Как официально трудоустроить гражданина Узбекистана на удаленную работу из-за границы: документы и разрешения

Нужен ли патент гражданину Узбекистана, работающему удалённо из своей страны

Патент (равно как и разрешение на работу) — это документ, дающий иностранцу право трудиться именно на территории субъекта РФ. Пока работник физически находится в Узбекистане и выполняет трудовую функцию оттуда, трудовой деятельности на территории России он не ведёт, а значит, институт патента к нему не применяется.

трудовая деятельность иностранного гражданина - работа иностранного гражданина в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг); иностранный работник - иностранный гражданин, временно пребывающий в Российской Федерации и осуществляющий в установленном порядке трудовую деятельность; иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, - иностранный гражданин, зарегистрированный в Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица; разрешение на работу - документ, подтверждающий право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, требующем получения визы, и других категорий иностранных граждан в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, на временное осуществление на территории Российской Федерации трудовой деятельности; (В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ) патент - документ, подтверждающий в соответствии с настоящим Федеральным законом право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, за исключением отдельных категорий иностранных граждан в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, на временное осуществление на территории субъекта Российской Федерации трудовой деятельности , если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом ;
— абз. ст. 2 ФЗ № 115-ФЗ, п. 1

Определение прямо ограничивает «трудовую деятельность иностранного гражданина» работой в Российской Федерации, а патент подтверждает право на временную деятельность «на территории субъекта РФ». Сфера действия закона также очерчена территориально:

Настоящий Федеральный закон определяет правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации, а также регулирует отношения между иностранными гражданами, с одной стороны, и органами государственной власти, органами местного самоуправления, должностными лицами указанных органов, с другой стороны, возникающие в связи с пребыванием (проживанием) иностранных граждан в Российской Федерации и осуществлением ими на территории Российской Федерации трудовой, предпринимательской и иной деятельности.
— ст. 1 ФЗ № 115-ФЗ

Из этого следует ключевой вывод: поскольку работник не пребывает в России и не работает на её территории, требование об оформлении патента из ч. 1 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ на него не распространяется. Патент физически выдается только лицу, въехавшему в РФ (в течение 30 дней со дня въезда) и работающему на её территории.

Работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями либо частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, или иными лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории Российской Федерации иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента, выданного в соответствии с настоящим Федеральным законом.
— абз. 1 п. 1 ст. 13.3 ФЗ № 115-ФЗ

Обязанность предъявлять патент при заключении трудового договора ТК РФ также увязывает только с временно пребывающим в РФ иностранцем — то есть с лицом, въехавшим в Россию и получившим миграционную карту:

разрешении на работу или патенте, выданных в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (далее - разрешение на работу или патент), за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства;
— абз. 2 ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ

Вывод: гражданину Узбекистана, который постоянно проживает в Узбекистане и выполняет работу дистанционно со своей территории, патент и разрешение на работу НЕ требуются. Требование о патенте возникает только в том случае, если он приезжает в Россию и работает с территории РФ.

Каким договором оформлять отношения и какие документы запросить

На отношения российского работодателя (ООО/фирмы) с иностранным гражданином распространяется российское трудовое законодательство, если иное не установлено федеральным законом или международным договором:

На трудовые отношения между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за исключением случаев, в которых в соответствии с федеральными законами или международными договорами Российской Федерации трудовые отношения с работниками, являющимися иностранными гражданами или лицами без гражданства, регулируются иностранным правом.
— ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ

Работник, выполняющий трудовую функцию вне места нахождения работодателя с использованием сети Интернет, признаётся дистанционным работником, на которого распространяется ТК РФ с особенностями главы 49.1:

Дистанционной (удаленной) работой (далее - дистанционная работа, выполнение трудовой функции дистанционно) является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет", и сетей связи общего пользования.
— ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ

На дистанционных работников в период выполнения ими трудовой функции дистанционно распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
— ч. 4 ст. 312.1 ТК РФ

