Будет ли договор ГПХ засчитан в пенсионный стаж и идут ли отчисления в ПФР

Условие включения периода работы по договору ГПХ в страховой стаж

Ключевой момент вашей ситуации: в пенсионный стаж засчитывается не сам факт заключения договора, а тот период, за который начислялись или уплачивались страховые взносы. Прямо об этом говорит закон о страховых пенсиях:

1. В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в части 1 статьи 4 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды начислялись или уплачивались страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
   — ч. 1 ст. 11 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

1. страховой стаж - учитываемая при определении права на страховую пенсию и ее размера суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, за которые начислялись или уплачивались страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации , а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж
   — п. 2 ст. 3 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

Для вас это означает следующее: само по себе наличие договора ГПХ — ещё не гарантия стажа. Решающее значение имеет действие вашего заказчика — начислил ли он и уплатил ли взносы в Социальный фонд России. Если работодатель за вас взносы не платит, то сколько бы он ни заверял, что «всё учтёт», этот период в страховой стаж не войдёт — стаж определяется по фактическим отчислениям, а не по обещаниям.

Вы, как исполнитель по договору ГПХ, являетесь застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования при условии, что предмет договора — выполнение работ или оказание услуг:

работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору, а также лиц, получающих страховые пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющихся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье ), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход");
— ч. 1 ст. 7 ФЗ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»

Из этой нормы следует, что законодатель прямо относит лиц, работающих по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг, к застрахованным лицам. Однако из приведённой связки норм видно важное ограничение: категория «застрахованного лица» даёт вам потенциальное право на стаж, но реализуется оно только через фактическую уплату за вас взносов (ст. 11 и п. 2 ст. 3 ФЗ-400).

Вывод по вопросу: период работы по договору ГПХ (выполнение работ за вознаграждение) засчитывается в страховой стаж только при условии, что заказчик реально начислял и уплачивал за вас страховые взносы. Сам по себе договор ГПХ стажа не создаёт; устные заверения работодателя «всё учтут» юридически без фактических отчислений значения не имеют.

Обязанность заказчика уплачивать страховые взносы с вознаграждения по договору ГПХ

Ваше вознаграждение по договору ГПХ на выполнение работ входит в объект обложения страховыми взносами — то есть заказчик обязан начислять и уплачивать с него взносы в Социальный фонд России. Налоговый кодекс прямо указывает выплаты по таким договорам как объект обложения:

1 1 ) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации , начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; 3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации , издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации , в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) 2.
— п. 1 ч. 1 ст. 420 НК РФ

С 2023 года применяется единый тариф страховых взносов, из которого финансируется и обязательное пенсионное страхование:

1. в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов; 2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента
   — п. 3 ст. 425 НК РФ (единый тариф 30%)

Это означает, что с каждой выплаты вам вознаграждения заказчик должен отчислять 30% в едином тарифе (в пределах предельной величины базы), а внутри этой суммы — и долю на обязательное пенсионное страхование. То есть закон исходит из того, что взносы за вас идти должны — это не право выбора работодателя, а его обязанность.

Отсюда следует, что ваш скепсис уместен не в отношении самой возможности отчислений (они предусмотрены законом), а в отношении того, выполняет ли ваш конкретный заказчик эту обязанность фактически. Проверить это вы можете способами, описанными в следующем вопросе.

Вывод по вопросу: заказчик по договору ГПХ с предметом «выполнение работ» обязан уплачивать с вашего вознаграждения страховые взносы (обязательное пенсионное страхование входит в единый тариф 30% по ст. 425 НК РФ). Ваш договор по своему предмету попадает под объект обложения взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ.

Как проверить, что взносы за вас действительно уплачиваются

Проще всего убедиться в факте отчислений, а не полагаться на слова работодателя, — запросить выписку из вашего индивидуального лицевого счёта (ИЛС), который ведёт Социальный фонд России. Закон о персонифицированном учёте даёт вам на это прямое право:

получать бесплатно в органах Фонда, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг по своему обращению способом, указанным им при обращении, сведения, содержащиеся в его индивидуальном лицевом счете (указанные сведения могут быть направлены ему в форме электронного документа
— ст. 14 ФЗ № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете»

Вы можете получить сведения из ИЛС бесплатно — через портал госуслуг, в отделении СФР или через МФЦ. Именно в ИЛС отражаются периоды работы и суммы начисленных страховых взносов. Если за вас платили взносы, они отразятся в выписке; если период по договору ГПХ в выписке отсутствует либо указан без сумм взносов — значит, отчислений не было, и в стаж этот период не войдёт.

