Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Защита прав работников

Почему налоговая начислила налог на профессиональный доход за период работы по договору ГПХ, если была самозанятость только после продления договора?

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зафиксируйте дату постановки на учет как самозанятого в приложении «Мой налог» — это отправная точка для оспаривания начислений.
  2. 2
    Сопоставьте даты получения оплаты за смены с датой регистрации: налог на доходы до этой даты начислен незаконно.
  3. 3
    Аннулируйте в приложении «Мой налог» чеки на доходы, полученные до регистрации, указав причину «некорректный ввод сведений».
  4. 4
    Если корректировка не помогла, обжалуйте начисление в вышестоящий налоговый орган по месту жительства.descriptionЖалоба в вышестоящий налоговый орган (свободная форма)
  5. 5
    При наличии признаков трудовых отношений (график, контроль) заявите об этом — тогда НПД не применяется вовсе.
  6. 6
    При отказе налогового органа обращайтесь в суд, а также требуйте с маркетплейса возмещения убытков от ошибочной передачи сведений.

Документы и доказательства

  • Скриншот или PDF-выписка из приложения «Мой налог» с датой постановки на учет в качестве самозанятого.
  • Выписка из банка или реестр выплат от маркетплейса за все отработанные смены с датами получения денег.
  • Договор ГПХ и дополнительное соглашение или новый договор о работе в качестве самозанятого.
  • Графики смен, переписка с диспетчером или иные документы, подтверждающие фактически трудовые отношения.
  • Скриншоты чеков из приложения «Мой налог», сформированных за период до даты постановки на учет.
  • Расчет суммы налога 55 000 руб. с разбивкой по сменам и указанием, какие доходы получены до регистрации.

  • Срочно: первые шаги

    • Сопоставьте даты поступления оплаты за смены с датой регистрации, чтобы выделить доходы за период до нее.
    • Срочно аннулируйте в приложении «Мой налог» чеки на доходы, полученные до даты постановки на учет.
    • Укажите причину корректировки: «некорректный ввод сведений — доход получен до регистрации».
    • Зафиксируйте доказательства работы по сменам и подчинения правилам заказчика для признания отношений трудовыми.
    • Не оплачивайте задолженность до завершения корректировки, чтобы не создавать переплату.

  • Сроки и риски

    • Немедленно проверьте в приложении «Мой налог» дату постановки на учет и сопоставьте её с датами получения оплаты за смены.
    • Если корректировка не уберет задолженность, обжалуйте начисление в вышестоящий налоговый орган, приложив подтверждение даты регистрации.
    • При отказе вышестоящего органа — обжалуйте его решение в суд, заявив требование о признании начисления незаконным.
    • Если налог уже уплачен, заявите о возврате излишне уплаченной суммы через механизм единого налогового счета.
    • Риск: при признании отношений трудовыми НПД не применяется, но вы можете потерять статус самозанятого.

  • Чего не делать

    • Не платите налог за смены, оплаченные до даты постановки на учёт как самозанятого — это незаконно.
    • Не игнорируйте начисление: бездействие приведёт к росту долга и блокировке счёта.
    • Не пытайтесь скрыть доходы или удалить чеки без указания реальной причины корректировки.
    • Не подписывайте документы о признании долга или согласии с начислением налога.
    • Не требуйте от маркетплейса признать отношения трудовыми, если не готовы к переквалификации.
    • Не пропускайте сроки обжалования: жалобу в вышестоящий орган подавайте до суда.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату, если налоговая откажет в корректировке через приложение «Мой налог».
    • Адвокат нужен для обжалования начисления в вышестоящем налоговом органе и суде.
    • При споре о признании отношений трудовыми требуется юрист для защиты в суде.
    • Привлеките адвоката для взыскания убытков с маркетплейса за ошибочную передачу сведений.
    • Без юриста высок риск пропустить сроки обжалования и потерять право на возврат 55 000 руб.
    • Адвокат подготовит жалобу и представит ваши интересы, если у маркетплейса есть свои юристы.

