Алименты с дохода самозанятого при параллельной работе в ООО

Является ли доход от самозанятости (НПД) доходом, с которого удерживаются алименты, и с какой суммы они исчисляются

Доход от применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» прямо поименован в перечне доходов, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей.

е) с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"; ж) с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем; з) с доходов от реализации недвижимого имущества в связи с осуществлением экономической деятельности и от предоставления в аренду (нанимателю) имущества за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; и) с доходов в виде дивидендов, процентов (купонов, дисконтов) и с иных доходов, полученных в связи с осуществлением экономической деятельности, по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и иными инструментами, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4 1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", определенных за вычетом сумм фактически понесенных расходов; к) с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счете) в банках;
— пп. «е» п. 2 Перечня, утв. ПП РФ № 1908 от 02.11.2021

Это означает, что после оформления самозанятости доход, получаемый вами в качестве плательщика НПД (в том числе параллельно с зарплатой по трудовому договору), полностью учитывается при исчислении алиментов — избежать удержания, «спрятав» часть дохода в самозанятость, нельзя.

Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. ____________
— п. 4 Перечня, утв. ПП РФ № 1908 от 02.11.2021

Пункт 4 Перечня требует удерживать алименты с дохода после уплаты налога на профессиональный доход (НПД), то есть с суммы, которая остаётся у самозанятого после налога (для НПД это 4% с доходов от физлиц / 6% с доходов от юрлиц). База для алиментов — чистый доход самозанятого за вычетом НПД.

Размер алиментов с этого дохода — та же доля, что установлена вступившим в силу судебным актом или соглашением:

При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей. 2. Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.
— п. 1 ст. 81 СК РФ

Например, на одного ребёнка с дохода от самозанятости удерживается 1/4, на двух — 1/3, на трёх и более — 1/2 от суммы дохода, оставшейся после уплаты НПД.

Вывод: доход от самозанятости — полноправная база для алиментов. С него удерживается та же установленная доля, исчисляемая с дохода за вычетом налога на профессиональный доход. Самозанятость не является способом «спрятать» доход от алиментных удержаний.

Каков механизм удержания алиментов с дохода от самозанятости

Поскольку у самозанятого нет работодателя, ст. 109 СК РФ («администрация организации по месту работы») и ч. 3 ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ (обязанности «лиц, выплачивающих должнику заработную плату или иные периодические платежи») здесь автоматически не срабатывают — удерживать алименты с дохода от НПД ваш работодатель не станет, да и не вправе: этот доход не имеет отношения к выплачиваемой им зарплате.

Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов. В случаях, предусмотренных статьей 9 настоящего Федерального закона, лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника. Лица, выплачивающие должнику заработную плату и (или) иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке или иной кредитной организации, обязаны указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу , и соответствующий код вида дохода . (В редакции федеральных законов от 30.12.2020 № 495-ФЗ, от 25.04.2026 № 112-ФЗ) 4. Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, заканчивают исполнение исполнительного документа: 1) после перечисления денежных средств в полном объеме;
— ч. 3 ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ

Если доход от самозанятости поступает на ваш банковский счёт, судебный пристав-исполнитель в рамках уже возбуждённого исполнительного производства вправе обратить взыскание на денежные средства на счёте (ст. 70 ФЗ № 229-ФЗ), а также на зарплату по основному месту работы (ч. 1 ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ). То есть удержания при этом идут и с зарплаты в ООО, и с поступающего на счёт дохода от НПД.

Поскольку алименты — периодические платежи и исполнительное производство уже ведётся, пристав исчисляет алименты из совокупного дохода (зарплата + доход от самозанятости за вычетом НПД). При отсутствии у самозанятого нанимателя деньги взыскиваются приставом либо со счёта, либо должник уплачивает их взыскателю напрямую с подтверждением перевода.

Для расчёта суммы с дохода от самозанятости приставу необходимо подтверждение заработка — справка о доходах из приложения «Мой налог» (форма КНД 1122036), которую самозанятый предоставляет по требованию пристава или самостоятельно.