Дополнительно у вас есть право напрямую контролировать работодателя:

беспрепятственно получать от работодателя информацию о начислении страховых взносов и осуществлять контроль за их перечислением в Фонд ; (В редакции федеральных законов от 24.07.2009 № 213-ФЗ, от 14.07.2022 № 237-ФЗ) своевременно и полностью получать обязательное страховое обеспечение за счет средств бюджета Фонда ; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ) защищать свои права, в том числе в судебном порядке; беспрепятственно получать от работодателя информацию об исчислении и удержании дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" , осуществлять контроль за их перечислением в Фонд
— ч. 1 ст. 15 ФЗ № 167-ФЗ

Практический алгоритм для вас: (1) дождитесь завершения расчётного периода и запросите выписку ИЛС на госуслугах; (2) сверьте, отражён ли период по вашему договору ГПХ и начислены ли по нему взносы; (3) при наличии у вас самого договора, оплаты и фактического выполнения работ вы также вправе запросить у заказчика копию сведений о себе, представленных в СФР.

Вывод по вопросу: факт уплаты взносов за вас проверяется по выписке из индивидуального лицевого счёта (ст. 14 ФЗ-27) и соответствующему праву контролировать перечисление взносов (ч. 1 ст. 15 ФЗ-167). Если в выписке период по договору ГПХ отсутствует — взносы не платились, и период в стаж не войдёт.

Развилка: если отношения фактически трудовые или взносы не уплачиваются

Ваша ситуация имеет две существенные развилки, от которых зависит ответ.

Развилка 1 — договор ГПХ прикрывает фактические трудовые отношения. Закон прямо запрещает заменять трудовой договор гражданско-правовым:

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается
— ч. 2 ст. 15 ТК РФ

Если по факту вы лично выполняли работу в интересах и под контролем работодателя, подчинялись правилам внутреннего распорядка, а вам выдали «задание» на определённые работы с регулярной оплатой, — такие отношения могут быть признаны трудовыми, со всеми гарантиями (включая безусловную обязанность отчислений с полной суммы). Закон предусматривает механизм такого признания:

Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться: лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса; судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами. В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров. Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений
— ст. 19.1 ТК РФ

Для вас это важно: если вы добьётесь признания отношений трудовыми (через суд либо через предписание инспекции труда), период будет засчитан, а работодатель обязан доначислить взносы. При этом неустранимые сомнения толкуются судом в пользу признания отношений трудовыми — то есть презумпция работает на вас, если договор ГПХ фактически прикрывает трудовую функцию.

Развилка 2 — взносы за вас не уплачиваются вовсе. Если заказчик вообще не платит взносы, то при формально «чистом» ГПХ период в ваш стаж не войдёт автоматически. В этом случае защита строится через признание отношений трудовыми (как выше) либо через обращение в государственную инспекцию труда, прокуратуру и суд с требованием обязать страхователя произвести отчисления. Конституционный Суд РФ (Постановление № 9-П от 10.07.2007) подтверждает, что непоступление страховых взносов за период не позволяет включать его в стаж — из чего следует, что единственный реальный путь — принудить плательщика исполнить обязанность.

Вывод по вопросу: если ваш договор ГПХ фактически прикрывает трудовые отношения, вы вправе добиться их признания трудовыми (ст. 15, 19.1 ТК РФ) — и тогда взносы работодатель обязан произвести, а период засчитать. Если же отношения действительно гражданско-правовые и взносы не платятся, период в стаж не войдёт, и защита возможна лишь через принуждение заказчика к уплате взносов в контролирующих органах и суде.

Ответственность заказчика за неуплату страховых взносов и ваши меры защиты

Если заказчик не уплачивает страховые взносы с вашего вознаграждения по договору ГПХ, он несёт налоговую ответственность:

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы
— п. 1 ст. 122 НК РФ

При умышленном характере неуплаты штраф возрастает до 40% от неуплаченной суммы взносов (п. 3 ст. 122 НК РФ). Кроме того, на сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки.

Для вас как застрахованного лица важно: эти санкции направлены на плательщика (заказчика), но влияют и на ваши пенсионные права — взыскание недоимки на стадии налоговой проверки может привести к восстановлению учёта взносов и, соответственно, к включению периода в стаж.

Если заказчик систематически уклоняется от уплаты взносов и оценки вашего труда, практические меры защиты для вас таковы (единые для всех law-блоков):

1. Запросить выписку из ИЛС (портал госуслуг / отделение СФР / МФЦ) — проверить первичный факт отчислений.
2. Обратиться в Государственную инспекцию труда (ГИТ) и/или налоговый орган — направить заявление о нарушении обязанности по уплате взносов. ГИТ вправе выдать предписание об устранении нарушения, в том числе о признании отношений трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ).
3. Обратиться в прокуратуру — если действия работодателя носят массовый или злостный характер, возможно инициирование проверки вплоть до уголовно-правовой оценки.
4. Обратиться в районный суд — с иском о признании отношений трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ) и об обязании заказчика произвести отчисления страховых взносов за соответствующий период. Срок для обращения в суд по трудовым спорам о признании отношений — один год со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права (ч. 2 ст. 392 ТК РФ). Если отношения уже прекращены и переквалифицируются судом в трудовые, срок также исчисляется с момента прекращения договора.

Вывод по вопросу: за неуплату страховых взносов заказчик несёт налоговую ответственность (штраф 20–40% от недоимки — ст. 122 НК РФ), а вы вправе защищать свои пенсионные права через ГИТ, прокуратуру и районный суд — в том числе с требованием признать отношения трудовыми и обязать произвести отчисления.