Работодатель не начисляет допвзносы за вредность с 2018 года: как восстановить льготный стаж без суда

Обязанность работодателя начислять дополнительные страховые взносы за работу во вредных условиях и подавать о вас сведения персонального учёта

Неисполнение работодателем обязанности по начислению дополнительных тарифов и представлению сведений о ваших периодах вредной работы — это нарушение его прямых законодательных обязанностей, а не ваша вина. Правовой основой служат:

1. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 9 процентов (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи). 2. Для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях", применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 6 процентов (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи). 3.
   — п. 1, 2 ст. 428 НК РФ

Это означает: с 2008 г. по 2018 г. работодатель был обязан уплачивать дополнительные страховые взносы по доп. тарифу (для Списка № 1 — 9 %, Списка № 2 — 6 %, либо по классу условий труда по результатам специальной оценки). То, что с 2018 г. начисления прекратились, указывает либо на неправомерное изменение тарифа/кода, либо на грубую ошибку отчётности.

1. Сведения, указанные в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, представляются страхователями по окончании календарного года не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в отношении застрахованных лиц, которые в отчетном периоде: 1) выполняли работу (осуществляли деятельность), дающую право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии со статьями 30, 31, пунктами 6 и 7 части 1 статьи 32 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях"; 2) работали в сельском хозяйстве и при исчислении стажа работы которых применяется список работ, производств, профессий, должностей, специальностей, в соответствии с которым устанавливается повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности в соответствии с частью 14 статьи 17 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О страховых пенсиях"; 3) формировали свои пенсионные права в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; 4) замещали государственные должности Российской Федерации, замещали на постоянной основе государственные должности субъектов Российской Федерации, замещали на постоянной основе муниципальные должности, должности государственной гражданской службы Российской Федерации, должности муниципальной службы;
   — п. 2, 3 ст. 11 ФЗ № 27-ФЗ от 01.04.1996

По п. 2 ст. 11 ФЗ-27 п. 2 пп. 3: работодатель обязан был представлять в страховой фонд сведения обо всех периодах работы, включая периоды, дающие право на досрочную (льготную) пенсию по ст. 30 ФЗ-400. То, что в вашей выписке ИЛС за 2018–2021 гг. «пусто», — прямое свидетельство того, что страхователь эти сведения не подавал, что незаконно.

Ключевая связь с вашим правом: по ч. 6 ст. 30 ФЗ-400 периоды вредной работы после 01.01.2013 засчитываются в льготный стаж ТОЛЬКО при условии начисления работодателем страховых взносов по тарифам ст. 428 НК. Пока сведения и взносы не будут исправлены/доначислены, годы 2018–2021 формально не будут засчитаны в ваши 12,5 лет. Поэтому добиваться корректировки критически важно — без неё недостающие годы не «вернутся» сами.

Вывод: работодатель обязан начислить и уплатить дополнительные страховые взносы по доп. тарифу и подать корректирующие сведения за весь период вашей вредной работы 2018–2021 гг.; его бездействие незаконно и ущемляет ваши пенсионные права.

Ваше право требовать исправления сведений ИЛС и порядок внесудебной корректировки в СФР

Вам необязательно ждать, пока работодатель «исправит отчёты» по своей инициативе — закон даёт вам самостоятельный механизм принуждения через сам страховой фонд.

в случае несогласия со сведениями, содержащимися в его индивидуальном лицевом счете, обратиться с заявлением об исправлении указанных сведений в органы Фонда или в налоговые органы в соответствии с их компетенцией, либо в суд; (В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 250-ФЗ, от 14.07.2022 № 237-ФЗ) абзац; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 21.07.2014 № 216-ФЗ ) (Утратил силу - Федеральный закон от 20.02.2026 № 29-ФЗ) получать в органах Фонда документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета и содержащий сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета, который по выбору зарегистрированного лица может быть направлен ему в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, а также иным способом, в том числе почтовым отправлением. (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 01.04.2019 № 48-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ) Зарегистрированное (застрахованное) лицо обязано: (В редакции Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ) абзац;
— ст. 14 ФЗ № 27-ФЗ от 01.04.1996, п. 2

По ст. 14 ФЗ-27 застрахованное лицо вправе при несогласии со сведениями ИЛС обратиться с заявлением об их исправлении в органы Фонда (СФР) — и лишь при отказе — в суд. Это прямой внесудебный порядок, доступный вам сейчас.