Вывод: с дохода от самозанятости алименты удерживаются принудительно судебным приставом-исполнителем путём обращения взыскания на денежные средства, поступающие на счёт, либо уплачиваются должником добровольно с подтверждением. Работодатель по трудовому договору продолжает удерживать алименты только из зарплаты; с сумм от НПД он ничего не удерживает — это обязанность самого должника или пристава.

Обязанность сообщить приставу о доходе от самозанятости и ответственность за сокрытие

Должник обязан сообщить судебному приставу-исполнителю и взыскателю о появлении нового дохода.

О новом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходов должник-гражданин обязан незамедлительно сообщить судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю.
— ч. 5 ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ

Лицо, обязанное уплачивать алименты, должно в срок, установленный пунктом 1 настоящей статьи, сообщить судебному исполнителю и лицу, получающему алименты, о перемене места работы или жительства, а при уплате алиментов несовершеннолетним детям - и о наличии дополнительного заработка или иного дохода. 3. В случае несообщения по неуважительной причине сведений, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, виновные в этом должностные лица и иные граждане привлекаются к ответственности в порядке, установленном законом. Статья 112. Обращение взыскания на имущество лица, обязанного уплачивать алименты 1. Взыскание алиментов в размере, установленном соглашением об уплате алиментов или решением суда, а также взыскание задолженности по алиментам производится из заработка и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты; при недостаточности заработка и (или) иного дохода алименты удерживаются из находящихся на счетах в банках или в иных кредитных учреждениях денежных средств лица, обязанного уплачивать алименты, а также из денежных средств, переданных по договорам коммерческим и некоммерческим организациям, кроме договоров, влекущих переход права собственности. При недостаточности этих средств взыскание обращается на любое имущество лица, обязанного уплачивать алименты, на которое по закону может быть обращено взыскание. 2.
— п. 2 ст. 111 СК РФ

Несообщение о новом источнике дохода влечёт административную ответственность:

несообщении об увольнении с работы, о новом месте работы, учебы, месте получения пенсии, иных доходов или месте жительства, за исключением нарушения, предусмотренного статьей 17.17 настоящего Кодекса, - (В редакции Федерального закона от 28.11.2015 № 340-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей
— ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ

Помимо этого, сокрытие дохода от самозанятости ведёт к накоплению задолженности, исчисляемой по правилам п. 4 ст. 113 СК РФ: при непредставлении документов о заработке задолженность определяется исходя из средней заработной платы в РФ — это существенно больше фактического дохода. Плюс по ст. 115 СК начисляется неустойка:

При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере одной десятой процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. (В редакции федеральных законов от 30.06.2008 № 106-ФЗ, от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Размер неустойки за несвоевременную уплату алиментов может быть уменьшен судом с учетом материального и (или) семейного положения лица, обязанного уплачивать алименты, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства по уплате алиментов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Получатель алиментов вправе также взыскать с виновного в несвоевременной уплате алиментов лица, обязанного уплачивать алименты, все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой
— п. 2 ст. 115 СК РФ

Вывод: оформление самозанятости не позволяет избежать алиментов. О получении дохода от НПД вы обязаны незамедлительно сообщить приставу и взыскателю; за утаивание предусмотрен административный штраф (ст. 17.14 КоАП), а укрытый доход обернётся задолженностью по средней зарплате по РФ и неустойкой (ст. 113, 115 СК).

Каковы пределы совокупного удержания (зарплата + доход от НПД) и возможность изменения размера алиментов

Общий предел удержаний из дохода по исполнительным документам — 50%, однако для алиментов на несовершеннолетних детей предел повышен до 70%.

Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов
— ч. 3 ст. 99 ФЗ № 229-ФЗ

Стало быть, совокупные удержания (по зарплате в ООО + с дохода от самозанятости) не должны превышать 70% общего дохода должника-гражданина, при этом удержание может составлять до 70% — алименты приоритетнее общего правила о 50%.

