Уволенного директора магазина обвиняют в недостаче без её участия в ревизии и без договора о материальной ответственности: возможна ли уголовная ответственность и возмещение ущерба?

Возможна ли полная материальная ответственность директора магазина без договора о полной материальной ответственности?

Ключевой вопрос — является ли «директор магазина самообслуживания» руководителем организации (единоличным исполнительным органом юридического лица) или руководителем структурного подразделения (магазина) в рамках организации.

Ветка А. Если она — руководитель организации (например, генеральный директор ООО/АО). Тогда полная материальная ответственность наступает в силу закона независимо от условий трудового договора:

Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации. В случаях, предусмотренных федеральными законами, руководитель организации возмещает организации убытки, причиненные его виновными действиями. При этом расчет убытков осуществляется в соответствии с нормами, предусмотренными гражданским законодательством. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ст. 277 ТК РФ

Пленум ВС РФ (п. 9 Пленума № 52) прямо разъясняет: «работодатель вправе требовать возмещения ущерба в полном размере независимо от того, содержится ли в трудовом договоре с этим лицом условие о полной материальной ответственности». Если ваша должность — именно единоличный исполнительный орган организации (внесены в ЕГРЮЛ как руководитель), основание для полного взыскания есть.

Ветка Б. Если она — директор магазина как руководитель структурного подразделения. Полная материальная ответственность возможна только в исчерпывающих случаях, перечисленных в ст. 243 ТК РФ:

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях: 1) когда в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей; 2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу; 3) умышленного причинения ущерба; 4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения; (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) 5) причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда; 6) причинения ущерба в результате административного правонарушения, если таковое установлено соответствующим государственным органом; (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 359-ФЗ) 7) разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими федеральными законами; (В редакции федеральных законов от 30.06.2006 № 90-ФЗ; от 03.08.2018 № 315-ФЗ) 8) причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей. Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.
— ст. 243 ТК РФ

Ключевые пункты применительно к ситуации: п. 2 ч. 1 ст. 243 — недостача ценностей, вверенных по специальному письменному договору (договора о полной материальной ответственности нет — пункт не работает); п. 5 — ущерб от преступления, установленного приговором (приговора нет — пункт не работает). Для заместителя руководителя и главбуха полная ответственность может быть установлена в трудовом договоре (ч. 2 ст. 243), но директор магазина — это не заместитель руководителя.

При отсутствии оснований из ст. 243 ТК РФ действует общее правило:

За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.
— ст. 241 ТК РФ

Перечень должностей, с которыми работодатель мог бы заключить договор о полной материальной ответственности, утверждён Постановлением Минтруда РФ № 85 от 31.12.2002. Если с вами такой договор не заключался, в трудовом договоре о материальной ответственности ничего не написано, а оснований для полной ответственности без договора (ст. 277 ТК РФ — руководитель организации; умысел; преступление) нет — вы несёте ответственность лишь в пределах среднемесячного заработка.

Вывод: если вы руководили только магазином как подразделением, договор о полной материальной ответственности не заключался, а в трудовом договоре условия о ней нет — полная сумма недостачи взыскана быть не может; максимальный предел — средний месячный заработок, и лишь при доказанной работодателем вашей вины.

Процедурные нарушения работодателя: ревизия без вас, отсутствие инвентаризации при увольнении и необеспечение условий хранения

Работодатель обязан установить размер ущерба и его причину в порядке проверки с истребованием письменного объяснения:

До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов. Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным. В случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Работник и (или) его представитель имеют право знакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном настоящим Кодексом.
— ст. 247 ТК РФ

Инвентаризация при смене материально ответственных лиц (а персонал полностью сменился) является обязательной в силу закона:

Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами. 4. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация. Статья 12. Денежное измерение объектов бухгалтерского учета 1. Объекты бухгалтерского учета подлежат денежному измерению. 2. Денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в валюте Российской Федерации. 3. Если иное не установлено законодательством Российской Федерации, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Российской Федерации. Статья 13. Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.
— ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 3

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» устанавливает, что случаи обязательного проведения инвентаризации устанавливаются законодательством РФ и федеральными стандартами. Методические указания по инвентаризации (Приказ Минфина № 49 от 13.06.1995) прямо требуют проведения инвентаризации при смене материально ответственных лиц и предусматривают обязательное участие материально ответственного лица в её проведении. Отсутствие инвентаризации на протяжении 8 месяцев, несмотря на полную смену персонала, — грубое нарушение со стороны работодателя.

