Работа у ИП: фиктивный договор, зарплата в конверте, отпускные 60% — что делать, не увольняясь

Оплата отпуска «60% от всего заработка» незаконна — отпуск оплачивается по среднему заработку из всей фактической зарплаты

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
— ст. 114 ТК РФ

Это императивное правило: отпуск предоставляется с сохранением среднего заработка. А то, как считается этот средний заработок, прямо закреплено в законе.

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно). (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3
— ч. 2, 3, 4 ст. 139 ТК РФ

Ключевая оговорка — «независимо от источников этих выплат» и «исходя из фактически начисленной ему заработной платы». То есть в расчёт должны войти ВСЕ суммы, которые вам фактически платят за отработанное время, включая ту часть (31 000 руб.), которую работодатель выдаёт «в конверте», если она является оплатой труда, а не разовой материальной помощью или возмещением расходов.

Правительственное Положение раскрывает состав учитываемых выплат.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся: а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время; б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам; в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение; г) заработная плата, выданная в неденежной форме; д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, руководителям государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе; е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время; ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорары работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения; з) заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления; и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления; к) надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие; л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы; м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций; н) премии, денежные поощрения и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда; о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.
— п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540

Таким образом, «60% от всего заработка» — это самовольное, ничем не предусмотренное снижение оплаты отпуска. Единственный законный алгоритм: берётся вся фактически начисленная (получаемая) вами зарплата за 12 месяцев перед отпуском, делится на 12 и на 29,3 — получается средний дневной заработок, который умножается на число календарных дней отпуска. Никакого коэффициента «60%» в законе нет, устное предупреждение о таком условии юридической силы не имеет, поскольку оно не включено в трудовой договор и ухудшает ваше положение по сравнению с законом.

Вывод: требовать оплаты отпуска в размере 60% работодатель не вправе. Отпускные должны исчисляться из среднего заработка, рассчитанного от всего вашего фактического дохода (по закону — 55 000 руб., а не 24 000 руб.). Всё, что работодатель не доплатил против этого расчёта, является неполной выплатой, подлежащей перерасчёту.

Главная проблема — не «проценты», а заниженный в договоре оклад; недоплата подлежит доказыванию

Фактические 55 000 руб. складываются из 24 000 руб. по договору и 31 000 руб. «в конверте». Именно этот разрыв и создаёт вашу «потерю в деньгах» в отпуске: работодатель считает отпускные от официального оклада, а не от реального заработка.

Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия: место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, - место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения; трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы). Если в соответствии с настоящим Кодексом, иными федеральными законами с выполнением работ по определенным должностям, профессиям, специальностям связано предоставление компенсаций и льгот либо наличие ограничений, то наименование этих должностей, профессий или специальностей и квалификационные требования к ним должны соответствовать наименованиям и требованиям, указанным в квалификационных справочниках, утверждаемых в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, или соответствующим положениям профессиональных стандартов; (В редакции федеральных законов от 28.02.2008 № 13-ФЗ; от 03.12.2012 № 236-ФЗ) дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, - также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом; условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты); режим рабочего времени и времени отдыха
— ч. 2 ст. 57 ТК РФ

Условие об оплате труда — обязательное условие договора, и в нём должен быть зафиксирован размер оплаты, который вы фактически получаете. Заниженный оклад «для галочки» — это ненадлежащее оформление трудовых отношений.

Изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме. (Статья в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ст. 72 ТК РФ

Изменение условий оплаты труда возможно только по письменному соглашению сторон. Практически это означает: чтобы закрепить ваш реальный доход официально, нужно письменное дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором оклад/тариф и постоянные доплаты будут доведены до фактического размера. Без такого соглашения работодатель формально «прав» — по бумагам он платит вам 24 000 руб., а остальное существует лишь в устной договорённости.

Отсюда ключевой практический вывод для доказывания: право на перерасчёт отпускных от 55 000 руб. вам придётся подтвердить. Доказательствами фактического дохода служат выписки о переводах на карту/счёт, ведомости «второй кассы», расписки, переписка (в т.ч. мессенджеры, электронная почта) с работодателем о суммах, расчётные листки, показания коллег-свидетелей. Чем больше таких доказательств, тем реальнее взыскание.

Что даёт норма о МРОТ в вашу пользу: даже если спорить о «конверте» не удастся, официальная ставка 24 000 руб. должна быть не ниже МРОТ (и регионального минимума, если он установлен в вашем субъекте).

