Как обезопасить деньги при оплате патента для мигранта, если он отказался работать: договор, расписка, взыскание через суд

Кто по закону обязан платить фиксированный авансовый платёж НДФЛ за патент

1. В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее в настоящей статье - патент), следующими категориями иностранных граждан, осуществляющих такую деятельность: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 2. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 настоящей статьи. 3. Размер фиксированных авансовых платежей, указанный в пункте 2 настоящей статьи, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (далее в настоящей статье - региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации. В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. 4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. При этом в платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа
   — п. 1, 2, 4 ст. 227.1 НК РФ

Это центральное положение: фиксированный авансовый платёж по НДФЛ — налоговая обязанность самого иностранного гражданина (налогоплательщика), а не работодателя. Пункт 4 прямо указывает, что платёж «уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента». Организация, заплатив за мигранта, тем самым предоставляет ему деньги на исполнение его личной публично-правовой обязанности. Никакой нормы, обязывающей работодателя платить этот аванс за иностранного гражданина, в ст. 227.1 НК РФ не содержится — работодатель лишь впоследствии, при уже заключённом трудовом договоре, уменьшает исчисленный НДФЛ на уплаченные мигрантом авансы (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Вывод: юридически патент — затраты самого иностранного гражданина. Передача ему денег на эти цели не является обязанностью организации и подлежит гражданско-правовому оформлению как заём либо подлежит возврату как неосновательное обогащение.

Договор займа как способ обезопасить деньги: конструкция и форма

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа
   — ст. 807 ГК РФ, п. 1

1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы. (В редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ) 2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы
   — ст. 808 ГК РФ, п. 1

1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом
   — ст. 810 ГК РФ, п. 1

Договор займа — идеальная гражданско-правовая конструкция для вашей ситуации. Суть: организация (займодавец) передаёт мигранту (заёмщику) деньги на оплату патента, а он обязуется вернуть такую же сумму. Ключевые моменты:

• Обязательная письменная форма. Поскольку займодавец — юридическое лицо, договор должен быть заключён в письменной форме независимо от суммы (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Расписка — допустимое и достаточное доказательство передачи денег (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

• Реальный характер. Договор считается заключённым с момента фактической передачи денег мигранту. Платёжное поручение (ваша копия платёжки) — доказательство передачи именно той суммы, которую мигрант должен вернуть.

• Срок возврата. Укажите в договоре конкретную дату или привяжите её к событию: «в течение 10 рабочих дней с даты отказа от заключения трудового договора» либо «в течение 10 рабочих дней с даты невыхода на работу». Если срок не указан — деньги нужно вернуть в течение 30 дней с момента вашего письменного требования (абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Практическая рекомендация. Включите в договор условие о цели займа — «на оплату фиксированного авансового платежа НДФЛ для получения патента»; укажите паспортные данные мигранта, сумму цифрами и прописью; подпишите договор (или получите расписку) ДО перечисления денег. К платёжке приложите копию заявления мигранта на патент — это дополнительное доказательство связи денег с конкретной целью.

Вывод: договор займа в письменной форме с распиской — наиболее надёжный способ документально закрепить обязанность мигранта вернуть потраченные на патент деньги и взыскать их через суд при отказе.

Условие о прощении долга взамен отработки (альтернативная конструкция)

Поскольку ст. 415 ГК РФ позволяет кредитору освободить должника от лежащих на нём обязанностей, вы можете включить в договор займа отменительное условие: долг прощается, если мигрант заключит трудовой договор и отработает оговорённый срок (например, 6 или 12 месяцев). Такая конструкция соответствует ст. 157 ГК РФ о сделках, совершённых под отменительным условием. Если условие не наступает (мигрант не вышел на работу или уволился раньше срока), обязанность возврата долга сохраняется в полном объёме.

Формулировка может выглядеть так: «Стороны договорились, что обязательство Заёмщика по возврату суммы займа прекращается при одновременном соблюдении следующих условий: (а) заключение между Займодавцем и Заёмщиком трудового договора не позднее __ календарных дней с даты получения патента; (б) фактическая отработка Заёмщиком не менее ___ месяцев со дня начала работы. Если любое из условий не наступает, сумма займа подлежит возврату в полном объёме в течение ___ рабочих дней».

Вывод: прощение долга под отменительным условием отработки — законный механизм, позволяющий не взыскивать деньги, если мигрант добросовестно отработал, и гарантированно взыскать их, если он не приступил к работе или уволился раньше срока.

Неосновательное обогащение: взыскание при отсутствии договора

1. Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109
   — п. 1 ст. 1102 ГК РФ

Поскольку иное не установлено настоящим Кодексом, другими законами или иными правовыми актами и не вытекает из существа соответствующих отношений, правила, предусмотренные настоящей главой, подлежат применению также к требованиям: 1) о возврате исполненного по недействительной сделке; 2) об истребовании имущества собственником из чужого незаконного владения; 3) одной стороны в обязательстве к другой о возврате исполненного в связи с этим обязательством
— ст. 1103 ГК РФ

Если письменный договор/расписка с мигрантом не заключались, но есть копии платёжек и заявление на патент, действует иск о взыскании неосновательного обогащения. Организация уплатила деньги за мигранта, он приобрёл патент (имущественное благо) за её счёт без встречного предоставления — не заключил трудовой договор и не приступил к работе. Это классическое неосновательное обогащение: приобретатель сберёг собственные средства, которые он сам должен был уплатить как налогоплательщик (по ст. 227.1 НК РФ), за счёт организации.

