Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Невыплата заработной платы

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск мобилизованным: сумма в 195000 рублей, НДФЛ и формула расчета

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Подайте командиру части письменный рапорт о выплате компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха, приложив справку из части.
  2. 2
    Учитывайте, что компенсация рассчитывается из вашего денежного содержания (оклады и надбавки), а не из выплаты 195 000 руб.
  3. 3
    Ожидайте, что с суммы компенсации будет удержан НДФЛ по ставке 13% (или 15% при превышении порога 5 млн руб.).
  4. 4
    При отказе или бездействии командира обжалуйте его действия в военную прокуратуру.descriptionЖалоба в военную прокуратуру на бездействие командира (свободная форма)
  5. 5
    При несогласии с расчётом или отказе в выплате обратитесь с административным иском в гарнизонный военный суд.
  6. 6
    Помните о сроке обращения в суд — 3 месяца с момента, когда вы узнали о нарушении права.

Документы и доказательства

  • Справка воинской части о количестве неиспользованных дополнительных суток отдыха (основание расчёта).
  • Расчётный лист или справка о составе денежного довольствия (оклады и ежемесячные надбавки).
  • Письменный рапорт командиру воинской части о выплате денежной компенсации.
  • Платёжные документы о выплате ежемесячной социальной выплаты 195 000 руб. (для исключения её из расчёта).
  • Если письменный отказ командира части в выплате компенсации будет получен: Письменный отказ командира части в выплате компенсации (при наличии).
  • Если клиент будет уволен и получит выписку из приказа об увольнении: Выписка из приказа об увольнении (для подтверждения даты, с которой течёт срок на обращение в суд).

  • Денежные требования

    • Компенсация за неиспользованные сутки отдыха рассчитывается из денежного содержания (оклады и надбавки), а не из выплаты 195 000 руб.
    • Сумма компенсации определяется по формуле: (денежное содержание / 30) × количество неиспользованных суток отдыха.
    • При условном денежном содержании 37 000 руб. за 90 суток компенсация составит около 111 000 руб. до вычета налога.
    • С компенсации удержат НДФЛ по ставке 13% (15% при превышении 5 млн руб. в год), на руки вы получите сумму за вычетом налога.
    • Ежемесячная выплата 195 000 руб. — отдельная социальная выплата, она не входит в состав денежного довольствия и не учитывается в расчёте компенсации.
    • Точный размер компенсации зависит от ваших индивидуальных окладов по званию и должности, а также ежемесячных надбавок.

  • Сроки и риски

    • Сумма компенсации облагается НДФЛ 13%, на руки вы получите сумму за вычетом налога.
    • При несогласии с расчётом или отказе в выплате — подайте письменный рапорт командиру части.
    • Подайте административный иск в гарнизонный военный суд в течение 3 месяцев с момента, когда узнали о нарушении права.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если командир части откажет в выплате или занизит расчёт: цена ошибки — потеря десятков тысяч рублей.
    • Адвокат нужен для подготовки административного иска в гарнизонный военный суд, если рапорт и жалоба в прокуратуру не помогут.
    • Привлеките юриста для проверки расчёта: компенсация считается из денежного содержания, а не из 195 000 руб., ошибки здесь часты.
    • Без адвоката сложно оспорить отказ в суде за 3 месяца: нужна правильная формулировка требований и сбор доказательств.
    • Консультация адвоката оправдана, если у части есть юристы: они будут отстаивать заниженную сумму, вам нужен паритет.
    • Адвокат поможет взыскать проценты за задержку выплаты и моральный вред, если часть затянет перечисление денег.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

1. Ситуация

Военнослужащий, проходящий военную службу по контракту (мобилизованный), принимал участие в специальной военной операции — мероприятиях, проводимых без ограничения общей продолжительности еженедельного служебного времени. За период участия в СВО у него накопились неиспользованные дополнительные сутки отдыха из расчёта 2 суток за каждые 3 суток участия, что в пересчёте составляет три месяца отпуска (ориентировочно 90 суток), что подтверждено справкой воинской части. Военнослужащий имеет право на получение ежемесячной социальной выплаты в размере 195 000 руб., установленной для участников СВО. Поскольку дополнительные сутки отдыха не были предоставлены в натуре, у военнослужащего возникло право на денежную компенсацию за все неиспользованные сутки. Юридически значимым является то, что компенсация исчисляется из денежного содержания военнослужащего, а не из суммы 195 000 руб., и подлежит обложению НДФЛ.

