Списывают 50% зарплаты на алименты: могут ли удерживать с доходов самозанятого и как избежать?

Доход от самозанятости (НПД) как источник, из которого удерживаются алименты

Доход, полученный от деятельности в качестве самозанятого (специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»), прямо отнесён законом к видам дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Это означает, что подработка через приложение самозанятого не является способом уйти от алиментов: эти доходы учитываются так же, как и заработная плата.

е) с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"; ж) с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем; з) с доходов от реализации недвижимого имущества в связи с осуществлением экономической деятельности и от предоставления в аренду (нанимателю) имущества за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; и) с доходов в виде дивидендов, процентов (купонов, дисконтов) и с иных доходов, полученных в связи с осуществлением экономической деятельности, по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и иными инструментами, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4 1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", определенных за вычетом сумм фактически понесенных расходов; к) с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счете) в банках;
— пп. «е» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ № 1908 от 02.11.2021

1. Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. ____________
   — п. 4 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ № 1908 от 02.11.2021

Разбор примешивая к фактам клиента. Сам факт оформления «самозанятости» не создаёт никакой защиты от удержаний. Напротив, пп. «е» п. 2 Перечня прямо называет доходы по НПД объектом удержания алиментов. При этом п. 4 Перечня требует считать алименты с сумм после уплаты налога (для НПД — 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц), т.е. удержание не накладывается на всю выручку, а только на чистый доход после налога. Поэтому если клиент подрабатывает как самозанятый, то с его дохода от самозанятости алименты начисляются в той же доле (1/4 — на одного ребёнка, 1/3 — на двух, 1/2 — на трёх и более), что установлена для заработной платы (п. 1 ст. 81 СК РФ). «Договориться» с приставом, чтобы с этих доходов не удерживали алименты, невозможно: алименты — принудительное взыскание, отменить которое не может ни пристав, ни бухгалтерия; их размер меняет только суд (ст. 119 СК РФ).

1. При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей. 2. Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.
   — п. 1 ст. 81 СК РФ

Вывод. Доход от самозанятости — полноценный источник для удержания алиментов; избежать удержаний с него путём «оформления самозанятым» нельзя. Доля удержания та же, что и с зарплаты, а размер алиментов определяется по ст. 81 СК РФ.

Механизм удержания алиментов с доходов самозанятого и обязанность сообщить приставу

У самозанятого нет работодателя, который по ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ удерживал бы алименты автоматически. Однако закон возлагает на самого должника обязанность незамедлительно сообщать судебному приставу о всех местах получения дохода. Несообщение о новом доходе от самозанятости — нарушение законодательства об исполнительном производстве, за которое предусмотрен административный штраф.

1. О новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов должник-гражданин обязан незамедлительно сообщить судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю.
   — ч. 5 ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ

1. Нарушение должником законодательства об исполнительном производстве, выразившееся в невыполнении законных требований судебного пристава-исполнителя, представлении недостоверных сведений о своих правах на имущество, несообщении об увольнении с работы, о новом месте работы, учебы, месте получения пенсии, иных доходов или месте жительства, за исключением нарушения, предусмотренного статьей 17.17 настоящего Кодекса, - (В редакции Федерального закона от 28.11.2015 № 340-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до ста тысяч рублей. 2. Неисполнение банком или иной кредитной организацией содержащегося в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств с должника - влечет наложение административного штрафа на банк или иную кредитную организацию в размере половины от денежной суммы, подлежащей взысканию с должника, но не более одного миллиона рублей. 2 1 .
   — ч. 1 ст. 17.14 КоАП РФ

Разбор применения. Поскольку между клиентом и получателем алиментов уже идёт исполнительное производство, при появлении подработки самозанятым клиент обязан уведомить судебного пристава об этом новом источнике дохода (ч. 5 ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ). У самозанятого нет «агента-удержателя», поэтому погашение алиментов с дохода от НПД клиент должен либо производить самостоятельно, либо пристав обращает взыскание на банковский счёт:

1. Перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании исполнительного документа или постановления судебного пристава-исполнителя без представления в банк или иную кредитную организацию взыскателем или судебным приставом-исполнителем расчетных документов. (В редакции Федерального закона от 03.12.2011 № 389-ФЗ) 3. Если денежные средства имеются на нескольких счетах должника, то судебный пристав-исполнитель в постановлении указывает, с какого счета и в каком объеме должны быть списаны денежные средства. 4. Если на денежные средства, находящиеся на счетах должника, наложен арест, то судебный пристав-исполнитель в постановлении указывает, в каком объеме и порядке снимается наложенный им арест с денежных средств должника. Банк или иная кредитная организация обязаны в течение трех дней со дня получения постановления сообщить судебному приставу-исполнителю об исполнении указанного постановления. 4 1 . Если должник является получателем денежных средств, в отношении которых статьей 99 настоящего Федерального закона установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 настоящего Федерального закона не может быть обращено взыскание, банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, осуществляет расчет суммы денежных средств, на которую может быть обращено взыскание, с учетом требований, предусмотренных статьями 99 и 101 настоящего Федерального закона.
   — ч. 2 ст. 70 ФЗ № 229-ФЗ

Это означает, что пристав направляет постановление в банк, и банк списывает средства со счёта должника без дополнительных расчётных документов.

Пристав также вправе получать сведения о доходах и имуществе должника по межведомственным запросам:

1 1 . В целях получения актуальной информации о трудоустройстве должника Федеральная служба судебных приставов может запрашивать в автоматическом режиме соответствующую информацию у органов государственной власти, иных органов, государственных внебюджетных фондов, организаций с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.05.2024 № 114-ФЗ) 2. При отсутствии или недостаточности у должника заработной платы и (или) иных доходов для исполнения требований о взыскании периодических платежей либо задолженности по ним взыскание обращается на денежные средства и иное имущество должника в порядке, установленном главой 8 настоящего Федерального закона. 3. Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов.
— ч. 1.1 ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ

Разбор применения. Банк при обращении взыскания на счёт обязан сам рассчитывать сумму удержания с учётом ограничений ст. 99 ФЗ № 229-ФЗ (не более 50%, по алиментам — до 70%) и не трогать защищённые доходы, перечисленные в ст. 101. Доход от самозанятости (НПД) в перечне защищённых доходов (ст. 101) отсутствует, поэтому на него можно обращать взыскание в полном объёме с учётом процентного ограничения.

1. Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов: 1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью; 2) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца; 3) денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц; 4) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф; 5) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами; 6) ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и другое); 7) денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; 8) компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде: а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
   — п. 1 ст. 101 ФЗ № 229-ФЗ (фрагмент)

Вывод. Механизм удержания с самозанятости отличается от зарплаты отсутствием «автоматического» удержателя: за уплату алиментов с этих доходов отвечает сам должник. Пристав может обратить взыскание на банковский счёт по ст. 70 ФЗ № 229-ФЗ. Сокрытие дохода от пристава влечёт административную ответственность (штраф от 1 000 до 2 500 руб. по ч. 1 ст. 17.14 КоАП РФ).

Возможные «льготы» и пределы удержаний для самозанятого

Экспериментальный налоговый режим НПД (Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018) регулирует исключительно налогообложение и страховые взносы: он не содержит норм, ограничивающих или отменяющих алиментные удержания. Что касается защищённых от взыскания доходов: ст. 101 ФЗ № 229-ФЗ перечисляет виды поступлений, на которые взыскание не обращается (социальные пособия, компенсационные выплаты, алименты, материнский капитал и т.п.) — доход от НПД в этом перечне отсутствует (c15). Одновременно Перечень утв. ПП № 1908 прямо включает доход от НПД в список алиментооблагаемых доходов (c1 — пп. «е» п. 2). Таким образом, нормативная база не предусматривает какого-либо освобождения дохода самозанятого от алиментов.

Что действительно можно применить законно:

1. Предел удержания. По общему правилу по исполнительным документам удерживается не более 50% дохода (ч. 2 ст. 99 ФЗ № 229-ФЗ). Но по алиментам на несовершеннолетних детей предел повышен до 70%.

1. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований. 3. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов. 3 1 . Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 1 1 настоящей статьи, не применяется по исполнительным документам, содержащим требования о взыскании алиментов, о возмещении вреда, причиненного здоровью, о возмещении вреда в связи со смертью кормильца, о возмещении ущерба, причиненного преступлением. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.06.2021 № 234-ФЗ) 4.
   — ч. 2 ст. 99 ФЗ № 229-ФЗ

1. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов. 3 1 . Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 1 1 настоящей статьи, не применяется по исполнительным документам, содержащим требования о взыскании алиментов, о возмещении вреда, причиненного здоровью, о возмещении вреда в связи со смертью кормильца, о возмещении ущерба, причиненного преступлением. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.06.2021 № 234-ФЗ) 4. Ограничения размеров удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленные частями 1 - 3 настоящей статьи, не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодателем производится зачисление заработной платы, за исключением суммы последнего периодического платежа. (Дополнение частью - Федеральный закон от 03.12.2011 № 389-ФЗ)
   — ч. 3 ст. 99 ФЗ № 229-ФЗ

Разбор применения. У клиента суммарное удержание по всем исполнительным документам не должно превышать 70% доходов (с зарплаты и с дохода от самозанятости). Если 50% уже удерживается с зарплаты, общая величина удержаний по обоим источникам не может превысить 70%.