С 2025 года соотношение минимального размера оплаты труда и медианной заработной платы устанавливается в размере не ниже 48 процентов. (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 548-ФЗ) Указанное в части четвертой настоящей статьи соотношение минимального размера оплаты труда и медианной заработной платы пересматривается не реже одного раза в пять лет исходя из условий социально-экономического развития Российской Федерации. (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 548-ФЗ) Минимальный размер оплаты труда на очередной год устанавливается в размере не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации на очередной год и не ниже минимального размера оплаты труда, установленного на текущий год. Исчисление медианной заработной платы осуществляется на основании методики, определяемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации. (Статья в редакции Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ)
— ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»

Месячная зарплата полностью отработавшего норму работника не может быть ниже МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). С 1 января 2025 г. федеральный МРОТ — 22 440 руб., а в 2026 г. — 27 093 руб.; в ряде регионов действует более высокий региональный минимум по трёхстороннему соглашению. Ваши 24 000 руб. формально выше федерального МРОТ 2025 г., но если в вашем субъекте региональный минимум выше — работодатель обязан доплатить, и это самостоятельное основание для претензии (регион в вопросе не указан).

Вывод: основной способ устранить «потерю в деньгах» — закрепить реальный заработок. Сделать это можно через письменное дополнительное соглашение об изменении условий оплаты труда (ст. 72 ТК РФ), а при отказе работодателя — через ГИТ или суд с доказательствами фактической зарплаты. Пока реальный доход не зафиксирован документально, взыскание «конвертной» части и перерасчёт отпускных от неё технически сложнее, но возможно с надлежащими доказательствами.

Что можно сделать, не увольняясь: письменные требования, ГИТ, прокуратура, суд

Закон прямо перечисляет способы защиты, не требующие увольнения.

Каждый имеет право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом. Основными способами защиты трудовых прав и свобод являются: самозащита работниками трудовых прав; защита трудовых прав и законных интересов работников профессиональными союзами; федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; (В редакции федеральных законов от 18.07.2011 № 242-ФЗ, от 28.06.2021 № 220-ФЗ) судебная защита
— ст. 352 ТК РФ

Первый шаг — письменное обращение к работодателю: заявление о перерасчёте отпускных и (если хотите зафиксировать доход) о заключении дополнительного соглашения, а также о выдаче документов. Право требовать документы о работе закреплено в ст. 62 ТК РФ:

По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку
— ч. 1 ст. 62 ТК РФ

Расчётный листок вы и так должны получать при каждой выплате (ч. 1 ст. 136 ТК РФ), он обязателен:

При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника: 1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период; 2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику; 3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний; 4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате. (Часть в редакции Федерального закона от 23.04.2012 № 35-ФЗ) Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (В редакции федеральных законов от 04.11.2014 № 333-ФЗ, от 26.07.2019 № 231-ФЗ) Место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором. Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ) Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.
— ч. 1, 9 ст. 136 ТК РФ

Именно из расчётного листка видно, от какой суммы работодатель начисляет отпускные. Если листок не выдаётся или в нём заниженная база — это самостоятельное нарушение, которое удобно фиксировать.

Второй шаг — жалоба в Государственную инспекцию труда. Инспектор вправе запрашивать документы работодателя и выдавать обязательные предписания:

запрашивать у работодателей и их представителей, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, иных организаций и безвозмездно получать от них документы, включая материалы фотосъемки, аудио- и видеозаписи, информационные базы, банки данных и иные носители информации, объяснения, информацию, необходимые для выполнения надзорных и контрольных функций; (В редакции федеральных законов от 28.12.2013 № 421-ФЗ, от 28.06.2021 № 220-ФЗ) изымать для анализа образцы используемых или обрабатываемых материалов и веществ в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, с уведомлением об этом работодателя или его представителя и составлять соответствующий акт; (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) расследовать в установленном порядке несчастные случаи на производстве; предъявлять работодателям и их представителям обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, о восстановлении нарушенных прав работников
— абз. 6, 16 ст. 357 ТК РФ

ведет прием и рассматривает заявления, письма, жалобы и иные обращения граждан о нарушениях их трудовых прав, принимает меры по устранению выявленных нарушений и восстановлению нарушенных прав
— абз. 12 ст. 356 ТК РФ

Важный для вас нюанс — анонимность обращения: инспектор обязан сохранять источник жалобы в тайне по вашей просьбе.

Государственные инспекторы труда обязаны хранить охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую и иную), ставшую им известной при осуществлении ими своих полномочий, а также после оставления своей должности, считать абсолютно конфиденциальным источник всякой жалобы на недостатки или нарушения положений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, воздерживаться от сообщения работодателю сведений о заявителе, если проверка проводится в связи с его обращением, а заявитель возражает против сообщения работодателю данных об источнике жалобы. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ч. 2 ст. 358 ТК РФ

Третий шаг — суд. Споры о зарплате и компенсации морального вреда рассматриваются непосредственно в суде (районный суд), минуя комиссию по трудовым спорам.

В судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям работника, работодателя или профессионального союза, защищающего интересы работника, когда они не согласны с решением комиссии по трудовым спорам либо когда работник обращается в суд, минуя комиссию по трудовым спорам, а также по заявлению прокурора, если решение комиссии по трудовым спорам не соответствует трудовому законодательству и иным актам, содержащим нормы трудового права. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Непосредственно в судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям: работника - о восстановлении на работе независимо от оснований прекращения трудового договора, об изменении даты и формулировки причины увольнения, о переводе на другую работу, об оплате за время вынужденного прогула либо о выплате разницы в заработной плате за время выполнения нижеоплачиваемой работы, о неправомерных действиях (бездействии) работодателя при обработке и защите персональных данных работника , о компенсации морального вреда, причиненного работнику неправомерными действиями (бездействием) работодателя ; (В редакции федеральных законов от 30.06.2006 № 90-ФЗ, от 05.04.2021 № 74-ФЗ) работодателя - о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, если иное не предусмотрено федеральными законами. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Непосредственно в судах рассматриваются также индивидуальные трудовые споры: об отказе в приеме на работу;
— ч. 1, 2 ст. 391 ТК РФ

Срок обращения в суд по невыплате/неполной выплате зарплаты и иных причитающихся выплат (сюда входит и недоплата отпускных) — один год:

За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.
— ч. 2 ст. 392 ТК РФ

Вывод: не увольняясь, вы вправе действовать поэтапно: (1) письменно потребовать перерасчёт и документы; (2) подать жалобу в ГИТ (можно анонимно) и/или в прокуратуру — они вправе выдать обязательное предписание и привлечь работодателя к ответственности; (3) обратиться в районный суд. Срок на судебную защиту по зарплатным требованиям (включая отпускные) — один год со дня установленного срока выплаты. Подсудность и срок одинаковы для всех перечисленных сумм (недоплата отпускных, проценты, моральный вред).

Денежные требования помимо перерасчёта: проценты за задержку и моральный вред

С недоплаченных сумм, включая оплату отпуска, работодатель обязан уплатить проценты независимо от своей вины.

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. (В редакции Федерального закона от 30.01.2024 № 3-ФЗ) Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
— ч. 1, 2 ст. 236 ТК РФ

Ставка — не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день задержки, со дня, когда выплата должна была состояться, по день фактического расчёта. Начало задержки по отпускным — с даты, когда отпускные подлежали выплате не позднее чем за три дня до начала отпуска:

При выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника: 1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период; 2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику; 3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний; 4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате. (Часть в редакции Федерального закона от 23.04.2012 № 35-ФЗ) Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (В редакции федеральных законов от 04.11.2014 № 333-ФЗ, от 26.07.2019 № 231-ФЗ) Место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором. Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ) Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.
— ч. 1, 9 ст. 136 ТК РФ

Это означает: проценты считаются не с момента, когда суд вынесет решение, а с установленного срока выплаты, то есть задним числом за весь период просрочки.

Отдельно взыскивается компенсация морального вреда:

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. Глава 39. МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТНИКА
— ст. 237 ТК РФ

По спору о моральном вреде, вытекающему из нарушения трудовых прав, требование заявляется вместе с требованием о восстановлении нарушенного права (ч. 3 ст. 392 ТК РФ), то есть в одном процессе с перерасчётом отпускных.

Вывод: помимо суммы недоплаченных отпускных вы вправе требовать с работодателя проценты по ст. 236 ТК РФ (1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки с установленного срока выплаты) и компенсацию морального вреда по ст. 237 ТК РФ, размер которой по спору определяет суд. Эти требования подаются одновременно и в тот же суд, что и основное требование о перерасчёте.

Ответственность работодателя: оформление договора и недоплата

Выплата части зарплаты «в конверте» с заниженным официальным окладом — это ненадлежащее оформление трудового договора и одновременно неполная выплата, влекущие административную ответственность ИП.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
— ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

Недоплата причитающихся сумм (сюда относится и оплата отпуска ниже законного размера) также образует самостоятельный состав:

Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 3, 4 и 6 настоящей статьи и статьей 5.27 1 настоящего Кодекса, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
— ч. 1, 6 ст. 5.27 КоАП РФ

При систематической невыплате и корыстной заинтересованности возможна уголовная ответственность — если частичная невыплата (свыше 3 месяцев) или полная невыплата превышает установленные пороги:

Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года
— ч. 1 ст. 145.1 УК РФ

Это рычаг давления на работодателя через ГИТ и прокуратуру: при подтверждении нарушений ИП грозит административный штраф, а при злостном характере — уголовная ответственность.