2. Затронутые правоотношения

  • Право на дополнительные сутки отдыха при участии в мероприятиях без ограничения служебного времени — затронуто, поскольку участие в СВО относится к таким мероприятиям, что порождает накопление дополнительных суток отдыха и, как следствие, право на компенсацию при их непредоставлении.
  • Право на денежную компенсацию вместо предоставления дополнительных суток отдыха — затронуто, так как военнослужащий не использовал накопленные сутки, и закон прямо предусматривает замену отдыха денежной выплатой в размере денежного содержания за каждые сутки.
  • Состав денежного довольствия и отграничение от отдельных выплат — затронуто, поскольку от правовой квалификации 195 000 руб. (как отдельной выплаты, а не части денежного содержания) зависит база для расчёта компенсации, что напрямую влияет на её итоговый размер.
  • Налоговые правоотношения (НДФЛ) — затронуты, так как компенсация за неиспользованные дополнительные сутки отдыха прямо исключена из перечня освобождаемых от налогообложения доходов, что влечёт обязанность удержания налога.

3. Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело

  • Факт участия в СВО и накопления дополнительных суток отдыха — подтверждает возникновение права на компенсацию в силу п. 3 ст. 11 ФЗ «О статусе военнослужащих» и п. 220 Устава внутренней службы ВС РФ.
  • Количество неиспользованных дополнительных суток отдыха (ориентировочно 90 суток) — определяет множитель в формуле расчёта компенсации.
  • Правовая природа 195 000 руб. как отдельной выплаты, а не составной части денежного содержания — исключает эту сумму из базы для исчисления компенсации, поскольку компенсация рассчитывается только из окладов по званию и должности и ежемесячных надбавок (ст. 2 ФЗ № 306-ФЗ), а отдельные выплаты (ст. 13 ФЗ «О статусе военнослужащих», ст. 3 ФЗ № 306-ФЗ) в расчёт не включаются.
  • Прямое указание ч. 1 ст. 217 НК РФ о неосвобождении компенсаций за неиспользованные дополнительные сутки отдыха от НДФЛ — обязывает воинскую часть удержать налог по ставке 13% (или 15% при превышении порога) при выплате.
  • Наличие справки воинской части о количестве неиспользованных суток — является достаточным основанием для начисления и выплаты компенсации при увольнении.

Что такое «дополнительные сутки отдыха» на СВО и как они компенсируются

Участие в специальной военной операции относится к мероприятиям, которые проводятся при необходимости без ограничения общей продолжительности еженедельного служебного времени (п. 3 ст. 11 ФЗ «О статусе военнослужащих»). Норма «два выходных за каждые три дня» основана именно на этом положении: дополнительные сутки отдыха накапливаются из расчёта 2 суток отдыха за каждые 3 суток фактического участия в боевых мероприятиях (включая СВО).

Боевое дежурство (боевая служба), учения, походы кораблей и другие мероприятия, перечень которых определяется министром обороны Российской Федерации (руководителем иного федерального органа исполнительной власти или федерального государственного органа, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба), проводятся при необходимости без ограничения общей продолжительности еженедельного служебного времени. Дополнительные сутки отдыха, компенсирующего военнослужащим участие в указанных мероприятиях, в счет основного и дополнительных отпусков не засчитываются и предоставляются в порядке и на условиях, которые определяются Положением о порядке прохождения военной службы. (В редакции федеральных законов от 08.11.2008 № 203-ФЗ; от 04.06.2014 № 145-ФЗ) Военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, участвующим в мероприятиях, которые проводятся при необходимости без ограничения общей продолжительности еженедельного служебного времени, по их просьбе вместо предоставления дополнительных суток отдыха может выплачиваться денежная компенсация в размере денежного содержания за каждые положенные дополнительные сутки отдыха. Порядок и условия выплаты денежной компенсации устанавливаются руководителем федерального органа исполнительной власти или федерального государственного органа, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба.
— п. 3 ст. 11 ФЗ «О статусе военнослужащих» (полный текст)