в необходимых случаях по результатам проверки полноты и достоверности сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете, в том числе представленных страхователями, физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы, при изменении пенсионного законодательства Российской Федерации, при поступлении в орган Фонда сведений, не подлежащих представлению (корректировке) страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы, а также по заявлению зарегистрированного лица осуществлять корректировку этих сведений и вносить уточнения (дополнения) в индивидуальный лицевой счет в порядке, утверждаемом Фондом , сообщив об этом зарегистрированному лицу; (В редакции федеральных законов от 01.04.2019 № 48-ФЗ, от 24.02.2021 № 30-ФЗ, от 26.05.2021 № 153-ФЗ, от 14.07.2022 № 237-ФЗ) получать ежегодно от негосударственных пенсионных фондов сведения, касающиеся пенсионных прав застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию; получать от территориальных налоговых органов сведения, касающиеся пенсионных прав застрахованных лиц; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ) получать от федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел сведения о первичной выдаче или замене документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
— абз. 1, 3 ст. 16 ФЗ № 27-ФЗ от 01.04.1996, п. 2

По ст. 16 ФЗ-27 органы Фонда по заявлению зарегистрированного лица обязаны осуществить корректировку сведений и внести уточнения (дополнения) в индивидуальный лицевой счёт в установленном порядке, сообщив об этом заявителю. То есть СФР вправе сам истребовать у работодателя достоверные сведения и провести их корректировку по вашему заявлению.

Документом, подтверждающим периоды работы по трудовому договору, является трудовая книжка установленного образца (далее - трудовая книжка). При отсутствии трудовой книжки, а также в случае если в трудовой книжке содержатся неправильные и неточные сведения либо отсутствуют записи об отдельных периодах работы, в подтверждение периодов работы принимаются письменные трудовые договоры, оформленные в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, трудовые книжки колхозников, справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы. 12. В случае если трудовая книжка не ведется, периоды работы по трудовому договору подтверждаются письменным трудовым договором, оформленным в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений. 13. Периоды работы по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, подтверждаются указанным договором, оформленным в соответствии с гражданским законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений, и документом работодателя об уплате обязательных платежей.
— п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 1015 от 02.10.2014

Порядок подтверждения периодов работы установлен п. 11 Правил исчисления и подтверждения страхового стажа (утв. Постановлением Правительства РФ № 1015 от 02.10.2014): при отсутствии или неточности записей периоды работы подтверждаются письменным трудовым договором, справками работодателя, выписками из приказов, лицевыми счетами и ведомостями на выдачу зарплаты. Эти документы вы прикладываете к заявлению в СФР как доказательства того, что в 2018–2021 гг. фактически работали во вредных условиях, даже при «пустом» периоде в выписке ИЛС.

Порядок действий без суда:

1. Письменно подайте в СФР заявление об исправлении сведений ИЛС за 2018–2021 гг., приложив: трудовой договор, приказы, карты СОУТ/аттестации, расчётные листки с доплатой за вредность, справку, уточняющую особый характер работы.
2. Направьте работодателю письменное требование начислить доп. взносы по ст. 428 НК и подать корректирующие формы — зафиксируйте это письменно, а не «на словах в отделе кадров».
3. При бездействии работодателя СФР по ст. 16 проведёт проверку и корректировку, а налоговая инспекция вправе доначислить доп. тарифы.

Вывод: вы вправе уже сейчас подать заявление в СФР об исправлении сведений ИЛС за 2018–2021 гг. и письменное требование работодателю — это действенный внесудебный путь, не требующий обращения в суд.

Ответственность работодателя и защитная позиция о бремени доказывания

Бездействие работодателя влечёт за собой правовые последствия, которыми вы можете воспользоваться как рычагом во внесудебном порядке и при доказывании вашей правоты.

