае, если застрахованное лицо в периоды, указанные в части 1 настоящей статьи, не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже минимального размера оплаты труда, определенного с учетом этих коэффициентов, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая
— ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

Средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, определенный в соответствии с частями 3 и 3 1 настоящей статьи, не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов, установленных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (за период по 31 декабря 2016 года включительно) и (или) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (начиная с 1 января 2017 года) на два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.12.2012 № 276-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 03.04.2023 № 98-ФЗ) 4. Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку в соответствии со статьями 7 и 11 настоящего Федерального закона. 5.
— ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

Применение: если заработок за 2021–2022 годы в пересчёте на полный календарный месяц окажется ниже МРОТ на дату начала отпуска по БиР (ноябрь 2023), средний заработок принимается равным МРОТ, и пособие за 140 дней исчисляется от МРОТ; одновременно средний дневной заработок ограничен сверху предельной величиной базы (ч. 3.3 ст. 14).

Вывод по вопросу: расчётный период для пособия по БиР при уходе в отпуск в ноябре 2023 года — 2021 и 2022 годы (абз. 1 ч. 1 ст. 14 ФЗ-255). Календарные дни 2021 года из знаменателя не исключаются, если в 2021 году вы не работали и не находились в отпусках по БиР/по уходу, — исключаются только дни периодов, перечисленных в ч. 3.1 ст. 14. Практический результат: пособие будет рассчитано от заработка 2022 года, поделённого на 730 дней, но не ниже расчёта из МРОТ на ноябрь 2023 года (ч. 1.1 ст. 14). Если в 2021 году был оформленный отпуск по уходу за первым ребёнком, его дни из 2021 года исключаются — это надо проверить по справкам о доходах и сведениям СФР.

Замена календарных лет: когда она даст выигрыш и как её оформить

Замена лет возможна не из-за «нерабочего» года, а из-за нахождения в отпуске по БиР и (или) по уходу за ребёнком, и только если она увеличит пособие:

В случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком либо если указанные календарные годы (календарный год) приходятся на период приостановления действия трудового договора в соответствии со статьей 351 7 Трудового кодекса Российской Федерации или приостановления государственной гражданской службы в соответствии со статьей 53 1 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" , соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.
— абз. 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

Применение к фактам: по смыслу абз. 2 ч. 1 ст. 14 замене подлежат именно те календарные годы расчётного периода, в которых лицо находилось в отпуске по БиР и (или) по уходу за ребёнком. Для пособия по БиР расчётными являются 2021 и 2022 годы, поэтому заменяться может 2021 год и (или) 2022 год. Если в этих годах оформленного отпуска по БиР/уходу не было (вы не работали до января 2022), оснований для замены нет; заменить 2021 год на 2020 или 2022 год на 2020/2021 бессмысленно — это годы без заработка, и замена уменьшит, а не увеличит пособие, что запрещено условием «при условии, что это приведет к увеличению размера пособия».

Ветвление: если в 2021 году у вас был оформленный отпуск по уходу за первым ребёнком, 2021 год может быть заменён на предшествующий 2020 год по заявлению — но выгодна замена только при наличии заработка в заменяющем году (в противном случае увеличения пособия не наступает и замена не производится).

Замена лет может быть заявлена и после назначения пособия, с перерасчётом:

В случае, если заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде представлено застрахованным лицом после назначения или выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, производится перерасчет назначенного пособия за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих дню обращения застрахованного лица с таким заявлением.
— абз. 3 ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

Применение: заявление о замене лет подаётся работодателю (он передаёт сведения в СФР); при подаче позже перерасчёт делается не более чем за три года, предшествующих обращению. При отказе или занижении размера решение СФР обжалуется в вышестоящий орган страховщика либо в суд (ч. 2 ст. 15 ФЗ-255).

Вывод по вопросу: замене подлежит тот год расчётного периода (для БиР — 2021 и/или 2022), в котором вы находились в отпуске по БиР или по уходу за ребёнком, и только при увеличении пособия (абз. 2 ч. 1 ст. 14 ФЗ-255). В описанной ситуации (не работали до января 2022, отпуск по уходу официально не оформлялся) оснований для замены нет и она невыгодна; расчёт идёт по 2021–2022 годам с гарантией МРОТ. Если в 2021 году отпуск по уходу был оформлен — подавайте заявление о замене; при отказе — обжалование в вышестоящий орган страховщика или в суд, доплата в пределах трёх лет.