Эта же норма закреплена в Уставе внутренней службы ВС РФ:

их просьбе вместо предоставления дополнительных суток отдыха может выплачиваться денежная компенсация в размере денежного содержания за каждые положенные дополнительные сутки отдыха. Порядок и условия выплаты денежной компенсации устанавливаются Министром обороны Российской Федерации. Сведения о количестве дополнительных суток отдыха, выплатах денежной компенсации вместо предоставления дополнительных суток отдыха, присоединенных к основному отпуску
— п. 220 Устава внутренней службы ВС РФ (Указ Президента № 1495)

Ключевой момент: при увольнении военнослужащего неиспользованные дополнительные сутки отдыха подлежат денежной компенсации. Размер компенсации прямо установлен законом — денежное содержание за каждые положенные дополнительные сутки отдыха. То есть расчёт идёт не от произвольной суммы (например, 195 000 руб.), а от денежного содержания военнослужащего на день увольнения.

Вывод по данному вопросу: набежавшие 3 месяца отпуска (в пересчёте — примерно 90 суток) подлежат денежной компенсации, и её размер определяется из денежного содержания военнослужащего, а не из ежемесячной социальной выплаты 195 000 руб.

Из чего состоит денежное содержание и входит ли в него 195 000 руб.

Денежное довольствие военнослужащего (денежное содержание) — это именно то, из чего исчисляется компенсация за дополнительные сутки отдыха. Его состав определён Федеральным законом № 306-ФЗ:

Денежное довольствие военнослужащего, проходящего военную службу по контракту, состоит из месячного оклада в соответствии с присвоенным воинским званием (далее - оклад по воинскому званию) и месячного оклада в соответствии с занимаемой воинской должностью (далее - оклад по воинской должности), которые составляют оклад месячного денежного содержания военнослужащего (далее - оклад денежного содержания), и из ежемесячных и иных дополнительных выплат
— п. 2 ст. 2 ФЗ № 306-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих»

Таким образом, денежное содержание состоит из:

  • оклада по воинскому званию,
  • оклада по воинской должности,
  • ежемесячных и иных дополнительных выплат (надбавка за выслугу лет, за классную квалификацию, за работу с гостайной, за особые условия службы, за особые достижения, премия и т.п.).

Ежемесячная социальная выплата в размере 195 000 руб. (установленная для мобилизованных и контрактников-участников СВО актами Президента РФ) является отдельной выплатой, а не частью денежного довольствия. Это прямо следует из ст. 13 ФЗ «О статусе военнослужащих»:

Федеральным законом "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" , иными федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти и нормативными правовыми актами иных федеральных государственных органов. (Статья в редакции Федерального закона от 08.11.2011 № 309-ФЗ) Статья 13. Отдельные выплаты военнослужащим Федеральным законом "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" , иными федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти и нормативными правовыми актами иных федеральных государственных органов военнослужащим одновременно с денежным довольствием устанавливаются отдельные выплаты с учетом выполняемых ими задач, а также условий и порядка прохождения ими военной службы
— ст. 13 ФЗ «О статусе военнослужащих», п. 13

Отдельные выплаты устанавливаются одновременно с денежным довольствием, но не входят в его состав для целей исчисления компенсаций (в том числе за неиспользованные отпуска и дополнительные сутки отдыха). Федеральный закон № 306-ФЗ и ведомственные акты (приказы Минобороны) чётко разделяют денежное довольствие (ст. 2 ФЗ-306) и отдельные выплаты (ст. 3 ФЗ-306).

Вывод: 195 000 руб. — это отдельная социальная выплата по ст. 13 ФЗ «О статусе военнослужащих» (и ст. 3 ФЗ-306), она не входит в денежное содержание и не участвует в расчёте компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха. Компенсация будет рассчитана из оклада по званию + оклада по должности + надбавок, но без учёта 195 000 руб.

