Как физическому лицу оформить трудовой договор с иностранным гражданином для работы по дому: документы, патент, налоги

Вправе ли физическое лицо (не ИП) нанять иностранца для помощи по дому и нужен ли патент

Трудовой кодекс прямо выделяет вас в отдельную категорию работодателей — физическое лицо, нанимающее работника именно для личных и домашних нужд:

физические лица, вступающие в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства (далее - работодатели - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями). Права и обязанности работодателя в трудовых отношениях осуществляются: физическим лицом, являющимся работодателем; органами управления юридического лица (организации) или уполномоченными ими лицами, иными лицами, уполномоченными на это в соответствии с федеральным законом, в порядке, установленном настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами. (В редакции Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ) Заключать трудовые договоры в качестве работодателей имеют право физические лица, достигшие возраста восемнадцати лет, при условии наличия у них гражданской дееспособности в полном объеме, а также лица, не достигшие указанного возраста, - со дня приобретения ими гражданской дееспособности в полном объеме.
— ст. 20 ТК РФ

Это означает: для «помощи по дому» закон допускает заключение трудового договора обычным гражданином без статуса ИП, но строго в пределах личного обслуживания (уборка, уход, присмотр) и помощи по ведению домашнего хозяйства. Если же иностранцу поручить работу в интересах чьего-то бизнеса, такой наём уже выходит за рамки личного потребления.

Для иностранца из «ближнего зарубежья», прибывшего в безвизовом порядке (а это большинство стран СНГ: Узбекистан, Таджикистан, Киргизия и др.), обязательным условием допуска к работе является патент. Он подтверждает право временно работать именно в том субъекте РФ, где выдан:

В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее в настоящей статье - патент), следующими категориями иностранных граждан, осуществляющих такую деятельность: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 2. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 настоящей статьи. 3.
— абз. 1 п. 1 ст. 227.1 НК РФ

Обратите внимание на первый подпункт: «по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд» — это ровно ваша ситуация, и именно она прямо названа законом как допустимая для работы по патенту. То есть нанимать иностранца по патенту для помощи по дому прямо разрешено.

Обязательный вывод: вы вправе нанять иностранного гражданина как физическое лицо без статуса ИП, но только для личных (домашних) нужд и только при наличии у него действующего патента, выданного в вашем регионе. Без патента наём безвизового иностранца незаконен.

Какие документы запросить и что указать в договоре

До подписания договора работник обязан предъявить вам (помимо паспорта и обычных документов по ст. 65 ТК) специфические документы иностранца:

Наряду с документами, предусмотренными статьей 65 настоящего Кодекса, при заключении трудового договора поступающие на работу иностранный гражданин или лицо без гражданства предъявляют работодателю: договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории Российской Федерации, за исключением случаев, если работодатель заключает с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом , и случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в Российской Федерации высококвалифицированным специалистом . Договор (полис) добровольного медицинского страхования либо заключенный работодателем с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом , должен обеспечивать оказание такому работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 240-ФЗ) разрешение на работу или патент, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства;
— абз. 2 ст. 327.3 ТК РФ

То есть ключевой документ, который вы должны проверить, — патент. Без него трудовой договор заключать нельзя. Кроме того, работник должен иметь действующий полис ДМС (или договор с медорганизацией) — это закреплено в той же норме.

Договор заключается в письменной форме, и в него, наряду с обычными условиями, включаются сведения о патенте:

разрешении на работу или патенте, выданных в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (далее - разрешение на работу или патент), за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - при заключении трудового договора с временно пребывающими в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства; разрешении на временное проживание, разрешении на временное проживание в целях получения образования, выданных в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - при заключении трудового договора с временно проживающими в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ) виде на жительство, выданном в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (далее - вид на жительство), за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - при заключении трудового договора с постоянно проживающими в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства.
— абз. 1 п. 1 ст. 327.2 ТК РФ

Значит, в тексте договора нужно прямо указать реквизиты патента (серию, номер, дату выдачи, субъект РФ и срок действия), а также сведения о полисе ДМС.

Что проверять в патенте при приёме на работу:

1. Срок действия — патент действует ограниченный срок, продлевается только при оплате фиксированного авансового платежа за очередной месяц.
2. Субъект РФ выдачи — работать можно только на территории того субъекта, который указан в патенте (работа в другом регионе по «чужому» патенту — нарушение, приравненное к работе без патента).
3. Профессию (если указана) — если в патенте указан вид трудовой деятельности, нанимать можно только по нему.

Обязательный вывод: до заключения договора запросите у иностранца патент и полис ДМС, сверьте срок действия, регион и (при наличии) указанную профессию; реквизиты патента и полиса внесите в письменный трудовой договор.

Регистрация договора и уведомление МВД

Закон возлагает на работодателя — физическое лицо (не ИП) две обязательные формальности после заключения договора.

Регистрация договора в органе местного самоуправления:

Работодатель - физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, также обязан в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией). (Дополнение частью - Федеральный закон от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— абз. 4 ч. 4 ст. 303 ТК РФ

То есть после заключения трудового договора вы обязаны в уведомительном порядке зарегистрировать его в органе местного самоуправления по месту своего жительства (администрация города/района). Срок прямо в ТК не назван, но регистрировать следует незамедлительно после заключения, поскольку это обязательная часть оформления.