Работодатель должен доказать вашу вину, размер ущерба, противоправность поведения и соблюдение всех процедур:

К обстоятельствам, имеющим существенное значение для правильного разрешения дела о возмещении ущерба работником, обязанность доказать которые возлагается на работодателя, в частности, относятся: отсутствие обстоятельств, исключающих материальную ответственность работника; противоправность поведения (действия или бездействие) причинителя вреда; вина работника в причинении ущерба; причинная связь между поведением работника и наступившим ущербом; наличие прямого действительного ущерба; размер причиненного ущерба; соблюдение правил заключения договора о полной материальной ответственности. Если работодателем доказаны правомерность заключения с работником договора о полной материальной ответственности и наличие у этого работника недостачи, последний обязан доказать отсутствие своей вины в причинении ущерба. 5. Работник не может быть привлечен к материальной ответственности, если ущерб возник вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику (статья 239 ТК РФ).
— п. 4 Постановления Пленума ВС РФ № 52 от 16.11.2006

Материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами. Каждая из сторон трудового договора обязана доказать размер причиненного ей ущерба. Глава 38. МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТОДАТЕЛЯ ПЕРЕД РАБОТНИКОМ
— ст. 233 ТК РФ

Ключевое обстоятельство в вашу пользу: работодатель не обеспечил надлежащие условия для хранения имущества — магазин работал без охраны и камер в режиме самообслуживания с открытым доступом покупателей к товарам:

Материальная ответственность работника исключается в случаях возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.
— ст. 239 ТК РФ

Пленум ВС № 52 (п. 5) разъясняет: «Неисполнение работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику, может служить основанием для отказа в удовлетворении требований работодателя, если это явилось причиной возникновения ущерба.» Отсутствие охраны и камер в магазине самообслуживания при полной смене персонала за 8 месяцев и непроведении ревизии — это именно тот случай, когда работодатель сам создал условия для образования недостачи не по вашей вине.

Вывод: акт ревизии, проведённой без вас, при том что ревизия не проводилась 8 месяцев, персонал сменился полностью, а магазин работал без охраны и камер, не доказывает вашу вину. Работодатель не исполнил обязанность обеспечить сохранность вверенного имущества — это основание для полного отказа в удовлетворении его требований.

Уголовная ответственность, взыскание после увольнения и сроки

Уголовная ответственность. Сама по себе недостача не образует состава преступления — для возбуждения уголовного дела требуется доказать, что конкретное лицо совершило хищение (тайное — кража, ст. 158 УК РФ; либо присвоение/растрату вверенного — ст. 160 УК РФ):

Кража, то есть тайное хищение чужого имущества, - наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. Кража, совершенная: а) группой лиц по предварительному сговору; б) с незаконным проникновением в помещение либо иное хранилище; в) с причинением значительного ущерба гражданину; г) из одежды, сумки или другой ручной клади, находившихся при потерпевшем, - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 3. Кража, совершенная: а) с незаконным проникновением в жилище; б) из нефтепровода, нефтепродуктопровода, газопровода;
— ст. 158 УК РФ, п. 1

Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, - наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, - наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 3.
— ст. 160 УК РФ, п. 1

Ответственность за кражу или присвоение (ст. 158, 160 УК РФ) наступает только при наличии умысла на безвозмездное изъятие чужого имущества в свою пользу. Недостача при отсутствии охраны и камер в открытом магазине самообслуживания, где в отсутствие ревизии товар мог быть похищен покупателями, а не вами, — не образует преступления с вашей стороны. Более того, для полной материальной ответственности по п. 5 ч. 1 ст. 243 ТК РФ нужен вступивший в силу обвинительный приговор (п. 11 Пленума № 52), которого нет. Крупный размер хищения по УК РФ — свыше 250 000 руб., и если недостача меньше этой суммы, то даже гипотетически хищение не является тяжким.