  • Альтернативные пути

    • Если отношения были трудовыми (график, контроль, инструкции), заявите об этом — доходы по ним НПД не облагаются.
    • При признании отношений трудовыми они считаются возникшими со дня фактического допуска к работе — это отменяет налог полностью.
    • Требуйте от маркетплейса возмещения убытков, если он ошибочно передал сведения о доходах за период до вашей регистрации.
    • При отказе в корректировке обжалуйте начисление в вышестоящий налоговый орган, приложив подтверждения дат получения доходов.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент в течение 6 месяцев выполнял работу на складе маркетплейса на основании договора гражданско-правового характера, не имея статуса плательщика налога на профессиональный доход. Впоследствии отношения были оформлены как работа самозанятого, и с этого момента клиент поставлен на учёт в качестве плательщика НПД. Налоговый орган исчислил НПД в размере 55 000 руб. за все отработанные смены, включая период, когда клиент не являлся самозанятым. Из этого следует, что в налоговой базе учтены доходы, полученные до даты постановки на учёт, что противоречит правилам применения специального налогового режима.

Затронутые правоотношения:

  • Налоговые (НПД). Затронуты, поскольку налоговый орган исчислил налог за период, когда клиент не являлся плательщиком НПД. Это определяет незаконность части начислений и необходимость их корректировки.
  • Гражданско-правовые. Затронуты, поскольку работа выполнялась по договору ГПХ, а сведения о доходах передавались заказчиком. Это влияет на вопрос о том, кто сформировал чеки и кто несёт ответственность за ошибочное начисление налога.
  • Трудовые. Затронуты, поскольку работа на складе по сменам с подчинением правилам заказчика может фактически обладать признаками трудовых отношений. Это меняет налоговые последствия: доходы в рамках трудовых отношений не признаются объектом обложения НПД.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  • Клиент не был поставлен на учёт как плательщик НПД в течение первых 6 месяцев работы по договору ГПХ.
  • Налог начислен за все смены, включая те, что отработаны до даты постановки на учёт.
  • Сумма задолженности составляет 55 000 руб.
  • Работа выполнялась на складе маркетплейса по сменам, что указывает на возможные признаки трудовых отношений.
  • Доходы, полученные в рамках трудовых отношений, не являются объектом налогообложения НПД.

Облагаются ли НПД доходы, полученные до постановки на учёт самозанятого

Плательщиком НПД вы становитесь не с момента работы, а только с даты постановки на учёт в налоговом органе:

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. 2. Не вправе применять специальный налоговый режим: 1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров , за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации , и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; (В редакции Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ) 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
— ч. 1 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Конкретный момент постановки на учёт закон связывает с датой направления заявления в налоговый орган:

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления. 11. Физическое лицо после снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика при отсутствии у него неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов . (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ) 12. Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета. 13. Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. 14. Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком заявления о снятии с учета, налоговый орган уведомляет указанное лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о снятии с учета указанной кредитной организацией) о снятии с учета физического лица в качестве налогоплательщика. (В редакции Федерального закона от 28.06.2022 № 206-ФЗ) 15.
— ч. 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Отсюда прямо следует: до подачи заявления вы не являлись налогоплательщиком НПД, а значит, специальный налоговый режим в отношении доходов, полученных до этой даты, применяться не мог. Налог на профессиональный доход облагает только доходы, полученные при применении этого режима, а датой получения дохода признаётся дата получения денежных средств:

В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках , на его счет цифрового рубля либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей
— ч. 1 ст. 7 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Это означает, что за смены, отработанные в период, когда вы были оформлены только по договору ГПХ (без статуса самозанятого), налог НПД начислен неправомерно. Факт того, что договор «продлили как самозанятый» позже, не превращает доходы прошлых шести месяцев в облагаемые НПД: режим действует только с момента регистрации. Однако доход, полученный уже ПОСЛЕ постановки на учёт (после продления на условиях самозанятого), облагается НПД законно — тут обязанность платить сохраняется.

Вывод: начисление налога за смены периода ГПХ (до даты вашей регистрации как самозанятого) незаконно — за эти доходы НПД вы платить не должны. Налог правомерен только в отношении смен, отработанных после постановки на учёт.

Как оспорить неправомерное начисление и убрать задолженность

Закон прямо даёт плательщику НПД право скорректировать ошибочно переданные в налоговую сведения о расчётах, которые завышают налог:

Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение "Мой налог" или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки
— ч. 4 ст. 8 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018

Это основной рабочий инструмент: если чеки за смены периода ГПХ сформированы (вами или через оператора электронной площадки маркетплейса) на суммы, по которым НПД не должен начисляться, вы вправе провести корректировку через приложение «Мой налог», аннулировав ошибочные чеки по сменам до даты регистрации, с пояснением причины.

Если корректировка не устранила начисление (или налоговый орган отказывается её принять), действия и акты налогового органа можно обжаловать:

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации. Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права. Апелляционной жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса, если, по мнению этого лица, обжалуемое решение нарушает его права. 2.
— п. 1 ст. 138 НК РФ

Жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган (управление ФНС по субъекту РФ), а при несогласии с его решением — в суд.