Если после учёта самозанятости совокупный доход существенно вырос или изменилось семейное/материальное положение, плательщик либо взыскатель вправе обратиться в суд об изменении размера алиментов: п. 2 ст. 81 СК РФ прямо допускает уменьшение или увеличение долей судом с учётом материального и семейного положения сторон.

Вывод: удержания по алиментам из совокупного дохода (зарплата + доход от НПД) не могут превышать 70% — 50% общий предел на алименты не распространяется. Если с учётом самозанятости доход заметно изменился, размер алиментов может быть пересмотрен судом (ст. 81 СК РФ).

Денежные последствия сокрытия дохода от самозанятости

При образовании задолженности по алиментам по вине плательщика применяется специальная семейно-правовая неустойка, а не проценты по ст. 395 ГК РФ (алиментное обязательство регулируется СК РФ):

При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере одной десятой процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. (В редакции федеральных законов от 30.06.2008 № 106-ФЗ, от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Размер неустойки за несвоевременную уплату алиментов может быть уменьшен судом с учетом материального и (или) семейного положения лица, обязанного уплачивать алименты, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства по уплате алиментов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Получатель алиментов вправе также взыскать с виновного в несвоевременной уплате алиментов лица, обязанного уплачивать алименты, все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой
— п. 2 ст. 115 СК РФ

Таким образом, если вы оформите самозанятость и не сообщите приставу о доходе, вследствие чего образуется задолженность, с вас помимо основного долга будет взыскана неустойка 0,1% от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки, а также возможна подготовленная п. 4 ст. 113 СК РФ пересчётка задолженности по средней заработной плате по РФ. Это и есть денежное последствие сокрытия дохода; общие нормы ГК о процентах за пользование чужими деньгами здесь не применяются, поскольку ответственность за несвоевременную уплату алиментов урегулирована специально.

Вывод: денежная санкция за сокрытие дохода от самозанятости и вызванную им просрочку — неустойка по п. 2 ст. 115 СК РФ (0,1% в день) плюс определение задолженности по средней зарплате по РФ; проценты по ст. 395 ГК РФ к алиментам не применяются.

Исполнение удержания с дохода самозанятого и обжалование расчёта пристава

Исполнение. У самозанятого нет работодателя-агента, поэтому алименты с дохода от НПД исполняются двумя путями: (1) судебный пристав-исполнитель обращает взыскание на денежные средства, поступающие на счёт должника (ст. 70 ФЗ № 229-ФЗ), и на зарплату по основному месту работы (ч. 1 ст. 98 ФЗ № 229-ФЗ); (2) должник уплачивает алименты взыскателю добровольно, подтверждая перевод и предоставляя приставу справку о доходах из приложения «Мой налог». Удержание производится с каждой суммы дохода от НПД в размере установленной доли, исчисленной после уплаты налога на профессиональный доход.

Если пристав рассчитал задолженность неверно (например, по средней зарплате по РФ при фактически подтверждённом меньшем доходе от самозанятости), плательщик или взыскатель вправе оспорить это:

При несогласии с определением задолженности по алиментам судебным исполнителем любая из сторон может обжаловать действия судебного исполнителя в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством. 6. Суммы установленного федеральным законом ежемесячного пособия на ребенка, выплаченные в период розыска его родителей, уклоняющихся от уплаты алиментов, в части их пятидесятипроцентного увеличения, взыскиваются с этих родителей с начислением десяти процентов с выплаченных сумм в доход бюджетов субъектов Российской Федерации. Указанные требования приравниваются к требованиям об уплате алиментов.
— п. 5 ст. 113 СК РФ

Обжалование действий (бездействия) и постановлений судебного пристава-исполнителя производится в порядке административного судопроизводства (гл. 22 КАС РФ) либо вышестоящему должностному лицу службы судебных приставов, в районный суд по месту нахождения соответствующего подразделения ФССП.

Вывод: алименты с дохода от самозанятости исполняются приставом со счёта/дохода либо самостоятельно должником с подтверждением; несогласие с расчётом задолженности обжалуется в порядке, предусмотренном процессуальным законодательством (п. 5 ст. 113 СК РФ), — вышестоящему приставу или в суд.