Имеет ли право начальство требовать с работника налог наличными и передавать деньги руководству, если в трудовом договоре это не указано?

Вправе ли работодатель требовать передачи наличных из заработной платы

Требование руководства «взимать налог с работодателя и сдавать наличными» — это, по сути, изъятие части заработной платы в пользу работодателя. Закон допускает удержания только в строго очерченных случаях:

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок
— ст. 137 ТК РФ

Это ключевая норма: перечень удержаний закрыт и сводится к возврату аванса, неизрасходованного аванса, излишне выплаченных сумм вследствие счётной ошибки и удержаний за неотработанные дни отпуска. «Взнос наличными за налог» в этот перечень не входит, трудовым договором не предусмотрен, — значит, удерживать или требовать такие суммы работодатель не вправе.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы
— ст. 138 ТК РФ

Установлен и количественный предел удержаний: не более 20 % (а в отдельных случаях — 50 %) заработной платы. Требование сдать «с рук» всю или произвольную часть зарплаты этот предел прямо нарушает.

Выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях). В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле, выплата заработной платы может производиться в иностранной валюте. (В редакции Федерального закона от 05.02.2018 № 8-ФЗ) В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы
— ст. 131 ТК РФ

Заработная плата по общему правилу выплачивается в рублях (безналичным или наличным путём через кассу), а любая неденежная форма возможна лишь по письменному заявлению работника и не свыше 20 % месячной зарплаты. Поэтому передача денег «из рук работника в руки руководству» не основана ни на одной из форм, допускаемых законом.

Работодатель обязан: соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров; предоставлять работникам работу, обусловленную трудовым договором; обеспечивать безопасность и условия труда, соответствующие государственным нормативным требованиям охраны труда; обеспечивать работников оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей; обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности; выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки
— абз. 2 ст. 22 ТК РФ

Работодатель обязан выплачивать заработную плату в полном размере, а не истребовать её обратно.

своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы
— абз. 5 ст. 21 ТК РФ

Работник же имеет право именно на полную и своевременную выплату зарплаты.

Если работодатель уже прописал такое удержание в локальном акте или вписал в трудовой договор «добровольный взнос», оно всё равно не подлежит применению:

Коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в коллективный договор, соглашение или трудовой договор, то они не подлежат применению
— ч. 2 ст. 9 ТК РФ

Вывод по вопросу: нет, начальство не имеет права требовать передачи наличных денег из заработной платы и заставлять «взимать налог с работодателя». Перечень удержаний по ст. 137 ТК РФ закрыт и такого основания не содержит; размер удержаний ограничен 20 % (ст. 138 ТК РФ); зарплата выплачивается работнику, а не наоборот, и возврат руководству недопустим. Отказ платить наличными правомерен. Если деньги уже удержаны/переданы — это неосновательное обогащение работодателя и подлежит возврату (см. блок о денежных последствиях).

Кто по закону платит НДФЛ и при чём тут «налог с работодателя»

Работник с официальной зарплатой не платит подоходный налог «наличными в руки» — НДФЛ за него исчисляет и удерживает работодатель как налоговый агент:

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога
— п. 1 ст. 226 НК РФ

Обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить налог в бюджет лежит именно на организации-работодателе, а не на работнике. Работник ничего дополнительно передавать не должен — удержание уже произведено из начисленной зарплаты.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. (В редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ) При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме
— п. 4 ст. 226 НК РФ

Механика прямо описана в законе: налоговый агент удерживает налог непосредственно из доходов работника при их фактической выплате. Никакого отдельного «внесения налога наличными руками работника» закон не предусматривает. Если руководство называет «налогом» платёж, который не удержан автоматически при начислении, — это не НДФЛ, а побор в пользу работодателя.

Принудительный труд запрещен. Принудительный труд - выполнение работы под угрозой применения какого-либо наказания (насильственного воздействия), в том числе: в целях поддержания трудовой дисциплины; в качестве меры ответственности за участие в забастовке; в качестве средства мобилизации и использования рабочей силы для нужд экономического развития; в качестве меры наказания за наличие или выражение политических взглядов или идеологических убеждений, противоположных установленной политической, социальной или экономической системе; в качестве меры дискриминации по признакам расовой, социальной, национальной или религиозной принадлежности. К принудительному труду также относится работа, которую работник вынужден выполнять под угрозой применения какого-либо наказания (насильственного воздействия), в то время как в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами он имеет право отказаться от ее выполнения, в том числе в связи с: нарушением установленных сроков выплаты заработной платы или выплатой ее не в полном размере
— ст. 4 ТК РФ

Кроме того, сам факт требования денег под угрозой «проблем» за отказ подпадает под понятие запрещённого законом принуждения: принудительный труд запрещён, в том числе как средство поддержания трудовой дисциплины.

Вывод по вопросу: обязанность по уплате НДФЛ с вашей зарплаты исполняет работодатель как налоговый агент (п. 1 и п. 4 ст. 226 НК РФ); работник не платит налог наличными и не «взыскивает налог с работодателя». Требование сдавать деньги «за налог» — это незаконное удержание, а угрозы за отказ — признак принудительного труда (ст. 4 ТК РФ). Если начальство говорит «так положено» — это не соответствует НК РФ и ТК РФ.