Для иностранца действуют общие правила возраста и формы договора: приём на работу возможен с 18 лет, договор заключается на неопределённый срок (срочный — по основаниям ст. 59 ТК РФ):

Если иное не установлено федеральными законами, иностранные граждане и лица без гражданства имеют право вступать в трудовые отношения в качестве работников по достижении ими возраста восемнадцати лет. Трудовой договор между иностранным гражданином или лицом без гражданства и работодателем не может быть заключен, если в соответствии с федеральными законами или международными договорами Российской Федерации работодатель не вправе привлекать к трудовой деятельности работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства. Между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем заключается трудовой договор на неопределенный срок, а в случаях, предусмотренных статьей 59 настоящего Кодекса, - срочный трудовой договор.
— ч. 3 ст. 327.1 ТК РФ

Между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем заключается трудовой договор на неопределенный срок, а в случаях, предусмотренных статьей 59 настоящего Кодекса, - срочный трудовой договор.
— ч. 5 ст. 327.1 ТК РФ

Что требуется в вашем случае:

1. Заключить трудовой договор о дистанционной работе (гл. 49.1 ТК РФ), указав, что работа выполняется вне территории РФ (дистанционно из Узбекистана). Договор можно подписать электронно с последующей пересылкой бумажного экземпляра по заявлению работника (ст. 312.2 ТК РФ).
2. Запросить у работника документы по ст. 65 ТК РФ: паспорт иностранного гражданина, СНИЛС и т.д. Документы о воинском учёте иностранец не предъявляет (ч. 4 ст. 327.3 ТК РФ). Поскольку работник не является находящимся в РФ иностранцем, документы патента/разрешения на работу/ДМС (ст. 327.3 ТК РФ) не применимы.
3. Позаботиться о практических аспектах: механизм выплаты зарплаты на зарубежный счёт, реквизиты, согласование рабочего времени с учётом часовых поясов, порядок обмена документами.

Вывод: оформление через трудовой договор о дистанционной работе по российскому ТК РФ законно и не требует патента. Если же работник намеревается в дальнейшем въезжать в РФ и работать с её территории — патент станет обязательным.

НДФЛ с выплат иностранцу-нерезиденту

Вознаграждение дистанционного работника, выплачиваемое российской организацией, признаётся доходом от источников в РФ и облагается НДФЛ независимо от того, что работа выполняется за рубежом:

вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированным за пределами Российской Федерации), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации;
— пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ

Работник, постоянно проживающий в Узбекистане и находящийся в РФ менее 183 дней за 12 месяцев, является налоговым нерезидентом:

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 30.09.2013 № 268-ФЗ; от 03.04.2017 № 58-ФЗ) 2 1 . Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 29.11.2014 № 379-ФЗ) 2 2 .
— п. 2 ст. 207 НК РФ

Для нерезидентов по общему правилу применяется ставка 30% (а не 13%):

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
— п. 3 ст. 224 НК РФ

Это отличает вашу ситуацию от случаев, когда у иностранца есть патент и он находится в РФ: фиксированный авансовый платёж (ст. 227.1 НК РФ) и пониженная ставка привязаны к работе по патенту на территории РФ, а не к дистанционной работе из-за границы.

Вывод: фирма как налоговый агент обязана удерживать НДФЛ с выплат такому работнику; до тех пор, пока он не станет налоговым резидентом РФ (не проведёт 183 дня в РФ в течение 12 месяцев), применяется ставка 30%. Если в каком-то налоговом периоде он станет резидентом (например, будет периодически въезжать и находиться в РФ), ставка пересчитывается с 30% на 13% по итогам периода.

Уведомление МВД о приёме иностранца и ответственность

По общему правилу работодатель, привлекающий иностранца к трудовой деятельности, обязан уведомить территориальный орган МВД о заключении и расторжении трудового договора (п. 8 ст. 13 ФЗ № 115-ФЗ). Ответственность за неуведомление установлена ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ (штраф для юрлиц от 400 000 до 800 000 руб.).