НДФЛ с компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха

По общему правилу ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. Однако в отношении компенсаций за неиспользованные отпуска и дополнительные сутки отдыха законодатель прямо предусмотрел, что они не освобождаются от НДФЛ:

Доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха не подлежат освобождению от налогообложения на основании настоящей статьи. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) Не подлежат налогообложению доходы в виде возмещения стоимости утраченного имущества, но не более его рыночной стоимости, и (или) расходов, которые произведены или должны быть произведены налогоплательщиком на восстановление имущества, выплаченные лицом, по вине которого утрачено и (или) требует восстановления имущество, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) (Пункт в редакции Федерального закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ)
— ч. 1 ст. 217 НК РФ

Эта норма была введена Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ и сохраняет силу в текущей редакции. Прямое указание «не подлежат освобождению от налогообложения на основании настоящей статьи» означает, что компенсация за неиспользованные дополнительные сутки отдыха облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13% (для резидентов РФ) или 15% с превышения порога в 5 млн руб. (ст. 224 НК РФ).

Следует отметить, что п. 93 ст. 217 НК РФ (освобождение доходов участников СВО) охватывает именно ежемесячные выплаты и иные доходы, прямо перечисленные в этом пункте, но не распространяется на компенсацию за неиспользованные отпуска — для неё прямо установлено иное правило.

Вывод: компенсация за неиспользованные дополнительные сутки отдыха облагается НДФЛ по ставке 13% (15% при превышении порога). На руки будет выдана сумма за вычетом налога.

Как именно рассчитывается компенсация (формула) и где она выплачивается

Формула расчёта. Порядок выплаты денежной компенсации за дополнительные сутки отдыха устанавливается руководителем федерального органа исполнительной власти, в котором предусмотрена военная служба (для ВС РФ — Министром обороны). Согласно сложившейся практике, регламентированной ведомственными актами (приказ Минобороны № 2700 от 30.12.2011 «Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооружённых Сил РФ»), размер компенсации за одни сутки отдыха при увольнении определяется путём деления оклада денежного содержания (оклад по званию + оклад по должности) на 30 (среднемесячное число дней) и умножения на количество неиспользованных суток. Ежемесячные надбавки учитываются пропорционально.

Примерный ориентир (условно): если у мобилизованного рядового оклад по должности ≈ 15 000 руб., оклад по званию ≈ 7 000 руб., ежемесячные надбавки ≈ 15 000 руб., то денежное содержание в месяц ≈ 37 000 руб., одни сутки компенсации ≈ 1 233 руб., за 90 суток ≈ 111 000 руб. (до вычета НДФЛ). Конкретный размер зависит от фактических окладов и надбавок военнослужащего.

Кто выплачивает. Компенсация выплачивается воинской частью по месту прохождения службы при увольнении военнослужащего на основании приказа командира части. Если военнослужащий уже уволен, а компенсация не выплачена — воинская часть обязана произвести выплату при предъявлении справки о количестве неиспользованных суток отдыха (либо истребовать её самостоятельно).

Вывод: компенсация = (денежное содержание / 30) × количество суток. Рассчитывается воинской частью при увольнении. Точный размер зависит от окладов и надбавок конкретного военнослужащего, но не от ежемесячной соцвыплаты 195 000 руб.

Что делать, если компенсация не выплачена или рассчитана неверно

Если воинская часть отказывает в выплате компенсации, задерживает её или рассчитывает в заниженном размере, военнослужащий вправе обратиться:

  1. К командиру части — с письменным рапортом о выплате компенсации за неиспользованные дополнительные сутки отдыха с приложением справки о количестве суток.

  2. В военную прокуратуру — с жалобой на бездействие/незаконные действия должностных лиц воинской части. Военный прокурор вправе внести представление об устранении нарушений и возбудить дело об административном правонарушении по ст. 5.27 КоАП РФ (нарушение трудового законодательства — по аналогии с выплатами при увольнении).