Расчётный период для пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (роды январь 2024)

Отпуск по уходу предоставляется по заявлению и начинается после окончания отпуска по БиР:

По заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по обязательному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.
— ч. 1 ст. 256 ТК РФ

Отпуск по БиР (ноябрь 2023 — январь 2024) заканчивается в 2024 году, поэтому отпуск по уходу за вторым ребёнком начнётся в 2024 году, и по общему правилу расчётный период — два календарных года, предшествующих году начала отпуска по уходу, то есть 2022 и 2023:

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
— абз. 1 ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

Дни 2023 года, приходящиеся на отпуск по БиР (ноябрь–декабрь 2023), из знаменателя исключаются:

Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за период, указанный в части 1 настоящей статьи, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды: 1) периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
— ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

Размер пособия — 40 % среднего заработка, но не ниже минимума:

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40 процентов среднего заработка застрахованного лица, но не менее минимального размера этого пособия, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" . 2. В случае ухода за двумя и более детьми до достижения ими возраста полутора лет размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком, исчисленный в соответствии с частью 1 настоящей статьи, суммируется. При этом суммированный размер пособия не может превышать 100 процентов среднего заработка застрахованного лица, определенного в порядке, установленном статьей 14 настоящего Федерального закона, но не может быть менее суммированного минимального размера этого пособия. 3. (Часть утратила силу - Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ) 4. (Часть утратила силу - Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ) Глава 4. Назначение, исчисление и выплата страхового обеспечения (Наименование в редакции Федерального закона от 30.04.2021 № 126-ФЗ) Статья 12. Сроки обращения за пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком (Наименование в редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ) 1.
— ч. 1 ст. 11.2 Федерального закона № 255-ФЗ

40 процентов среднего заработка, на который начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, - лицам, указанным в абзаце втором части первой статьи 13 настоящего Федерального закона. При этом минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком не может быть менее размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, выплачиваемого лицам, указанным в абзацах шестом - девятом части первой статьи 13 настоящего Федерального закона;
— абз. 3 ст. 15 Федерального закона № 81-ФЗ

Применение к фактам: средний дневной заработок = (заработок 2022 + заработок 2023) / (730 − дни БиР и иные исключаемые дни 2023 года). Затем средний заработок = средний дневной × 30,4:

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется из среднего заработка застрахованного лица, который определяется путем умножения среднего дневного заработка, определяемого в соответствии с частями 3 1 и 3 2 настоящей статьи, на 30,4.
— ч. 5.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ

И 40 % от этой величины — сумма пособия, но не менее минимального размера по ст. 15 ФЗ-81 (с учётом районного коэффициента, если он применяется, — ст. 5 ФЗ-81). Поскольку 2022 год у вас полностью рабочий, а 2023 год — рабочий до ноября, «пустых» лет в этом расчётном периоде нет, и результат будет выше, чем при расчёте пособия по БиР (там был нерабочий 2021 год).

Ветвление: для пособия по уходу расчётными являются 2022 и 2023 годы, поэтому замене может подлежать 2022 год и (или) 2023 год — но лишь при наличии в них отпуска по БиР/по уходу (абз. 2 ч. 1 ст. 14). В вашем случае в 2022–2023 годах такого отпуска не было, а 2020–2021 годы — без заработка, поэтому замена уменьшит пособие и недопустима. Если отпуск по уходу за первым ребёнком был оформлен в 2021 году и перешёл на начало 2022 года, то дни этого отпуска, приходящиеся на 2022 год, исключаются из знаменателя (ч. 3.1 ст. 14), а заменить 2022 год можно только при увеличении пособия.

Вывод по вопросу: да — для пособия по уходу за вторым ребёнком, начинающегося в 2024 году, расчётными будут 2022 и 2023 годы (абз. 1 ч. 1 ст. 14 ФЗ-255). Дни отпуска по БиР, приходящиеся на 2023 год (ноябрь–декабрь), из числа календарных дней исключаются (ч. 3.1 ст. 14). Пособие составит 40 % среднего заработка (средний дневной × 30,4), но не менее минимального размера по ст. 15 ФЗ-81; замена лет в вашей ситуации основания не имеет и выигрыша не даёт.

Процедура: кто назначает пособия, в какие сроки и как обжаловать расчёт

Пособия по БиР и по уходу назначает и выплачивает страховщик (СФР), работодатель лишь передаёт сведения и документы:

Назначение и выплата страхового обеспечения (за исключением пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств страхователя в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 3 настоящего Федерального закона) осуществляются страховщиком.
— ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ

Срок назначения и выплаты — не более 10 рабочих дней со дня представления сведений и документов:

Страховщик назначает и выплачивает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня представления страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения
— ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ

При отказе страховщик выносит мотивированное решение, которое обжалуется в вышестоящий орган СФР либо в суд:

В случае отказа в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком страховщик выносит мотивированное решение об отказе в назначении и выплате страхового обеспечения, которое направляется страхователю и застрахованному лицу в срок, не превышающий одного рабочего дня со дня вынесения указанного решения. Решение об отказе в назначении и выплате страхового обеспечения может быть обжаловано страхователем или застрахованным лицом в вышестоящий орган страховщика или в суд.
— ч. 2 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ

Сроки обращения за пособиями ограничены, но при своевременной подаче документов они соблюдаются:

Пособие по беременности и родам назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам. 2 1 . Ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня достижения ребенком возраста полутора лет. (Дополнение частью - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ) 3. При обращении за пособием по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком по истечении шестимесячного срока решение о назначении пособия принимается территориальным органом страховщика при наличии уважительных причин пропуска срока обращения за пособием. Перечень уважительных причин пропуска срока обращения за пособием определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. (В редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ) Статья 13. Порядок назначения и выплаты страхового обеспечения 1. Назначение и выплата страхового обеспечения (за исключением пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств страхователя в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 3 настоящего Федерального закона) осуществляются страховщиком. (В редакции Федерального закона от 25.12.2023 № 635-ФЗ) 2.
— ч. 2 ст. 12 Федерального закона № 255-ФЗ

Если пособие назначено в меньшем размере, доплата за прошлое время возможна в пределах трёх лет:

Назначенные, но не полученные своевременно застрахованным лицом пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачиваются за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих обращению за ними.
— ч. 3 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ

Применение к фактам: заявление о предоставлении отпуска по БиР и назначении пособия подаётся работодателю вместе с листком нетрудоспособности (оформляется в электронном виде); заявление о замене лет, если она применима, подаётся одновременно — так перерасчёт не потребуется. Ошибка в расчёте (неверный расчётный период, неприменение минимума по МРОТ) исправляется через обращение к работодателю и в территориальный орган СФР, при отказе — жалоба в вышестоящий орган страховщика или иск в суд. Если вы работаете у нескольких работодателей, пособие по БиР выплачивается по каждому, а пособие по уходу — по одному по вашему выбору:

В случае, если застрахованное лицо (за исключением застрахованного лица, работающего по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договору авторского заказа либо являющегося автором результатов интеллектуальной деятельности, получающим выплаты и иные вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации , издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации , в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователем ) на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей и в двух предшествующих календарных годах было занято у тех же страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются ему страховщиком по каждому из страхователей, у которых застрахованное лицо занято на момент наступления страхового случая, а ежемесячное пособие по уходу за ребенком по одному из страхователей, у которого застрахованное лицо занято на момент наступления страхового случая, по выбору застрахованного лица и исчисляются исходя из среднего заработка, определяемого в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона, за время работы (службы, иной деятельности) у страхователя, по которому назначается и выплачивается пособие.
— ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ

Вывод по вопросу: пособия назначает и выплачивает СФР в течение 10 рабочих дней после получения сведений от работодателя (ч. 1 ст. 15 ФЗ-255); при отказе или занижении размера — жалоба в вышестоящий орган страховщика либо иск в суд (ч. 2 ст. 15 ФЗ-255), недоплата взыскивается не более чем за три года, предшествующие обращению (ч. 3 ст. 15). Сроки обращения: 6 месяцев со дня окончания отпуска по БиР и 6 месяцев со дня достижения ребёнком 1,5 лет соответственно.

Трудовые гарантии при переходе из отпуска по уходу во второй отпуск по БиР

Отпуск по БиР предоставляется по заявлению и листку нетрудоспособности:

Женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.
— ст. 255 ТК РФ

Отпуск по уходу предоставляется по заявлению, и именно с даты начала этого отпуска (после окончания БиР) определяется год расчётного периода для пособия по уходу:

По заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по обязательному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.
— ч. 1 ст. 256 ТК РФ

Дополнительная гарантия — право взять ежегодный оплачиваемый отпуск до или после отпуска по БиР либо по окончании отпуска по уходу независимо от стажа у работодателя:

Перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа работы у данного работодателя.
— ст. 260 ТК РФ

Применение к фактам: специальное заявление о прерывании отпуска по уходу за первым ребёнком не требуется — достаточно оформить отпуск по БиР; на период отпуска по уходу место работы сохраняется (ст. 256 ТК РФ). Дата начала отпуска по уходу за вторым ребёнком (после окончания БиР в 2024 году) и определяет расчётный период 2022–2023 для пособия по уходу. Право на ежегодный отпуск (ст. 260 ТК РФ) можно использовать для продления оплачиваемого периода.

Вывод по вопросу: переход из отпуска по уходу за первым ребёнком во второй отпуск по БиР оформляется заявлением о предоставлении отпуска по БиР на основании листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ), место работы сохраняется (ст. 256 ТК РФ); год начала отпуска по уходу за вторым ребёнком (2024) определяет расчётный период 2022–2023 для пособия по уходу.