Если же налог уже удержан или уплачен излишне, сумму переплаты можно вернуть либо зачесть. Для этого действует механизм положительного сальдо единого налогового счёта:

Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета 1. Налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном настоящей статьей
— п. 1 ст. 78 НК РФ

Вывод: сначала скорректируйте/аннулируйте чеки за период ГПХ в приложении «Мой налог»; если это не устранило задолженность — подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган, а уплаченный излишек верните или зачтите через механизм статьи 78 НК РФ.

Ветка: ваши отношения на складе, вероятно, являются трудовыми — тогда НПД не применяется в принципе

Если вы фактически работали на складе маркетплейса по сменам, в подчинении правилам и под контролем заказчика (график, смены, инструкции, рабочее место, регулярная оплата), ваши отношения обладают признаками трудовых, а не гражданско-правовых. Заключение гражданско-правового договора, фактически прикрывающего трудовые отношения, прямо запрещено:

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Статья 16. Основания возникновения трудовых отношений Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом. В случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают на основании трудового договора в результате: (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) избрания на должность; (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) избрания по конкурсу на замещение соответствующей должности; назначения на должность или утверждения в должности; направления на работу уполномоченными в соответствии с федеральным законом органами в счет установленной квоты; (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) судебного решения о заключении трудового договора; абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 30.06.2006 № 90-ФЗ) признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями.
— ч. 2 ст. 15 ТК РФ

Такие отношения могут быть признаны трудовыми — судом или по вашему заявлению заказчику/госинспекции труда, — и тогда они считаются возникшими с момента фактического допуска к работе:

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном частями первой - третьей настоящей статьи, были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей. (Дополнение статьей - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ) Статья 20. Стороны трудовых отношений Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами, вступать в трудовые отношения в качестве работников имеют право лица, достигшие возраста шестнадцати лет, а в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, - также лица, не достигшие указанного возраста. (В редакции федеральных законов от 23.07.2013 № 204-ФЗ; от 01.12.2014 № 409-ФЗ) Работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.
— ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ

Для налоговых последствий это решающий аргумент: доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, вообще НЕ признаются объектом налогообложения по НПД:

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме; 12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
— ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018, п. 1

Это означает, что если ваша работа на складе будет признана трудовой, то и весь период ГПХ, и последующий период «самозанятости» облагаются не НПД, а иными правилами (НДФЛ и взносы — обязанность работодателя как налогового агента), а ваша обязанность платить НПД отпадает полностью. Обратите внимание: эта ветка защитная именно для вас, поскольку устраняет вашу личную обязанность платить НПД за все периоды.

Вывод: если отношения фактически трудовые (признаки по ст. 15 ТК РФ), доходы по ним не облагаются НПД вовсе; их признание трудовыми производится через суд, предписание госинспекции труда или заявление заказчику и имеет обратную силу с момента допуска к работе.

Гражданско-правовые последствия: требование к маркетплейсу о возмещении убытков

Если задолженность по налогу возникла потому, что маркетплейс (или действующий в его интересах оператор электронной площадки) ошибочно передал в налоговый орган сведения о доходах за смены, в которых вы не были самозанятой, вы вправе потребовать возмещения возникших у вас расходов (например, уже уплаченного налога) как убытков, причинённых неправомерными действиями:

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. 2. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода
— п. 1, 2 ст. 15 ГК РФ

Для этого необходимо доказать причинно-следственную связь: что именно действия маркетплейса (формирование и передача чеков) привели к начислению налога за период, когда вы не являлись плательщиком НПД. Требование предъявляется в порядке гражданского иска к маркетплейсу в районный суд по месту нахождения ответчика либо по вашему выбору — по месту жительства (по искам о защите прав потребителей, если работа по договору признана таковой применимой); при трудовом характере отношений спор о возмещении решается в рамках индивидуального трудового спора в районном суде.

Вывод: убытки, возникшие из-за неправомерно переданных сведений о ваших доходах (в том числе уплаченный вами налог НПД за период, когда вы им не облагались), подлежат возмещению маркетплейсом по статье 15 ГК РФ при доказанности причинной связи.