Ст. 1103 ГК РФ подтверждает, что правила о неосновательном обогащении применяются в том числе к требованию «одной стороны в обязательстве к другой о возврате исполненного в связи с этим обязательством» — на случай, если между вами и мигрантом изначально был устный сговор об оплате патента в обмен на будущую работу.

Минусы этого пути по сравнению с договором займа:

• Возможны возражения ответчика: «организация добровольно оплатила патент, зная об отсутствии обязательства» (риск применения ст. 1109 ГК РФ — предоставление во исполнение несуществующего обязательства, если организация знала об этом). Договор займа исключает этот риск.
• Сложнее доказать связь оплаты с конкретными договорённостями о работе — потребуется больше косвенных доказательств (переписка, свидетельские показания).

Вывод: договор займа предпочтительнее, но при его отсутствии иск о неосновательном обогащении на основе платёжных документов — работающий запасной механизм.

Почему нельзя удержать расходы из зарплаты (и чем не поможет ст. 249 ТК РФ)

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях
— ст. 137 ТК РФ

Перечень оснований для удержаний из зарплаты в ст. 137 ТК РФ — закрытый. Расходы на патент в него не входят. Удержать эти деньги из зарплаты мигранта без его письменного согласия нельзя — даже если вы заключите трудовой договор. Если мигрант уже вышел на работу и потом уволился, вы не вправе в одностороннем порядке удержать из расчёта при увольнении сумму, потраченную на патент.

В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени
— ст. 249 ТК РФ

Ст. 249 ТК РФ обязывает работника возместить затраты на обучение при увольнении до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении. Однако оформление патента — это не обучение работника, а исполнение его личной налоговой обязанности. Патент нельзя признать «затратами на обучение» по смыслу ст. 249 ТК РФ, а значит эта норма к вашей ситуации неприменима.

Вывод: трудовое законодательство не даёт работодателю права удерживать расходы на патент ни из зарплаты, ни как возмещение затрат на обучение — защита возможна только через гражданско-правовые механизмы (договор займа или неосновательное обогащение).

Сроки исковой давности и подсудность

1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса. 2. Срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 6 марта 2006 года
   — ст. 196 ГК РФ, п. 1

1. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. 2. По обязательствам с определенным сроком исполнения течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения. По обязательствам, срок исполнения которых не определен или определен моментом востребования, срок исковой давности начинает течь со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства, а если должнику предоставляется срок для исполнения такого требования, исчисление срока исковой давности начинается по окончании срока, предоставляемого для исполнения такого требования. При этом срок исковой давности во всяком случае не может превышать десять лет со дня возникновения обязательства. 3. По регрессным обязательствам течение срока исковой давности начинается со дня исполнения основного обязательства. (Статья в редакции Федерального закона от 07.05.2013 № 100-ФЗ)
   — ст. 200 ГК РФ, п. 1

Трёхгодичный срок исковой давности течёт по заёмному обязательству — со дня, следующего за датой возврата, указанной в договоре; если срок не указан — с момента, когда организация узнала о нарушении своего права (мигрант не приступил к работе / отказался возвращать деньги). По требованию из неосновательного обогащения — со дня, когда организация узнала или должна была узнать о неосновательности обогащения (фактически — с даты, когда мигрант отказался от трудоустройства или не вышел на связь).

1. Иск к ответчику, место жительства которого неизвестно или который не имеет места жительства в Российской Федерации, может быть предъявлен в суд по месту нахождения его имущества или по его последнему известному месту жительства в Российской Федерации. 2. Иск к организации, вытекающий из деятельности ее филиала или представительства, может быть предъявлен также в суд по адресу ее филиала или представительства. (В редакции Федерального закона от 28.11.2018 № 451-ФЗ) 3. Иски о взыскании алиментов и об установлении отцовства могут быть предъявлены истцом также в суд по месту его жительства. 4. Иски о расторжении брака могут предъявляться также в суд по месту жительства истца в случаях, если при нем находится несовершеннолетний или по состоянию здоровья выезд истца к месту жительства ответчика представляется для него затруднительным. 5. Иски о возмещении вреда, причиненного увечьем, иным повреждением здоровья или в результате смерти кормильца, могут предъявляться истцом также в суд по месту его жительства или месту причинения вреда. 6. Иски о восстановлении жилищных прав, возврате имущества или его стоимости, связанные с возмещением убытков, причиненных гражданину незаконным осуждением, незаконным привлечением к уголовной ответственности, незаконным применением в качестве меры пресечения заключения под стражу, подписки о невыезде либо незаконным наложением административного наказания в виде ареста, могут предъявляться также в суд по месту жительства истца.
   — п. 1 ст. 29 ГПК РФ

Иск подаётся в районный суд по общему правилу — по месту жительства ответчика (ст. 28 ГПК РФ). Если мигрант уехал и его место жительства неизвестно либо он не имеет места жительства в РФ — иск можно подать по последнему известному месту жительства в РФ либо по месту нахождения его имущества (п. 1 ст. 29 ГПК РФ). Если в договоре займа указано место исполнения — можно предъявить иск также по этому месту (п. 9 ст. 29 ГПК РФ).

Вывод: соблюсти трёхгодичную давность просто — фиксируйте факт невыхода на работу документально (акт, письменное требование о возврате). Подсудность — районный суд по последнему известному адресу мигранта, а при его отсутствии в РФ — по месту нахождения организации-истца (через аналогию с местом исполнения договора).