Работодатель платит зарплату ниже МРОТ после удержания налогов: законно ли это

МРОТ и состав зарплаты: что с чем сравнивается, законно ли платить «на руки» сумму ниже МРОТ

Заработная плата (вознаграждение за труд) включает оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты:

Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты
— ч. 1 ст. 129 ТК РФ

Главная гарантия установлена в ч. 3 ст. 133 ТК РФ: месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже МРОТ. Сравнение производится по начисленной (до удержания НДФЛ) сумме:

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда
— ч. 3 ст. 133 ТК РФ

Эта гарантия распространяется на полный календарный месяц при условии полной отработки нормы рабочего времени. Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени, оплата производится пропорционально отработанному времени, и в этом случае заработная плата может быть ниже МРОТ:

При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав.
— ч. 3 ст. 93 ТК РФ

Удержание НДФЛ (налога на доходы физических лиц) в размере 13% производится работодателем как налоговым агентом на основании Налогового кодекса РФ. Это налоговое изъятие, а не удержание из зарплаты по инициативе работодателя. Поэтому выплаченная «на руки» сумма (после НДФЛ) действительно может быть ниже МРОТ, и это само по себе не нарушение, если начисленная зарплата (до вычета НДФЛ) была ≥ МРОТ и работник полностью отработал месяц.

На 2025 год федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей в месяц (установлен Федеральным законом от 29.10.2024 № 365-ФЗ). С 1 января 2026 года МРОТ повышен до 27 093 рублей:

Установить минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года в сумме 27 093 рубля в месяц. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 429-ФЗ) Минимальный размер оплаты труда на очередной год устанавливается федеральным законом в текущем году с учетом величины медианной заработной платы, рассчитанной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации, за предыдущий год. (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 548-ФЗ) Проект федерального закона об установлении минимального размера оплаты труда на очередной год подлежит обсуждению с Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений в порядке, предусмотренном трудовым законодательством. С 2025 года соотношение минимального размера оплаты труда и медианной заработной платы устанавливается в размере не ниже 48 процентов. (В редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 548-ФЗ) Указанное в части четвертой настоящей статьи соотношение минимального размера оплаты труда и медианной заработной платы пересматривается не реже одного раза в пять лет исходя из условий социально-экономического развития Российской Федерации.
— ст. 1 ФЗ от 19.06.2000 № 82-ФЗ

Также в вашем регионе может действовать региональное соглашение о минимальной заработной плате (ст. 133.1 ТК РФ), устанавливающее МРОТ выше федерального:

Месячная заработная плата работника, работающего на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, в отношении которого региональное соглашение о минимальной заработной плате действует в соответствии с частями третьей и четвертой статьи 48 настоящего Кодекса или на которого указанное соглашение распространено в порядке, установленном частями шестой - восьмой настоящей статьи, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в этом субъекте Российской Федерации
— ч. 11 ст. 133.1 ТК РФ

Если региональное соглашение существует и работодатель не направил мотивированный письменный отказ от присоединения к нему, оно обязательно для него — тогда зарплата должна быть не ниже регионального МРОТ.

Вывод: Ответ на ваш ключевой вопрос — нет, выплачивать вам итоговую сумму «на руки» ниже МРОТ после удержания налогов — не нарушение, если при этом начисленная заработная плата (до вычета НДФЛ) за полностью отработанный месяц составляет ≥ 22 440 руб. (федеральный МРОТ). Но судя по вашим цифрам (2 600 руб. аванс за полмесяца), начисленная зарплата за полный месяц явно ниже МРОТ, и это требует отдельной проверки (см. следующий раздел).

Правомерность размера аванса (2 600 руб. за первую половину месяца) и допустимые удержания

Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ, зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, и конкретные даты устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором:

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена
— ч. 6 ст. 136 ТК РФ

За первую половину месяца выплачивается так называемый аванс — это часть заработной платы за фактически отработанное время. Минтруд России последовательно разъясняет, что аванс должен рассчитываться исходя из фактически отработанного времени (или выполненной работы), а не быть фиксированной суммой. Размер аванса не привязан к МРОТ напрямую — гарантия МРОТ применяется к итоговой зарплате за полный месяц.

Из ваших цифр: 2 600 руб. «на руки» за первую половину месяца плюс 4–6 тыс. руб. за вторую — итого около 6 600–8 600 руб. в месяц на руки. После «обратного» расчёта (деление на 0,87 для учёта 13% НДФЛ) получаем ориентировочно 7 600–9 900 руб. начисленной зарплаты в месяц. Это существенно ниже федерального МРОТ (22 440 руб.).

Это прямое нарушение ч. 3 ст. 133 ТК РФ, если вы работаете на полную ставку и полностью отрабатываете норму рабочего времени.

Две возможные развилки:

Развилка А — полная ставка, норма времени полностью отработана. В этом случае начисленная зарплата за месяц обязана быть ≥ 22 440 руб. (или ≥ регионального МРОТ, если он выше). Выплата ~7 600–9 900 руб. в месяц — грубое нарушение.

Развилка Б — неполное рабочее время (неполная ставка или неполный месяц). Если трудовым договором установлено неполное рабочее время (например, 0,5 ставки) или работник не полностью отработал месяц (отпуск за свой счёт, прогулы, больничный), то оплата производится пропорционально отработанному времени, и зарплата может быть ниже МРОТ — это законно (ч. 3 ст. 93 ТК РФ, см. выше).