Порядок взыскания после увольнения. После прекращения трудовых отношений взыскание возможно только через суд:

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд. Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке. С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.
— ст. 248 ТК РФ

Если бы сумма ущерба не превышала среднемесячный заработок, работодатель мог бы издать распоряжение, но после вашего увольнения сделать это уже невозможно. Взыскание — только через районный суд.

Срок обращения в суд. У работодателя — один год со дня обнаружения ущерба (день ревизии):

Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) При пропуске по уважительным причинам сроков, установленных частями первой, второй, третьей и четвертой настоящей статьи, они могут быть восстановлены судом. (В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 272-ФЗ, от 05.04.2021 № 74-ФЗ)
— ч. 4 ст. 392 ТК РФ

Пропуск годичного срока, если вы заявите об этом в суде, — самостоятельное основание для отказа в иске.

Дополнительная защита. Даже если суд признает вашу вину в ущербе, он вправе снизить размер взыскания с учётом степеней вины, вашего материального положения и других обстоятельств, при условии что ущерб не причинён преступлением, совершённым в корыстных целях:

Орган по рассмотрению трудовых споров может с учетом степени и формы вины, материального положения работника и других обстоятельств снизить размер ущерба, подлежащий взысканию с работника. Снижение размера ущерба, подлежащего взысканию с работника, не производится, если ущерб причинен преступлением, совершенным в корыстных целях. ЧАСТЬ ЧЕТВЕРТАЯ Раздел XII. ОСОБЕННОСТИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРУДА ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ РАБОТНИКОВ Глава 40. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
— ст. 250 ТК РФ

В вашей ситуации для снижения есть весомые основания: отсутствие охраны и камер, длительное отсутствие ревизии, полная смена персонала.

Вывод: уголовная ответственность вам не грозит — недостача при отсутствии доказанного личного хищения не образует состава преступления. Взыскать ущерб работодатель может только через районный суд в течение года со дня ревизии; в суде он обязан доказать все составляющие вашей вины, а вы вправе требовать снижения размера ущерба по ст. 250 ТК РФ и полного отказа в иске ввиду необеспечения работодателем условий хранения.

Денежные последствия для работницы: защита от незаконных удержаний и право на проценты

Если работодатель попытается удержать сумму недостачи из вашей заработной платы (окончательного расчёта при увольнении), помните: удержания из зарплаты производятся только в случаях, прямо перечисленных в кодексе, — возмещение ущерба путём одностороннего удержания в перечень случаев, разрешённых без судебного взыскания, не входит:

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса); (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
— ст. 137 ТК РФ

Ст. 137 ТК РФ допускает удержание только за неотработанный аванс, непогашенный командировочный аванс, счётные ошибки и неотработанные дни отпуска — недостача сюда не относится. Взыскание ущерба возможно лишь по распоряжению работодателя (в пределах среднего заработка) или через суд, но только если вина установлена в установленном порядке. После увольнения, когда вы уже не состоите в трудовых отношениях, удержать что-либо из расчёта работодатель не вправе иначе как по решению суда.

Если работодатель при увольнении задержит или не выплатит причитающиеся вам выплаты (зарплата, компенсация за отпуск), он обязан уплатить денежную компенсацию — проценты за каждый день задержки по ключевой ставке ЦБ РФ:

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. (В редакции Федерального закона от 30.01.2024 № 3-ФЗ) Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
— ст. 236 ТК РФ

Вывод: работодатель не вправе в одностороннем порядке удержать недостачу из вашего расчёта — для взыскания после вашего увольнения ему требуется судебное решение. Если он задержит причитающиеся вам при увольнении выплаты, вы вправе взыскать с него проценты по ст. 236 ТК РФ и обратиться в суд по спору о невыплаченной зарплате в течение одного года со дня установленного срока выплаты. Такие споры (как и иск работодателя к вам о возмещении ущерба) рассматривает районный суд как суд первой инстанции.