Нужно ли добровольно подчиняться требованию и как отказаться

Отказ от передачи наличных — это не отказ от работы, а отказ от выполнения неправомерного требования. Если «внесение денег» не входит в ваши трудовые обязанности по договору, его нельзя требовать:

Запрещается требовать от работника выполнения работы, не обусловленной трудовым договором, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Статья 60 1 . Работа по совместительству Работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство). Особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству, определяются главой 44 настоящего Кодекса. (Дополнение статьей - Федеральный закон от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Статья 60 2 . Совмещение профессий (должностей). Расширение зон обслуживания, увеличение объема работы. Исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором С письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату (статья 151 настоящего Кодекса). Поручаемая работнику дополнительная работа по другой профессии (должности) может осуществляться путем совмещения профессий (должностей). Поручаемая работнику дополнительная работа по такой же профессии (должности) может осуществляться путем расширения зон обслуживания, увеличения объема работ.
— ст. 60 ТК РФ

Поскольку в трудовом договоре про такие выплаты ничего не сказано, требование передавать наличные — это требование работы (действия), не обусловленной трудовым договором, что прямо запрещено.

При этом закон даёт работнику право на самозащиту:

В целях самозащиты трудовых прав работник, известив работодателя или своего непосредственного руководителя либо иного представителя работодателя в письменной форме, может отказаться от выполнения работы, не предусмотренной трудовым договором, а также отказаться от выполнения работы, которая непосредственно угрожает его жизни и здоровью, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. На время отказа от указанной работы за работником сохраняются все права, предусмотренные трудовым законодательством
— ст. 379 ТК РФ

Отказ от действий, не предусмотренных трудовым договором, — форма самозащиты; на время отказа за работником сохраняются все трудовые права. То есть «проблемы», которыми пугает руководство (угроза увольнением, дисциплинарным взысканием за отказ платить), не имеют законного основания.

трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом. Основными способами защиты трудовых прав и свобод являются: самозащита работниками трудовых прав; защита трудовых прав и законных интересов работников профессиональными союзами
— ст. 352 ТК РФ

Работник вправе защищать трудовые права всеми не запрещёнными законом способами, включая самозащиту, обращение в профсоюз, ГИТ и суд.

Вывод по вопросу: вы вправе отказаться от передачи наличных — это самозащита по ст. 379 ТК РФ и отказ от работы, не обусловленной договором (ст. 60 ТК РФ); на время отказа за вами сохраняются все права. Законных оснований для «проблем» за отказ у работодателя нет, а сами угрозы (увольнение/взыскание за невыполнение этой «обязанности») будут незаконными и могут быть оспорены.

Ответственность работодателя за незаконные требования и удержания

Нарушение трудового законодательства влечёт ответственность по нескольким отраслям права:

Лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, привлекаются к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном настоящим Кодексом и иными федеральными законами, а также привлекаются к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами
— ст. 419 ТК РФ

Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 3, 4 и 6 настоящей статьи и статьей 5.27 1 настоящего Кодекса, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей
— ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

То есть за незаконные удержания и требования к работнику должностные лица и организация привлекаются к административной ответственности (предупреждение или штраф: на должностных лиц — 1 000–5 000 руб., на юридическое лицо — 30 000–50 000 руб.), а при повторности — к более строгим мерам вплоть до дисквалификации.

Вымогательство, то есть требование передачи чужого имущества или права на имущество или совершения других действий имущественного характера под угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно под угрозой распространения сведений, позорящих потерпевшего или его близких, либо иных сведений, которые могут причинить существенный вред правам или законным интересам потерпевшего или его близких
— ч. 1 ст. 163 УК РФ

Если под угрозой (насилия, распространения сведений, иного существенного вреда) руководство требует передачи чужого имущества — эти действия могут квалифицироваться как вымогательство, что уже уголовная ответственность. Это прямо относится к формулировке «сдавать с рук руководству, иначе будут проблемы», если угроза носит характер причинения существенного вреда.

Вывод по вопросу: действия работодателя по незаконному удержанию и требованию наличных — нарушение ТК РФ с административной ответственностью по ст. 5.27 КоАП РФ (и уголовной по ст. 163 УК РФ при наличии угроз). Жаловаться следует в государственную инспекцию труда (по ст. 352 ТК РФ) и/или прокуратуру; при угрозах физической расправы или шантаже — в полицию.

Денежные последствия: возврат удержанного и компенсации

Если деньги уже «сданы» или удержаны из зарплаты без законного основания, они приобретены работодателем безосновательно:

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение)
— п. 1 ст. 1102 ГК РФ

Излишне/незаконно полученные работодателем суммы — неосновательное обогащение и подлежат возврату работнику.

В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды
— п. 1 ст. 395 ГК РФ

На эти удержанные суммы начисляются проценты как на неосновательное обогащение (ст. 395 ГК РФ), если они уже переданы и работодатель уклоняется от возврата.