Вывод: действия работодателя (заниженный оклад при фактической зарплате «в конверте», недоплата отпускных) квалифицируются по ч. 4 и ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, а при систематической значительной невыплате — по ст. 145.1 УК РФ. Эти составы — самостоятельное основание для обращения в ГИТ и прокуратуру с требованием о проверке и привлечении ИП к ответственности.

Риски для вас: «фиктивность» договора и налог с незадекларированного дохода

Вы пишете, что договор «фиктивный, чтобы числиться официально трудоустроенной, так как вы в разводе». Здесь нужно разделить две вещи.

Само по себе желание иметь официальное трудоустройство законно. Но если заниженный (фиктивный) доход предполагается использовать для получения выплат, пособий или льгот, размер которых зависит от дохода, либо для сокрытия дохода в споре (например, об алиментах), — это риск. Аналогично, часть дохода (31 000 руб.), выданная «в конверте» без удержания налоговым агентом НДФЛ, формально подлежит самостоятельному декларированию и уплате налога вами.

По общему правилу налоговый агент (работодатель) обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ при фактической выплате дохода. С сумм, с которых налог не был удержан агентом (выплаченных «в конверте»), обязанность по уплате налога ложится на вас: такой доход вы обязаны отразить в налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) и уплатить налог самостоятельно (ст. 226, пп. 4 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ — нормы, применённые в ранее данных ответах по аналогичным вопросам). Поэтому «поднять» реальный доход документально (например, через суд или ГИТ) означает одновременно, что эта часть дохода становится известной налоговым органам и по ней возникает/подтверждается обязанность по НДФЛ.

Вывод: у вас нет законного основания требовать, чтобы работодатель в договоре и выплатах «занижал» ваш доход ради целей, зависящих от размера дохода. Закрепление реального заработка (доп. соглашение, перерасчёт) влечёт для вас сопутствующую налоговую обязанность по не удержанной ранее части НДФЛ. Если же планируется использовать заниженный доход для получения выплат или в судебном споре — это уже квалифицируется как предоставление заведомо ложных сведений, что уголовно наказуемо (ст. 159.2, 159.1, 198 УК РФ). Реалистичная и законная линия поведения — привести оформление в соответствие с фактическим доходом, а о налоговых последствиях проконсультироваться отдельно.

Практический план действий (без увольнения)

С учётом всех норм выше последовательность такова.

Шаг 1 — письменные требования работодателю. Подайте заявление в двух экземплярах (на своём — отметку о принятии) либо ценным письмом с описью: (а) произвести перерасчёт отпускных исходя из фактически получаемой зарплаты; (б) выдать расчётные листки и копии документов о работе (ст. 62 ТК РФ); (в) если намерены зафиксировать доход — заключить письменное дополнительное соглашение об изменении условий оплаты труда (ст. 72 ТК РФ). Отпускные подлежат выплате не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ), поэтому перерасчёт удобно требовать до наступления отпуска.

Шаг 2 — ГИТ и прокуратура. При отказе или игнорировании — жалоба в ГИТ (вправе выдать обязательное предписание, привлечь по ст. 5.27 КоАП РФ) и/или в прокуратуру. В жалобе прямо попросите не разглашать источник обращения (ч. 2 ст. 358 ТК РФ).

Шаг 3 — суд (районный). Иск о перерасчёте отпускных, процентах (ст. 236 ТК РФ) и моральном вреде (ст. 237 ТК РФ) — в районный суд, срок — один год со дня установленного срока выплаты.

Про отпуск «не отдохнуть не могу». Предоставление и очередность отпусков регулируются графиком отпусков, обязательным для обеих сторон:

Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника.
— ч. 1, 2 ст. 123 ТК РФ

Отдельно право на использование отпуска не ограничивается «процентом» оплаты: если отпуск вам оформляют (по графику или заявлению), он должен быть оплачен полностью по среднему заработку. Требование «либо идите в отпуск с потерей денег, либо не отдыхайте» — незаконное давление, не основанное ни на одной норме ТК РФ.

Вывод: не увольняясь, вы вправе добиться полного перерасчёта отпускных и закрепления реального дохода через последовательность «письменное требование → ГИТ/прокуратура → районный суд» с одновременным взысканием процентов и морального вреда. Отдыхать вы вправе в полном объёме с оплатой по среднему заработку; «60%» и давление «не отдохнуть» — ничем не обоснованное нарушение.

Если регион вашего трудоустройства входит в число субъектов с региональным МРОТ выше федерального, у вас появляется дополнительное самостоятельное основание требовать доплаты до регионального минимума — проверьте это для вашего субъекта при обращении в ГИТ.