1 1 . В случае, если в постановлении судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, заявлении должника, предусмотренном частью 6 статьи 8 настоящего Федерального закона, содержится требование о сохранении заработной платы и иных доходов должника ежемесячно в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации (прожиточного минимума, установленного в субъекте Российской Федерации по месту жительства должника-гражданина для соответствующей социально-демографической группы населения, если величина указанного прожиточного минимума превышает величину прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации), удержание денежных средств осуществляется с соблюдением требования о сохранении заработной платы и иных доходов должника-гражданина ежемесячно в размере указанного прожиточного минимума. (Дополнение частью - Федеральный закон от 29.06.2021 № 234-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 30.12.2021 № 444-ФЗ) 2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований. 3.
— ч. 1.1 ст. 99 ФЗ № 229-ФЗ

Разбор применения. Защита прожиточного минимума (ч. 1.1 ст. 99) не применяется к исполнительным документам о взыскании алиментов: ч. 3.1 ст. 99 ФЗ № 229-ФЗ прямо исключает такую защиту по алиментам. Это прямо следует из процитированной ч. 3 ст. 99: «Ограничение размера удержания... установленное частью 1.1 настоящей статьи, не применяется по исполнительным документам, содержащим требования о взыскании алиментов». Поэтому при взыскании именно алиментов сохранять прожиточный минимум за счёт должника нельзя.

Вывод. НПД не даёт особых привилегий в алиментном производстве: доход прямо включён в алиментооблагаемые (c1) и не исключён из взыскания (c15). Единственный законный предел — ограничение удержаний 70% при алиментах на детей; защита прожиточного минимума на алименты не распространяется.

Ответственность за неуплату алиментов с доходов от самозанятости

Если не платить алименты с дохода от самозанятости (не уведомить пристава, не производить добровольных платежей), накапливается задолженность и виновному грозят неустойка, административная, а затем и уголовная ответственность.

1. Размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей в соответствии со статьей 81 настоящего Кодекса, определяется исходя из заработка и иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось. В случаях, если лицо, обязанное уплачивать алименты, в этот период не работало или если не будут представлены документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания задолженности. Если такое определение задолженности существенно нарушает интересы одной из сторон, сторона, интересы которой нарушены, вправе обратиться в суд, который может определить задолженность в твердой денежной сумме исходя из материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств. 5. При несогласии с определением задолженности по алиментам судебным исполнителем любая из сторон может обжаловать действия судебного исполнителя в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством. 6. Суммы установленного федеральным законом ежемесячного пособия на ребенка, выплаченные в период розыска его родителей, уклоняющихся от уплаты алиментов, в части их пятидесятипроцентного увеличения, взыскиваются с этих родителей с начислением десяти процентов с выплаченных сумм в доход бюджетов субъектов Российской Федерации.
   — п. 4 ст. 113 СК РФ

1. При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере одной десятой процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. (В редакции федеральных законов от 30.06.2008 № 106-ФЗ, от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Размер неустойки за несвоевременную уплату алиментов может быть уменьшен судом с учетом материального и (или) семейного положения лица, обязанного уплачивать алименты, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства по уплате алиментов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Получатель алиментов вправе также взыскать с виновного в несвоевременной уплате алиментов лица, обязанного уплачивать алименты, все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой.
   — п. 2 ст. 115 СК РФ

Разбор применения. По п. 4 ст. 113 СК РФ, если приставу не будут представлены документы о реальном заработке/доходе от самозанятости, задолженность по алиментам определяется исходя из средней заработной платы в РФ на момент взыскания — это крайне невыгодно, поскольку сумма окажется значительно выше реальных доходов. Виновная неуплата по решению суда влечёт неустойку 0,1% от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки (п. 2 ст. 115 СК РФ).