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. (В редакции Федерального закона от 30.01.2024 № 3-ФЗ) Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя
— ст. 236 ТК РФ

Если речь идёт именно о невыплаченной (недоначисленной) заработной плате — применяется специальная мера ТК РФ: денежная компенсация не ниже 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки, независимо от вины работодателя. Компенсацию можно требовать одновременно с основным долгом.

Вывод по вопросу: незаконно удержанные/переданные суммы подлежат взысканию с работодателя как неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ) с процентами по ст. 395 ГК РФ, а невыплаченная часть зарплаты — с компенсацией по ст. 236 ТК РФ (она присуждается независимо от вины работодателя). Дополнительно при нарушении трудовых прав может взыскиваться компенсация морального вреда.

Куда обращаться за защитой и какие сроки

Спор о незаконном удержании и требовании наличных — это индивидуальный трудовой спор:

Индивидуальные трудовые споры рассматриваются комиссиями по трудовым спорам и судами , если иное не установлено настоящим Кодексом
— ч. 1 ст. 382 ТК РФ

В судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям работника, работодателя или профессионального союза, защищающего интересы работника, когда они не согласны с решением комиссии по трудовым спорам либо когда работник обращается в суд, минуя комиссию по трудовым спорам
— ст. 391 ТК РФ

Обратиться можно к мировому судье (или в суд) в порядке искового производства по спору о взыскании, либо сначала в комиссию по трудовым спорам, если она создана у работодателя. Параллельно допустимо направлять обращение в государственную инспекцию труда (жалоба на нарушение трудового законодательства) и в прокуратуру — это меры контроля, не заменяющие суд.

Сроки обращения в суд:

За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении
— ч. 2 ст. 392 ТК РФ

По требованиям о невыплате/неполной выплате заработной платы и иных причитающихся сумм срок составляет один год со дня установленного срока выплаты. Специальный годичный срок не исковой давности в строгом смысле, но его пропуск может быть восстановлен судом лишь по уважительным причинам; поэтому обращаться следует без задержки после обнаружения нарушения.

Вывод по вопросу: за взысканием удержанного следует обращаться в суд (по ст. 382, 391 ТК РФ, минуя или через комиссию по трудовым спорам) в течение одного года со дня, когда сумма должна была быть выплачена (ч. 2 ст. 392 ТК РФ), а также с жалобой в ГИТ и прокуратуру. Органы и сроки едины во всех блоках.

Надзорный порядок защиты: инспекция труда, прокуратура, полиция

Помимо суда работник вправе использовать надзорные механизмы. Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства осуществляет федеральная инспекция труда:

Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права Федеральный государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляется федеральной инспекцией труда
— ст. 353 ТК РФ

Именно в государственную инспекцию труда (Роструд и его территориальные органы) подаётся жалоба на незаконные удержания и требования руководства — инспекция вправе провести проверку и выдать обязательное предписание об устранении нарушения, а также составить протокол по ст. 5.27 КоАП РФ.

Если требования сопровождаются угрозами (шантаж, угроза увольнения/расправы) — следует сообщить в органы дознания (полицию), поскольку по ст. 163 УК РФ это может образовывать состав вымогательства (см. блок об ответственности). Прокуратура также рассматривает жалобы на нарушения трудового законодательства в порядке общего надзора.

Вывод по вопросу: органы защиты едины во всех блоках: (1) суд — по индивидуальному трудовому спору (ст. 382, 391 ТК РФ); (2) федеральная инспекция труда — надзорная жалоба (ст. 353 ТК РФ) с последующим протоколом по ст. 5.27 КоАП РФ; (3) полиция/прокуратура — при угрозах и признаках вымогательства (ст. 163 УК РФ). Срок обращения в суд по суммам — один год (ч. 2 ст. 392 ТК РФ).

Как зафиксировать незаконное требование наличных

Для успешной защиты в ГИТ, прокуратуре или суде важно зафиксировать сам факт требования и его условия (сумма, периодичность, угрозы). Допустимые средства доказывания перечислены в законе:

Доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела. Эти сведения могут быть получены из объяснений сторон и третьих лиц, показаний свидетелей, письменных и вещественных доказательств, аудио- и видеозаписей, заключений экспертов
— ч. 1 ст. 55 ГПК РФ

Из этого следует: суд и надзорный орган примут любые законно полученные сведения — письменные распоряжения/приказы руководства, служебную переписку (мессенджеры, e-mail), показания коллег-свидетелей, а также аудио- и видеозаписи разговоров с руководителем. Никаких особых формальных требований к «первичной» фиксации требования наличными закон не устанавливает: достаточно сведений, полученных законным путём (запись собственного разговора, в котором вы участвуете, допустима).

Одновременно расчётные листки покажут, что НДФЛ уже удерживается из начисленной зарплаты (перечень обязательных удержаний — ст. 137, 138 ТК РФ), что подтвердит безосновательность «дополнительного налога».

Вывод по вопросу: фиксируйте требование любым законным способом — сохраняйте переписку и письменные распоряжения, при свидетелях записывайте разговор с руководством; все эти доказательства (объяснения, показания свидетелей, письменные документы, аудио-/видеозаписи) допустимы по ч. 1 ст. 55 ГПК РФ и будут учтены судом и надзорными органами.