Платить налог на профессиональный доход за доходы, полученные до даты вашей постановки на учёт в качестве самозанятого, вы не обязаны — начисление на такие доходы незаконно. Налог НПД может применяться только к доходам, полученным после регистрации в качестве плательщика НПД (ч. 1 ст. 4, ч. 10 ст. 5, ч. 1 ст. 7 ФЗ № 422-ФЗ).

Развёрнутый вывод по каждому подвопросу

1. Облагаются ли НПД доходы, полученные до постановки на учёт самозанятого

Нет. Плательщиком НПД вы становитесь только с даты направления заявления в налоговый орган (ч. 10 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ). До этого момента вы не являлись налогоплательщиком НПД, и доходы, полученные в период работы по договору ГПХ без статуса самозанятого, не могли облагаться этим налогом. Датой получения дохода признаётся дата получения денежных средств (ч. 1 ст. 7 ФЗ № 422-ФЗ), поэтому определяющее значение имеет то, когда именно вы получили оплату за смены — до или после регистрации. За доходы, полученные до даты постановки на учёт, налог НПД начислен неправомерно. За доходы, полученные после регистрации, налог начисляется законно.

2. Как оспорить неправомерное начисление и убрать задолженность

Вы вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчётов, если они приводят к завышению налога, — в том числе при некорректном вводе таких сведений (ч. 4 ст. 8 ФЗ № 422-ФЗ). Это делается через приложение «Мой налог» путём аннулирования ошибочных чеков за период до даты вашей регистрации с указанием причины корректировки. Если корректировка не устранила задолженность или налоговый орган отказывается её принять, действия и акты налогового органа можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ). Если налог уже уплачен излишне, сумму переплаты можно вернуть или зачесть через механизм положительного сальдо единого налогового счёта (п. 1 ст. 78 НК РФ).

3. Если отношения фактически трудовые — НПД не применяется в принципе

Если вы работали на складе по сменам, под контролем и по правилам заказчика (график, рабочее место, инструкции, регулярная оплата), такие отношения обладают признаками трудовых. Заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, не допускается (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). При признании отношений трудовыми они считаются возникшими со дня фактического допуска к работе (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ). Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения НПД (п. 1 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ). Это означает, что при признании отношений трудовыми ваша обязанность платить НПД отпадает полностью — за все периоды, включая и те, что были после оформления как самозанятый.

4. Возмещение убытков с маркетплейса

Если задолженность по налогу возникла из-за того, что маркетплейс или действующий в его интересах оператор электронной площадки ошибочно передал в налоговый орган сведения о доходах за период, когда вы не были самозанятой, вы вправе требовать полного возмещения причинённых убытков (п. 1, 2 ст. 15 ГК РФ). Для этого необходимо доказать причинно-следственную связь между действиями маркетплейса и возникшим начислением налога.

Пошаговые действия

  1. Проверьте дату постановки на учёт как самозанятого — она указана в приложении «Мой налог» или в уведомлении налогового органа. Зафиксируйте эту дату.

  2. Сопоставьте даты получения оплаты за смены с датой постановки на учёт. Определите, какие доходы были получены до регистрации — именно по ним налог НПД начислен неправомерно.

  3. Проведите корректировку в приложении «Мой налог» — аннулируйте ошибочные чеки на доходы, полученные до даты регистрации, указав причину: «некорректный ввод сведений — доход получен до постановки на учёт в качестве плательщика НПД» (ч. 4 ст. 8 ФЗ № 422-ФЗ).

  4. Если корректировка не устранила задолженность — подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган (управление ФНС по вашему субъекту РФ) на действия или акты налогового органа (п. 1 ст. 138 НК РФ). К жалобе приложите документы, подтверждающие дату постановки на учёт и даты получения дохода.

  5. Если налог уже уплачен излишне — распорядитесь положительным сальдо единого налогового счёта: подайте заявление о зачёте или возврате излишне уплаченной суммы (п. 1 ст. 78 НК РФ).

  6. При отказе вышестоящего налогового органа — обжалуйте его решение в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ).

  7. Параллельно оцените характер отношений с маркетплейсом. Если они имеют признаки трудовых (сменный график, подчинение правилам, контроль, рабочее место), вы вправе инициировать признание отношений трудовыми — через заявление заказчику, в государственную инспекцию труда или в суд (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ). При признании отношений трудовыми доходы не облагаются НПД вовсе (п. 1 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ).

  8. Для взыскания убытков с маркетплейса — если уплаченный налог стал следствием неправомерной передачи сведений о доходах, предъявите требование о возмещении убытков в суд по месту нахождения ответчика или по вашему месту жительства (п. 1, 2 ст. 15 ГК РФ).