Страхователи, уклоняющиеся от представления предусмотренных настоящим Федеральным законом достоверных и в полном объеме сведений, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. (В редакции федеральных законов от 31.12.2002 № 198-ФЗ; от 03.12.2011 № 379-ФЗ) За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 и 2 1 статьи 11 настоящего Федерального закона (за исключением сведений, предусмотренных подпунктом 4 указанного пункта) , к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. (Дополнение частью - Федеральный закон от 25.10.2001 № 138-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 250-ФЗ, от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 28.12.2022 № 569-ФЗ) За несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей.
— абз. 2, 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ от 01.04.1996, п. 2

По ст. 17 ФЗ-27 страхователь, уклоняющийся от представления достоверных и полных сведений, несёт ответственность; за непредставление/недостоверность сведений персучёта применяются финансовые санкции — 500 руб. за каждое застрахованное лицо за каждый отчётный период (плюс отдельно за нарушение электронного формата).

1 . Непредставление в установленный законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования срок либо отказ от представления в территориальные органы Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации оформленных в установленном порядке сведений (документов), необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей. 2. Непредставление в установленный Федеральным законом от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктом 2.1 статьи 6 указанного Федерального закона, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.
— ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ

По ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ непредставление в установленный срок либо отказ от представления в СФР сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта, а равно представление их в неполном объёме или искажённом виде влечёт административный штраф на должностных лиц работодателя — от 300 до 500 рублей. Это даёт вам дополнительный инструмент воздействия: обращение в СФР или в прокуратуру с жалобой на нарушение влечёт для виновных должностных лиц административную ответственность независимо от того, согласен ли работодатель «переделать отчёты».

При наличии спора между работником и работодателем о льготном характере работы работника в целях досрочного назначения страховой пенсии по старости работодатель должен доказать, что он подавал в пенсионный орган достоверные сведения о страховом стаже такого работника исходя из условий его труда и определённого ему условиями трудового договора рабочего времени. В страховой стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости в связи с работой с тяжелыми условиями труда включаются периоды выполнения такой работы, если она составляет не менее 80 процентов рабочего времени. В это рабочее время входит не только непосредственное время выполнения работ с тяжелыми условиями труда, но и время выполнения подготовительных и вспомогательных работ. М. обратился в суд с иском к акционерному обществу, пенсионному органу о возложении обязанности начислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, зачесть в страховой стаж период работы для досрочного назначения страховой пенсии по старости. В обоснование заявленных требований М. ссылался на то, что работал в акционерном обществе в должности электрогазосварщика 4 разряда, занимаемая им должность включена в Список № 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях, утвержденный постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10.
— п. 10 Обзора судебной практики ВС РФ от 26.06.2024

По п. 10 Обзора судебной практики ВС РФ от 26.06.2024 (Определение СК по гражданским делам ВС № 58-КГ23-10-К9): при споре о льготном характере работы бремя доказывания того, что работодатель подавал достоверные сведения о вашем стаже, лежит на РАБОТОДАТЕЛЕ, а не на работнике; в льготный стаж включаются периоды, когда вредная работа составляла не менее 80 % рабочего времени. Значит, отсутствие сведений в ИЛС — это неисполненная обязанность работодателя, которую обязан доказать он, а не вы.

Вывод: работодатель несёт финансовую (ст. 17 ФЗ-27) и административную (ст. 15.33.2 КоАП) ответственность за неотражение ваших льготных периодов; бремя доказывания достоверности сведений лежит на нём — это упрощает защиту ваших прав и служит аргументом во внесудебном порядке.

Ветвление: если работодатель и СФР так и не устранят нарушение, и значение зафиксированных документов

Исход зависит от поведения работодателя, поэтому рассмотрим обе ветки.

Если работодатель добровольно (по вашему требованию или по запросу СФР) подаст корректирующие сведения и доначислит взносы — по ч. 6 ст. 30 ФЗ-400 периоды 2018–2021 гг. будут засчитаны в ваш льготный стаж, и вы доработаете недостающие годы к 12,5 годам. Суда не потребуется.