Однако обязанность уведомления и состав административного правонарушения привязаны к «привлечению к трудовой деятельности в Российской Федерации»:

Привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства при отсутствии у этих иностранного гражданина или лица без гражданства разрешения на работу либо патента, если такие разрешение либо патент требуются в соответствии с федеральным законом, либо привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте, если разрешение на работу или патент содержит сведения о профессии (специальности, должности, виде трудовой деятельности), либо привлечение иностранного гражданина или лица без гражданства к трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину или лицу без гражданства выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание, -
— ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ

В целях настоящей статьи под привлечением к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства понимается допуск в какой-либо форме к выполнению работ или оказанию услуг либо иное использование труда иностранного гражданина или лица без гражданства.
— примечание 1 к ст. 18.15 КоАП РФ, п. 1

Поскольку работник не находится в РФ и трудовую деятельность на её территории не осуществляет, состава правонарушения по ст. 18.15 КоАП РФ (ни ч. 1 — отсутствие патента, ни ч. 3 — неуведомление) в вашей ситуации не возникает — обязанность уведомления МВД по п. 8 ст. 13 ФЗ № 115-ФЗ также обусловлена использованием труда иностранца именно в РФ.

Риск-рекомендация: позиция о необязательности уведомления при полностью зарубежной дистанционной работе основана на территориальной привязке норм (ст. 1, ст. 2, п. 8 ст. 13 ФЗ № 115-ФЗ; ст. 18.15 КоАП РФ). Если работник будет хотя бы периодически въезжать в РФ и выполнять работу с её территории, обязанность уведомления и требование патента возникают. На практике у части работодателей и проверяющих встречается расширительное прочтение п. 8 ст. 13 — во избежание споров безопаснее направить уведомление в МВД даже при полностью зарубежной работе (это не требует патента и не создаёт рисков).

Вывод: штрафов по ст. 18.15 КоАП РФ за приём иностранца, работающего исключительно из-за рубежа, нет; обязанность уведомления МВД и патент возникают только при работе с территории РФ.

Страховые взносы и альтернатива ГПХ-договором

Страховые взносы. По общему правилу страхователи начисляют взносы на выплаты в пользу физических лиц, с которыми заключён трудовой договор, в том числе иностранцев. Застрахованными по обязательному пенсионному страхованию признаются, в частности, временно пребывающие в РФ иностранные граждане (за исключением некоторых категорий), работающие по трудовому договору (ст. 7 ФЗ № 167-ФЗ). Однако категория «временно пребывающий в РФ» иностранец (ст. 2 ФЗ № 115-ФЗ) предполагает нахождение лица на территории России; работник, постоянно находящийся в Узбекистане и не въезжающий в РФ, в неё не попадает. Поэтому практический подход: если работник не въезжает в РФ и не признаётся застрахованным, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на его выплаты, по сути, не начисляются; при этом НДФЛ удерживается (см. предыдущий блок). Точная квалификация зависит от фактического статуса работника, что следует подтвердить консультацией с учётом его реального режима пребывания.

Альтернатива — гражданско-правовой договор (ГПХ). Если работа носит разовый/проектный характер, вместо трудового договора возможен договор подряда/возмездного оказания услуг (гл. 37, 39 ГК РФ) с иностранцем за рубежом. Это допустимо, поскольку ФЗ № 115-ФЗ регулирует трудовую и иную деятельность только на территории РФ (ст. 1 ФЗ № 115-ФЗ). Налоговые последствия аналогичны: доход от источника в РФ, НДФЛ 30% для нерезидента (пп. 6.3, 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 224 НК РФ). Важно не допустить фактической подмены трудовых отношений (признаки: подчинение правилам внутреннего распорядка, фиксированный режим, ежемесячная зарплата) — иначе договор может быть переквалифицирован в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ).

Вывод: для постоянной трудовой функции выбирайте трудовой договор о дистанционной работе; для разовой услуги — ГПХ-договор. В обоих случаях патент не нужен, НДФЛ удерживается (30% для нерезидента), а обязанности по взносам и уведомлению МВД зависят от того, находится ли работник фактически на территории РФ.