Допустимые удержания из заработной платы

Удержания из зарплаты возможны только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, а их размер строго ограничен:

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами
— ч. 1 ст. 137 ТК РФ

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы. Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов
— ст. 138 ТК РФ

Основные законные удержания:

• НДФЛ (13%) — налоговое изъятие, удерживаемое работодателем как налоговым агентом;
• алименты по исполнительным листам (до 50–70%);
• иные исполнительные удержания (штрафы, долги по решению суда) — до 50%.

При этом никакие государственные «вычеты» не могут приводить к тому, чтобы начисленная зарплата опускалась ниже МРОТ. МРОТ — это нижняя граница именно начисленной суммы, и удержания (кроме НДФЛ) ограничены 20% от уже начисленной зарплаты. Если в вашем расчётном листке указаны удержания помимо НДФЛ (например, «налоговые вычеты», «удержания в счёт государства» или иные непонятные позиции) — вы вправе потребовать письменного разъяснения у работодателя (ч. 1 ст. 136 ТК РФ обязывает его указывать в расчётном листке составные части зарплаты и размеры/основания удержаний).

Вывод: При полной ставке и полной отработке месяца сумма 2 600 руб. аванса и итоговая зарплата ~7 600–9 900 руб. начисленной — прямое нарушение ч. 3 ст. 133 ТК РФ. Удержание НДФЛ законно всегда, но не может оправдывать начисление зарплаты ниже МРОТ. Если же у вас неполная ставка или неполный месяц — зарплата может быть ниже МРОТ пропорционально.

Административная ответственность

Выплата зарплаты в размере ниже предусмотренного трудовым законодательством (ниже МРОТ) или неполная выплата в срок образует состав административного правонарушения по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ:

Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо воспрепятствование работодателем осуществлению работником права на замену кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством
— ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ

Повторное нарушение влечёт повышенные штрафы (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ): до 30 000 руб. на директора (или дисквалификация до 3 лет), до 100 000 руб. на юрлицо.

Уголовная ответственность

Если выплата зарплаты ниже МРОТ длится свыше двух месяцев и совершена из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наступает уголовная ответственность по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ:

выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 3.
— ч. 2 ст. 145.1 УК РФ

Компенсация за задержку/недоплату (ст. 236 ТК РФ)

При неполной выплате работодатель обязан выплатить проценты (денежную компенсацию) — не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки:

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно
— ст. 236 ТК РФ

Если суд признает право работника на получение неначисленных своевременно сумм (недоплаты до МРОТ), проценты начисляются и на них — за каждый день со дня, когда они должны были быть выплачены.

Гражданско-правовые последствия — проценты по ст. 395 ГК РФ

Дополнительно к специальной норме ст. 236 ТК РФ может применяться общая норма о процентах за неправомерное удержание денежных средств. Как указал Конституционный Суд РФ в Постановлении от 15.10.2024 № 46-П, проценты по ст. 395 ГК РФ могут начисляться на недоплаченные суммы — в том числе применительно к трудовым спорам по заработной плате, что даёт дополнительный рычаг для взыскания:

В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды
— п. 1 ст. 395 ГК РФ

Таким образом, вы можете требовать одновременно: (а) проценты по ст. 236 ТК РФ и (б) проценты по ст. 395 ГК РФ на сумму недоплаты — это два самостоятельных требования.

Моральный вред

Неправомерные действия работодателя (недоплата зарплаты) дают право на возмещение морального вреда в денежной форме (ст. 237 ТК РФ). Размер определяется соглашением сторон либо судом.

Сроки обращения за защитой

По спорам о невыплате или неполной выплате заработной платы установлен годичный срок обращения в суд со дня установленного срока выплаты:

За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении
— ч. 2 ст. 392 ТК РФ

При пропуске срока по уважительным причинам он может быть восстановлен судом (ч. 5 ст. 392 ТК РФ).

Порядок действий (последовательность)

1. Получите ясность от работодателя. Потребуйте (письменно) расчётный листок с полной расшифровкой начислений и удержаний, а также копию трудового договора и правил внутреннего трудового распорядка — чтобы точно установить вашу ставку и режим работы.

2. Государственная инспекция труда (ГИТ). Если начисленная зарплата за полный месяц действительно ниже МРОТ при полной ставке — подайте жалобу в ГИТ вашего региона. Сделать это можно через портал «Онлайнинспекция.рф» или лично. ГИТ проведёт проверку, выдаст предписание об устранении нарушений и привлечёт работодателя к административной ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

3. Прокуратура. Параллельно или в дополнение подайте жалобу в прокуратуру — она вправе проводить проверки, вносить представления об устранении нарушений, а также направлять материалы в суд.

4. Суд — районный суд. Иск подаётся в районный суд по месту нахождения работодателя или по вашему месту жительства. Требования: взыскание недоначисленной зарплаты, процентов по ст. 236 ТК РФ, процентов по ст. 395 ГК РФ, морального вреда. Госпошлиной трудовые споры не облагаются (ст. 393 ТК РФ).

Вывод: Работодатель несёт административную (ч. 6 ст. 5.27 КоАП), а при систематическом нарушении — и уголовную (ч. 2 ст. 145.1 УК) ответственность за выплату зарплаты ниже МРОТ. Вы вправе требовать доплату недоначисленных сумм, проценты по ст. 236 ТК РФ и ст. 395 ГК РФ за каждый день просрочки, а также моральный вред. Обращайтесь в ГИТ, прокуратуру и районный суд; срок исковой давности — 1 год.