1. Неуплатой родителем без уважительных причин в нарушение решения суда или нотариально удостоверенного соглашения средств на содержание несовершеннолетних детей, а равно нетрудоспособных детей, достигших восемнадцатилетнего возраста, если это деяние совершено неоднократно, признается неуплата родителем без уважительных причин в нарушение решения суда или нотариально удостоверенного соглашения средств в размере, установленном в соответствии с решением суда или нотариально удостоверенным соглашением, на содержание несовершеннолетних детей, а равно нетрудоспособных детей, достигших восемнадцатилетнего возраста, подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние, в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию. (В редакции Федерального закона от 30.12.2021 № 499-ФЗ) 2. Неуплатой совершеннолетними трудоспособными детьми без уважительных причин в нарушение решения суда или нотариально удостоверенного соглашения средств на содержание нетрудоспособных родителей, если это деяние совершено неоднократно, признается неуплата совершеннолетними трудоспособными детьми без уважительных причин в нарушение решения суда или нотариально удостоверенного соглашения средств в размере, установленном в соответствии с решением суда или нотариально удостоверенным соглашением, на содержание нетрудоспособных родителей, подвергнутыми административному наказанию за аналогичное деяние, в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию.
   — примечание 1 к ст. 157 УК РФ, п. 1

1. Неуплата родителем без уважительных причин в нарушение решения суда или нотариально удостоверенного соглашения средств на содержание несовершеннолетних детей, а равно нетрудоспособных детей, достигших восемнадцатилетнего возраста, если это деяние совершено неоднократно, - наказывается исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на тот же срок, либо арестом на срок до трех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. Неуплата совершеннолетними трудоспособными детьми без уважительных причин в нарушение решения суда или нотариально удостоверенного соглашения средств на содержание нетрудоспособных родителей, если это деяние совершено неоднократно, - наказывается исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на тот же срок, либо арестом на срок до трех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. Примечания. 1.
   — ч. 1 ст. 157 УК РФ

Разбор применения. Неуплата алиментов в нарушение решения суда без уважительных причин, совершённая неоднократно (т.е. после привлечения к административной ответственности за аналогичное деяние), образует преступление по ст. 157 УК РФ — вплоть до лишения свободы на срок до 1 года. Таким образом, рассчитывать на «безопасное» сокрытие дохода от самозанятости нельзя: это ведёт к административной, а при повторении — к уголовной ответственности.

Вывод. Сокрытие дохода от самозанятости экономически и юридически невыгодно: долг посчитают по средней зарплате по РФ (в разы выше реального), плюс накопится неустойка 0,1%/день, штраф по ч. 1 ст. 17.14 КоАП РФ, а при неоднократной неуплате — уголовная ответственность по ст. 157 УК РФ.

Законные способы уменьшить нагрузку (не «обход», а снижение платежей)

Единственный легальный способ изменить размер алиментов или добиться освобождения от уже накопившейся задолженности — обращение в суд, а не «договорённость» с приставом.

1. Если при отсутствии соглашения об уплате алиментов после установления в судебном порядке размера алиментов изменилось материальное или семейное положение одной из сторон, суд вправе по требованию любой из сторон изменить установленный размер алиментов или освободить лицо, обязанное уплачивать алименты, от их уплаты. При изменении размера алиментов или при освобождении от их уплаты суд вправе учесть также иной заслуживающий внимания интерес сторон. 2. Суд вправе отказать во взыскании алиментов совершеннолетнему дееспособному лицу, если установлено, что оно совершило в отношении лица, обязанного уплачивать алименты, умышленное преступление или в случае недостойного поведения совершеннолетнего дееспособного лица в семье.
   — ст. 119 СК РФ, п. 1

Разбор применения. Если материальное (семейное) положение клиента изменилось (например, с появлением дохода от самозанятости выросли обязательства или, наоборот, ухудшилось материальное положение), он вправе подать иск об изменении установленного судом размера алиментов по ст. 119 СК РФ. Это судебная процедура (исковое производство, поданное в мировой суд по месту жительства ответчика либо истца). В рамках неё суд может уменьшить долю алиментов с учётом материального и семейного положения сторон. Однако это не «освобождение от удержаний с самозанятости»: если размер алиментов оставлен судом прежним, они удерживаются и с зарплаты, и с дохода от самозанятости.

Вывод. «Договориться» с приставом, чтобы с доходов от самозанятости не удерживали алименты, нельзя. Законный путь при тяжёлом материальном положении — иск в суд об изменении размера алиментов по ст. 119 СК РФ; уменьшить размер может только суд.