Увольняюсь с работы и сдаю личный автомобиль в аренду как самозанятый: какой размер алиментов на ребенка по исполнительному листу?

Размер алиментов с дохода от сдачи автомобиля в аренду как самозанятого

Доход от сдачи личного автомобиля в аренду зарегистрированным самозанятым прямо подпадает под доходы, из которых удерживаются алименты — это установлено и по критерию «применение НПД», и по критерию «аренда имущества».

При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей. 2. Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств. Статья 82. Виды заработка и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей Виды заработка и (или) иного дохода, которые получают родители в рублях и (или) в иностранной валюте и из которых производится удержание алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в соответствии со статьей 81 настоящего Кодекса, определяются Правительством Российской Федерации. Статья 83. Взыскание алиментов на несовершеннолетних детей в твердой денежной сумме 1.
— п. 1 ст. 81 СК РФ

Для фактов клиента: по исполнительному листу на одного несовершеннолетнего ребёнка алименты взыскиваются в размере одной четверти (25%) заработка и (или) иного дохода. Статья 82 СК РФ отсылает к перечню, утверждаемому Правительством РФ, — то есть сам по себе СК РФ не определяет состав доходов, его устанавливает подзаконный акт.

е) с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"; ж) с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем; з) с доходов от реализации недвижимого имущества в связи с осуществлением экономической деятельности и от предоставления в аренду (нанимателю) имущества за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; и) с доходов в виде дивидендов, процентов (купонов, дисконтов) и с иных доходов, полученных в связи с осуществлением экономической деятельности, по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и иными инструментами, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4 1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", определенных за вычетом сумм фактически понесенных расходов; к) с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счете) в банках;
— пп. «е» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ № 1908 от 02.11.2021

з) с доходов от реализации недвижимого имущества в связи с осуществлением экономической деятельности и от предоставления в аренду (нанимателю) имущества за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; и) с доходов в виде дивидендов, процентов (купонов, дисконтов) и с иных доходов, полученных в связи с осуществлением экономической деятельности, по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и иными инструментами, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4 1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", определенных за вычетом сумм фактически понесенных расходов; к) с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счете) в банках; л) с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений; м) с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью;
— пп. «з» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ № 1908 от 02.11.2021

Для фактов клиента: подпункт «е» п. 2 Перечня № 1908 прямо распространяет удержание алиментов на «доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"». Доход самозанятого от аренды автомобиля является именно таким доходом. Дополнительно подпункт «з» охватывает «доходы от … предоставления в аренду имущества за плату». Оба основания действуют, так что сомнений в обязанности платить алименты с арендной платы нет.

Вывод по вопросу: с дохода от сдачи автомобиля в аренду (10 000 руб./мес.) в качестве самозанятого алименты подлежат удержанию в размере 25%.

Конкретная сумма алиментов с учётом налога на профессиональный доход

Удержание алиментов производится из дохода после уплаты налога, поэтому расчёт исходит не из всей суммы арендной платы, а из чистой суммы после налога НПД.

Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. ____________
— п. 4 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ № 1908 от 02.11.2021

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам. Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона. 2. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. 3.
— ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход, п. 4

Для фактов клиента: арендная плата 10 000 руб. — налог на профессиональный доход (НПД). Если арендатор — физическое лицо, ставка налога 4% (400 руб.), база для алиментов — 9 600 руб., алименты 25% = 2 400 руб./мес. Если арендатор — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, ставка 6% (600 руб.), база — 9 400 руб., алименты = 2 350 руб./мес. То есть ежемесячно с арендного дохода вы будете обязаны перечислять алименты в размере примерно 2 350–2 400 руб. в зависимости от того, кто арендатор.

Самозачисление в режиме «самозанятый» подтверждает п. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ: «профессиональный доход — … доход от использования имущества» — сдача автомобиля в аренду относится именно к этой категории и облагается НПД вместо НДФЛ.

Вывод по вопросу: алименты с арендного дохода самозанятого составят 25% от суммы дохода после уплаты налога НПД, то есть примерно 2 350–2 400 руб. в месяц при ставке аренды 10 000 руб.

Риск расчёта задолженности по средней зарплате по РФ при неуплате

Если после увольнения и перехода на самозанятость вы не будете уплачивать алименты и (или) не предоставите приставу документы, подтверждающие доход, задолженность рассчитают исходя из средней заработной платы по РФ, что существенно больше фактического дохода 10 000 руб.

Размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей в соответствии со статьей 81 настоящего Кодекса, определяется исходя из заработка и иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось. В случаях, если лицо, обязанное уплачивать алименты, в этот период не работало или если не будут представлены документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания задолженности. Если такое определение задолженности существенно нарушает интересы одной из сторон, сторона, интересы которой нарушены, вправе обратиться в суд, который может определить задолженность в твердой денежной сумме исходя из материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств. 5. При несогласии с определением задолженности по алиментам судебным исполнителем любая из сторон может обжаловать действия судебного исполнителя в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством. 6. Суммы установленного федеральным законом ежемесячного пособия на ребенка, выплаченные в период розыска его родителей, уклоняющихся от уплаты алиментов, в части их пятидесятипроцентного увеличения, взыскиваются с этих родителей с начислением десяти процентов с выплаченных сумм в доход бюджетов субъектов Российской Федерации.
— ч. 4 ст. 113 СК РФ

Для фактов клиента: ч. 4 ст. 113 СК РФ прямо устанавливает — если лицо не работало или не представило документы, подтверждающие заработок/доход, задолженность определяется по средней зарплате в РФ на момент взыскания. Средняя зарплата по РФ значительно (в разы) превышает ваш арендный доход 10 000 руб., поэтому задолженность будет начислена в существенно большем размере, чем реальные 2 400 руб./мес. Дополнительно на задолженность начисляется неустойка.

При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере одной десятой процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. (В редакции федеральных законов от 30.06.2008 № 106-ФЗ, от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Размер неустойки за несвоевременную уплату алиментов может быть уменьшен судом с учетом материального и (или) семейного положения лица, обязанного уплачивать алименты, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства по уплате алиментов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Получатель алиментов вправе также взыскать с виновного в несвоевременной уплате алиментов лица, обязанного уплачивать алименты, все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой. Статья 116. Недопустимость зачета и обратного взыскания алиментов 1. Алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями. 2. Выплаченные суммы алиментов не могут быть истребованы обратно, за исключением случаев: отмены решения суда о взыскании алиментов в связи с сообщением получателем алиментов ложных сведений или в связи с представлением им подложных документов; признания соглашения об уплате алиментов недействительным вследствие заключения его под влиянием обмана, угроз или насилия со стороны получателя алиментов;
— ч. 2 ст. 115 СК РФ

Помимо неустойки, злостное (после привлечения к административной ответственности) уклонение от уплаты алиментов влечёт уголовную ответственность.

Неуплата родителем без уважительных причин в нарушение решения суда или нотариально удостоверенного соглашения средств на содержание несовершеннолетних детей, а равно нетрудоспособных детей, достигших восемнадцатилетнего возраста, если это деяние совершено неоднократно, - наказывается исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на тот же срок, либо арестом на срок до трех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. Неуплата совершеннолетними трудоспособными детьми без уважительных причин в нарушение решения суда или нотариально удостоверенного соглашения средств на содержание нетрудоспособных родителей, если это деяние совершено неоднократно, - наказывается исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на тот же срок, либо арестом на срок до трех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. Примечания. 1.
— ч. 1 ст. 157 УК РФ

Вывод по вопросу: при неуплате алиментов с арендного дохода задолженность будет рассчитываться по средней зарплате по РФ (намного выше реального дохода), с начислением неустойки 0,1% в день, а при неоднократном уклонении — наступает уголовная ответственность по ст. 157 УК РФ. Чтобы этого избежать, необходимо официально подтверждать доход самозанятого (справка из приложения «Мой налог», договор аренды) и своевременно платить алименты.

Возможность изменения размера алиментов / перехода на твёрдую денежную сумму

После увольнения и перехода на нерегулярный доход от аренды возможно снижение долевого размера алиментов или замена на твёрдую денежную сумму через суд.