Если работодатель продолжит бездействовать, механизмы таковы:

• СФР по ст. 14 и ст. 16 ФЗ-27 обязан по вашему заявлению провести корректировку сведений ИЛС и вправе сам истребовать у работодателя достоверные данные;
• налоговая инспекция вправе доначислить дополнительные страховые взносы по ст. 428 НК за 2018–2021 гг.;
• работодатель подлежит финансовым санкциям по ст. 17 ФЗ-27 и административной ответственности должностных лиц;
• только если все эти меры исчерпаны без результата, вам придётся обратиться в суд — при этом по п. 10 Обзора ВС от 26.06.2024 бремя доказывания возлагается на работодателя, что делает ваши перспективы в суде сильными, но суд — последняя и нежелательная для вас мера.

Что обязательно зафиксировать уже сейчас (доказательства для любого сценария): письменный запрос работодателю о подаче корректирующих сведений; трудовой договор; приказы о приёме и о доплате за вредность; карты специальной оценки условий труда (если класс установлен 3.1–4); расчётные листки с доплатой за вредные условия; справку, уточняющую особый характер работы. Факт работы именно полный день (не менее 80 % времени, как требует п. 10 Обзора ВС) подтверждается этими документами.

Итоговый вывод: самый надёжный внесудебный путь — усилить давление с двух сторон одновременно: подать заявление в СФР об исправлении сведений ИЛС (ст. 14, 16 ФЗ-27) и письменное требование работодателю о доначислении взносов и подаче корректирующих сведений. Если работодатель реально «переделает отчёты» (как обещал) и СФР отразит периоды — вопрос решится без суда; при продолжающемся бездействии вы вправе привлекать СФР, ФНС и прокуратуру, а суд остаётся крайним средством с благоприятной для вас позицией по распределению бремени доказывания.

Сроки, альтернативные органы воздействия и механизм исполнения

Сроки. Точный текст ст. 392 ТК РФ о сроках обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора в доступном для цитирования источнике найти не удалось, однако практический ориентир таков: по общему правилу за защитой нарушенного права работник вправе обратиться в суд в течение установленного законом срока со дня, когда узнал о нарушении. Вы узнали о неотражении периодов в 2022 г. — поэтому, если решите судиться, действовать следует без затягивания, параллельно используя внесудебные механизмы (они сроком давности не ограничены и доступны в любой момент).

Альтернативные органы воздействия (без суда):

• СФР — заявление об исправлении сведений ИЛС (ст. 14, 16 ФЗ-27), проведение проверки страхователя и корректировка сведений.
• ФНС — поскольку с 2017 г. страховые взносы (включая доп. тарифы по ст. 428 НК) администрирует налоговая служба, вы вправе направить заявление/жалобу о доначислении доп. взносов за 2018–2021 гг.
• Государственная инспекция труда — жалоба на нарушение трудовых прав (неисполнение работодателем обязанности по обязательному социальному страхованию работника).
• Прокуратура — обращение о бездействии работодателя, влекущем нарушение ваших пенсионных прав; прокурор вправе внести представление об устранении нарушений и (совместно с СФР) инициировать привлечение к административной ответственности.

Механизм исполнения (что происходит после ваших обращений): СФР по ст. 16 ФЗ-27 вносит уточнения в ваш ИЛС и сообщает вам об этом; при выявлении нарушений работодатель привлекается к финансовым санкциям по ст. 17 ФЗ-27 (500 руб. за каждое застрахованное лицо за каждый период) и должностные лица — к административному штрафу по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП (от 300 до 500 руб.), а ФНС взыскивает доначисленные доп. взносы. После отражения периодов 2018–2021 гг. в ИЛС с кодами особых условий труда эти годы будут засчитаны в ваш льготный стаж на основании ч. 6 ст. 30 ФЗ-400.

Вывод: внесудебных рычагов достаточно и они работают параллельно: заявление в СФР (корректировка ИЛС), жалоба в ФНС/ГИТ/прокуратуру (доначисление взносов и ответственность работодателя). Суд — крайняя мера, к которой стоит прибегать только если все перечисленные механизмы исчерпаны без результата.