Увольнение при сокращении штата и налогообложение «отступных»: ваш случай
Вы оказались в сложной ситуации, и ваши сомнения абсолютно обоснованны. Давайте последовательно разберем ваши права и возможные сценарии, основываясь на предоставленных нормах закона.
Могут ли вас уволить по сокращению штата?
Закон на вашей стороне. На опекуна ребенка в возрасте до 14 лет, который воспитывает его в одиночку (без матери), распространяется прямой запрет на увольнение по сокращению штата.
Это следует из совокупности двух норм Трудового кодекса:
-
Статья 261 ТК РФ устанавливает гарантии для лиц с семейными обязанностями. В ней прямо указано:
"Расторжение трудового договора... с другим лицом, воспитывающим указанных детей без матери... по инициативе работодателя не допускается (за исключением увольнения по основаниям, предусмотренным пунктами 1, 5 - 8, 10 или 11 части первой статьи 81...)" (Источник: "Трудовой кодекс Российской Федерации", статья 261)
Поскольку вы — единственный опекун, воспитывающий сестру без матери, вы подпадаете под категорию «другое лицо, воспитывающее ребенка без матери». Сокращение штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) не входит в перечень исключений. Это означает, что уволить вас по этому основанию нельзя.
-
Статья 264 ТК РФ прямо распространяет гарантии, предоставляемые женщинам в связи с материнством, на опекунов:
"Гарантии и льготы, предоставляемые женщинам в связи с материнством... распространяются на отцов, воспитывающих детей без матери, а также на опекунов (попечителей) несовершеннолетних..." (Источник: "Трудовой кодекс Российской Федерации", статья 264)
Таким образом, ваша должность попала под сокращение, но вас лично уволить по этому основанию работодатель не имеет права. Он обязан предложить вам другую вакантную должность, соответствующую вашей квалификации, а при ее отсутствии — нижестоящую или нижеоплачиваемую работу.
Почему с выплаты хотят удержать налог и законно ли это?
Предложение работодателя уволиться по соглашению сторон с выплатой 500 000 рублей — это вариант расторжения трудового договора, который не является увольнением по инициативе работодателя. Поэтому формально запрет из ст. 261 ТК РФ на него не распространяется.
Теперь о налоге. Работодатель, предлагая удержать 13% (НДФЛ), действует как налоговый агент, что прямо предписано законом. Выплата по соглашению о расторжении трудового договора — это ваш доход.
-
Согласно нормам Налогового кодекса, доходом признается экономическая выгода:
"В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме..." (Источник: "Налоговый кодекс Российской Федерации", статья 41)
-
И именно на работодателя возложена обязанность исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет с выплачиваемых вам доходов:
"Российские организации... обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога..." (Источник: "Налоговый кодекс Российской Федерации", статья 226)
Таким образом, требование работодателя удержать НДФЛ с полной суммы «отступных» абсолютно правомерно. Он не может просто «убрать удержание», так как за невыполнение обязанностей налогового агента ему грозит штраф в размере 20% от неудержанной суммы.
Утверждения «подписывай, ничего не вычтут» являются либо заблуждением, либо намеренным введением в заблуждение, потому что в отчетности эта выплата будет отражена как ваш налогооблагаемый доход, и рано или поздно вопрос о неуплаченном налоге возникнет.
Как получить на руки 500 000 «чистыми»?
Самый верный и законный способ — увеличить сумму «грязной» выплаты, чтобы после удержания 13% у вас осталось ровно 500 000 рублей.
Расчет простой: 500 000 руб. / 0,87 = 574 712 рублей.
Именно такую сумму — 574 712 рублей — и должно быть указано в соглашении в качестве размера выплаты. С этой суммы будет удержан налог, и на руки вы получите свои 500 000 рублей.
Практические рекомендации и стратегия переговоров
Ваша позиция на переговорах очень сильна, и вот как её можно выстроить:
-
Зафиксируйте попытку сокращения. Желательно получить письменное уведомление о предстоящем сокращении вашей должности (как того требует ст. 180 ТК РФ). Сам факт такого уведомления подтвердит, что работодатель намерен провести процедуру, которая в отношении вас незаконна.
-
Прямо заявите о своих гарантиях. В ответ на любое давление или предложение «сократиться» напишите официальное заявление (в двух экземплярах, на вашем — отметка о вручении) или направьте заказным письмом. В заявлении укажите:
- Что вы являетесь опекуном несовершеннолетней сестры и воспитываете ее в одиночку.
- Со ссылкой на ст. 261 и ст. 264 ТК РФ заявите, что увольнение по сокращению штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) с вами невозможно.
- Попросите предоставить вам список всех имеющихся вакантных должностей для возможного перевода.
-
Ведите переговоры по соглашению с позиции силы. Дайте понять, что вы готовы рассмотреть увольнение по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, ст. 78 ТК РФ), но только на ваших условиях. Ваше согласие — это огромная выгода для компании, которая хочет безболезненно вывести должность из штата, не нарушая закон в отношении социально защищенного сотрудника.
-
Настаивайте на «чистой» сумме. Объясните, что вы не отказываетесь от соглашения, но настаиваете на получении 500 000 рублей после налогообложения. Пусть ваш отдел кадров или бухгалтерия сами рассчитают нужную сумму (574 712 руб.) и внесут ее в соглашение. Фраза «выплатить работнику денежную сумму с учетом удержания НДФЛ в размере [сумма], так чтобы сумма к выдаче на руки составила 500 000 рублей» — абсолютно законна и понятна.
-
Используйте право на самозащиту. Если работодатель начнет оказывать давление, помните:
"Каждый имеет право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом." (Источник: "Трудовой кодекс Российской Федерации", статья 352)
"Работодатель, представители работодателя не имеют права препятствовать работникам в осуществлении ими самозащиты трудовых прав." (Источник: "Трудовой кодекс Российской Федерации", статья 380)
Ваш отказ подписывать соглашение на невыгодных условиях — это и есть самозащита.
Вывод: Продолжайте переговоры, четко обозначив, что вы понимаете незаконность своего увольнения по сокращению и согласны на «полюбовное» расставание только при выплате 574 712 рублей до вычета налога, что обеспечит вам 500 000 рублей на руки. Если переговоры зайдут в тупик, а работодатель попытается уволить вас по сокращению, вы сможете обратиться в суд за восстановлением на работе, оплатой вынужденного прогула и компенсацией морального вреда. В суд можно обратиться напрямую, минуя комиссию по трудовым спорам. Для фиксации всех договоренностей и защиты ваших интересов на этом этапе может потребоваться квалифицированная помощь адвоката.