При отсутствии соглашения родителей об уплате алиментов на несовершеннолетних детей и в случаях, если родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) иной доход, либо если этот родитель получает заработок и (или) иной доход полностью или частично в натуре или в иностранной валюте, либо если у него отсутствует заработок и (или) иной доход, а также в других случаях, если взыскание алиментов в долевом отношении к заработку и (или) иному доходу родителя невозможно, затруднительно или существенно нарушает интересы одной из сторон, суд вправе определить размер алиментов, взыскиваемых ежемесячно, в твердой денежной сумме или одновременно в долях (в соответствии со статьей 81 настоящего Кодекса) и в твердой денежной сумме. 2. Размер твердой денежной суммы определяется судом исходя из максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения с учетом материального и семейного положения сторон и других заслуживающих внимания обстоятельств. 3. Если при каждом из родителей остаются дети, размер алиментов с одного из родителей в пользу другого, менее обеспеченного, определяется в твердой денежной сумме, взыскиваемой ежемесячно и определяемой судом в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. Статья 84. Взыскание и использование алиментов на детей, оставшихся без попечения родителей 1.
— п. 1 ст. 83 СК РФ

Для фактов клиента: ст. 83 СК РФ допускает взыскание алиментов в твёрдой денежной сумме при нерегулярном, меняющемся доходе либо при отсутствии дохода. Доход самозанятого от сдачи одного автомобиля (единственный источник) является именно нерегулярным и нестабильным, поэтому и взыскатель, и плательщик могут обратиться в суд о переводе алиментов на твёрдую денежную сумму. Кроме того, п. 1 ст. 119 СК РФ и Пленум ВС № 56 разъясняют: при изменении материального положения суд вправе изменить установленный размер алиментов.

При определении размера алиментов в долевом отношении к заработку и (или) иному доходу родителей суду следует исходить из положений пункта 1 статьи 81 СК РФ, согласно которому алименты подлежат взысканию с родителей ребенка ежемесячно в размере: на одного ребенка – одной четверти, на двух детей – одной трети, на трех и более детей – половины заработка и (или) иного дохода родителей. Если при рассмотрении дела о взыскании алиментов на несовершеннолетнего ребенка в долевом отношении к заработку и (или) иному доходу родителя будет установлено, что родитель-должник уплачивает алименты на основании судебного приказа или решения суда на других несовершеннолетних детей и в пользу другого взыскателя, размер подлежащих взысканию алиментов на этого ребенка определяется судом исходя из установленного законом размера алиментов, приходящегося на всех указанных детей родителя-должника. 20. Размер долей, установленных пунктом 1 статьи 81 СК РФ, может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств (пункт 2 статьи 81 СК РФ). К таким обстоятельствам, в частности, могут быть отнесены: наличие у плательщика алиментов других несовершеннолетних и (или) нетрудоспособных совершеннолетних детей, а также иных лиц, которых он обязан по закону содержать; низкий доход плательщика алиментов;
— п. 19 Постановления Пленума ВС РФ № 56 от 26.12.2017

Для фактов клиента: Пленум ВС № 56 прямо указывает, что при определении материального положения учитываются все виды доходов, включая доходы от использования имущества и предпринимательской деятельности (п. 8). При этом «низкий доход плательщика алиментов» (п. 20, отражён в п. 19) может быть основанием для уменьшения доли. Споры об изменении размера алиментов разрешаются мировым судьёй по месту жительства ответчика (взыскателя).

Вывод по вопросу: с переходом на нерегулярный доход от аренды вы вправе обратиться в суд об уменьшении долевых алиментов либо о переводе их в твёрдую денежную сумму (ст. 83, 119 СК РФ, Пленум ВС РФ № 56). До такого решения действует прежний размер 25% от дохода после налога.

Денежные последствия нарушения алиментного обязательства (неустойка)

При просрочке уплаты алиментов наступают денежные последствия в виде неустойки, начисляемой на сумму долга за каждый день просрочки — это частноправовая мера ответственности плательщика перед получателем алиментов.

При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере одной десятой процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. (В редакции федеральных законов от 30.06.2008 № 106-ФЗ, от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Размер неустойки за несвоевременную уплату алиментов может быть уменьшен судом с учетом материального и (или) семейного положения лица, обязанного уплачивать алименты, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства по уплате алиментов. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.07.2018 № 224-ФЗ) Получатель алиментов вправе также взыскать с виновного в несвоевременной уплате алиментов лица, обязанного уплачивать алименты, все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой. Статья 116. Недопустимость зачета и обратного взыскания алиментов 1. Алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями. 2. Выплаченные суммы алиментов не могут быть истребованы обратно, за исключением случаев: отмены решения суда о взыскании алиментов в связи с сообщением получателем алиментов ложных сведений или в связи с представлением им подложных документов; признания соглашения об уплате алиментов недействительным вследствие заключения его под влиянием обмана, угроз или насилия со стороны получателя алиментов;
— ч. 2 ст. 115 СК РФ