  3. В гарнизонный военный суд — с административным исковым заявлением об оспаривании действий (бездействия) командира части (ч. 1 ст. 218 КАС РФ). Подсудность: гарнизонный военный суд по месту нахождения воинской части. Срок обращения в суд — 3 месяца со дня, когда военнослужащий узнал о нарушении своего права (ч. 1 ст. 219 КАС РФ). Госпошлиной административный иск об оспаривании действий органов военного управления не облагается (пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ).

  4. Гражданско-правовые последствия: при задержке выплаты компенсации военнослужащий вправе требовать уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ за каждый день просрочки, а также компенсации морального вреда (ст. 151, 1069 ГК РФ) — вред, причинённый незаконными действиями должностных лиц воинской части, подлежит возмещению за счёт казны РФ.

Вывод: при отказе/задержке выплаты следует последовательно обращаться с рапортом к командиру → в военную прокуратуру → в гарнизонный военный суд в 3-месячный срок. Сумма компенсации может быть взыскана с процентами по ст. 395 ГК РФ и компенсацией морального вреда.

Компенсация за неиспользованные дополнительные сутки отдыха рассчитывается из вашего денежного содержания (оклады + надбавки), а не из ежемесячной социальной выплаты 195 000 руб., и облагается НДФЛ по ставке 13%. На руки вы получите сумму за вычетом налога.

Разбор по вашим вопросам

1. Будет ли компенсация считаться из расчёта 195 000 руб.?
Нет. Ежемесячная выплата 195 000 руб. — это отдельная социальная выплата, которая устанавливается одновременно с денежным довольствием, но не входит в его состав (ст. 13 ФЗ «О статусе военнослужащих»). Компенсация за дополнительные сутки отдыха выплачивается в размере именно денежного содержания за каждые сутки (п. 3 ст. 11 ФЗ «О статусе военнослужащих»). Денежное содержание состоит из оклада по воинскому званию, оклада по воинской должности и ежемесячных надбавок. Социальная выплата 195 000 руб. в этот расчёт не включается.

2. Как рассчитывается компенсация?
Точный порядок расчёта устанавливается ведомственными актами Минобороны, которые не были представлены для анализа. Исходя из сложившейся практики, компенсация предположительно рассчитывается по формуле: (денежное содержание / 30) × количество неиспользованных суток отдыха. Денежное содержание — это сумма ваших окладов (по званию и должности) плюс ежемесячные надбавки (за выслугу, классность, особые условия и т.д.). Точный размер зависит от ваших индивидуальных окладов и надбавок. Например, при условном денежном содержании 37 000 руб. в месяц компенсация за 90 суток составит около 111 000 руб. до вычета налога.

3. Удерживается ли НДФЛ?
Да. Компенсация за неиспользованные дополнительные сутки отдыха прямо поименована в Налоговом кодексе как доход, не подлежащий освобождению от налогообложения (ч. 1 ст. 217 НК РФ). С этой суммы удержат НДФЛ по ставке 13% (или 15% с части дохода, превышающей 5 млн руб. в год). На руки вы получите сумму уже за вычетом налога.

Пошаговые действия

Если компенсация не выплачена при увольнении или вы не согласны с расчётом, действуйте в следующем порядке:

  1. Подайте письменный рапорт командиру воинской части. Приложите к рапорту справку о количестве неиспользованных дополнительных суток отдыха. Потребуйте произвести расчёт и выплату компенсации.
  2. Обратитесь в военную прокуратуру. Если командир части отказал в выплате или не ответил в разумный срок, подайте жалобу на бездействие или незаконные действия должностных лиц воинской части.
  3. Подайте административный иск в гарнизонный военный суд. Это нужно сделать в течение 3 месяцев со дня, когда вы узнали о нарушении своего права (например, с даты получения выписки из приказа об увольнении без выплаты или с даты письменного отказа командира). Указанные подсудность и срок основаны на положениях КАС РФ. Суд вправе обязать часть выплатить компенсацию, а также взыскать проценты за задержку выплаты и компенсацию морального вреда. Госпошлина при подаче такого иска не уплачивается.