Для фактов клиента: неустойка составляет 0,1% от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки, но только при образовании задолженности по вине плательщика. Если алименты с арендного дохода уплачиваются своевременно и в полном размере (2 350–2 400 руб./мес.), неустойка не начисляется. При образовании долга она растёт ежедневно, поэтому основная денежная защита клиента — своевременная уплата и письменная фиксация дохода самозанятого (справка из приложения «Мой налог», договор аренды), чтобы задолженность рассчитывалась от фактического дохода, а не от средней зарплаты по РФ.

Вывод по вопросу: денежные последствия неуплаты алиментов — неустойка 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки (ст. 115 СК РФ) и расчёт задолженности по средней зарплате по РФ при непредставлении сведений о доходе (ч. 4 ст. 113 СК РФ). При своевременной уплате с подтверждённого дохода самозанятого эти последствия не наступают.

Порядок исполнения алиментного обязательства самозанятым

После увольнения у плательщика исчезает работодатель-агент, который удерживал алименты, поэтому обязанность уплаты возлагается на самого должника. Порядок исполнения определяется ст. 109 СК РФ и общими нормами исполнительного производства.

Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. ____________
— п. 4 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ № 1908 от 02.11.2021

Для фактов клиента: поскольку удержание алиментов производится после уплаты налога, а работодателя больше нет, самозанятый обязан самостоятельно исчислять алименты с дохода после налога НПД и перечислять их. Основа взыскания — исполнительный лист (решение суда в размере 25%). Исполнение происходит либо добровольным перечислением взыскателю с фиксацией назначения платежа («алименты»), либо через депозит судебного пристава-исполнителя по постановлению пристава.

Для защиты от расчёта задолженности по средней зарплате по РФ (ч. 4 ст. 113 СК РФ) плательщику следует представлять судебному приставу-исполнителю документы, подтверждающие реальный доход: справку о доходах из приложения «Мой налог» (где отражаются чеки по договору аренды) и договор аренды автомобиля. Это привяжет расчёт алиментов к фактическим 10 000 руб., а не к средней зарплате.

при определении материального положения сторон следует учитывать все виды их доходов (заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, от использования результатов интеллектуальной деятельности, пенсии, пособия, выплаты в счет возмещения вреда здоровью и другие выплаты), а также любое принадлежащее им имущество (в том числе ценные 5 бумаги, паи, вклады, внесенные в кредитные организации, доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью); при установлении семейного положения плательщика алиментов следует, в частности, выяснить, имеются ли у него другие несовершеннолетние или нетрудоспособные совершеннолетние дети либо иные лица, которых он обязан по закону содержать; иными заслуживающими внимания обстоятельствами являются, например, нетрудоспособность плательщика алиментов, восстановление трудоспособности получателя алиментов. 9. Разрешая вопрос о том, является ли лицо, претендующее на алименты, нуждающимся в помощи, если с наличием этого обстоятельства закон связывает возможность взыскания алиментов (статьи 85 и 87, абзацы второй и четвертый пункта 2 статьи 89, абзацы третий – пятый пункта 1 статьи 90, статьи 93–97 СК РФ), следует выяснить, является ли материальное положение данного лица достаточным для удовлетворения его жизненных потребностей с учетом его возраста, состояния здоровья и иных обстоятельств (приобретение необходимых продуктов питания, одежды, лекарственных препаратов, оплата жилого помещения и коммунальных услуг и т.п.)
— п. 8 Постановления Пленума ВС РФ № 56 от 26.12.2017 (фрагмент о доходах)

Для фактов клиента: Пленум ВС № 56 подтверждает, что при определении обязательств учитываются все виды доходов плательщика, включая доходы от использования имущества. Поэтому сокрытие арендного дохода не освобождает от алиментов — напротив, оно создаёт риск взыскания задолженности по средней зарплате и начисления неустойки.

Вывод по вопросу: исполнять алиментное обязательство после увольнения следует самостоятельно — уплачивая 25% с дохода после налога НПД и представляя приставу-исполнителю подтверждающие доход документы (справку «Мой налог», договор аренды), чтобы расчёт вёлся от фактического дохода, а не от средней зарплаты по РФ.