Уведомление МВД о заключении договора:

Миграционное законодательство обязывает работодателя (включая физическое лицо) уведомить территориальный орган МВД о заключении и о прекращении трудового договора с иностранцем. Срок — не более трёх рабочих дней с даты заключения (расторжения) договора. Это прямо видно из состава административного правонарушения за неисполнение:

Неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления территориального органа федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный контроль (надзор) в сфере миграции, о заключении или прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения, прекращения (расторжения) договора, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом, - (В редакции федеральных законов от 02.07.2013 № 162-ФЗ; от 23.07.2013 № 207-ФЗ; от 24.11.2014 № 357-ФЗ; от 23.06.2016 № 222-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток. (В редакции федеральных законов от 22.06.2007 № 116-ФЗ; от 23.07.2013 № 207-ФЗ) 4. Нарушения, предусмотренные частями 1 - 3 настоящей статьи, совершенные в городе федерального значения Москве или Санкт-Петербурге либо в Московской или Ленинградской области, - влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти тысяч до семи тысяч рублей; на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до семидесяти тысяч рублей;
— ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ

За неуведомление в трёхдневный срок на гражданина налагается штраф от 2 000 до 5 000 рублей (в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях — от 5 000 до 7 000 рублей).

Обязательный вывод: после заключения договора вы обязаны (1) зарегистрировать его в органе местного самоуправления по месту жительства и (2) в течение трёх рабочих дней направить в территориальный орган МВД уведомление о заключении трудового договора с иностранцем; при увольнении — уведомление о прекращении договора в тот же срок. Обе обязанности подкреплены административной ответственностью.

Как платить налоги и страховые взносы

Налог (НДФЛ) с дохода иностранца, нанятого по патенту для личных нужд, уплачивается самим иностранцем по особым правилам — в виде фиксированных авансовых платежей:

В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее в настоящей статье - патент), следующими категориями иностранных граждан, осуществляющих такую деятельность: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 2. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 настоящей статьи. 3.
— абз. 1 п. 1 ст. 227.1 НК РФ

Практические следствия для вас как нанимателя:

1. НДФЛ — не удерживаете. Иностранец по патенту самостоятельно ежемесячно уплачивает фиксированный авансовый платёж (базово 1 200 руб., умноженный на региональный коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждым субъектом РФ). Ваша зарплатная выплата не облагается удержанием НДФЛ по патенту — налог уже «закрыт» авансовым платежом за соответствующий месяц. Именно поэтому вам не требуется регистрироваться налоговым агентом и сдавать отчётность по НДФЛ как это делают организации.
2. Следите за оплатой патента. Срок действия патента продлевается только на тот период, за который иностранец фактически оплатил авансовый платёж. Если он перестал платить — патент перестаёт действовать, и дальнейшая работа становится незаконной.

Страховые взносы. Работодатель — физическое лицо обязан уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи за работника в порядке, предусмотренном федеральными законами (это прямо закреплено в ст. 303 ТК РФ). Несмотря на то, что НДФЛ вы не удерживаете, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (тариф для иностранца с патентом, как правило, в совокупности ниже, чем для граждан РФ, но они уплачиваются) вы, как работодатель-физлицо, обязаны исчислять и перечислять, зарегистрировавшись в качестве страхователя в территориальном органе Социального фонда.

Полный перечень конкретных действий по постановке на учёт как страхователя-физлица и суммам взносов определяется ст. 419, 420, 425, 430 НК РФ и Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ — по ним даётся отдельная консультация, так как тариф зависит от вида деятельности и статуса иностранца.

Обязательный вывод: НДФЛ с зарплаты иностранца по патенту вы НЕ удерживаете (налог уплачивает сам работник фиксированными авансовыми платежами, и вы обязаны лишь контролировать их своевременную оплату), но вы ОБЯЗАНЫ уплачивать страховые взносы как работодатель — физическое лицо, для чего встаёте на учёт как страхователь в Социальном фонде.

Ответственность и последствия найма без патента

Если вы допустите иностранца к работе без действующего патента либо с патентом, выданным в другом субъекте РФ, либо по профессии, не указанной в патенте, — наступает административная ответственность именно для вас как нанимателя:

Привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства при отсутствии у этих иностранного гражданина или лица без гражданства разрешения на работу либо патента, если такие разрешение либо патент требуются в соответствии с федеральным законом, либо привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте, если разрешение на работу или патент содержит сведения о профессии (специальности, должности, виде трудовой деятельности), либо привлечение иностранного гражданина или лица без гражданства к трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину или лицу без гражданства выданы разрешение на работу, патент или разрешено временное проживание, - (В редакции федеральных законов от 19.05.2010 № 86-ФЗ; от 24.11.2014 № 357-ФЗ; от 29.06.2015 № 199-ФЗ) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двухсот пятидесяти тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток. (В редакции федеральных законов от 22.06.2007 № 116-ФЗ; от 23.07.2013 № 207-ФЗ) 2.
— ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ

Штраф для граждан (физических лиц) — от 2 000 до 5 000 рублей за каждое нарушение (а в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях — от 5 000 до 7 000 рублей, что следует из ч. 4 той же статьи). Штраф налагается в отношении каждого иностранного гражданина в отдельности, если их нанято несколько.

Кроме того, риск несёт и сам иностранец: за работу без патента он подлежит административной ответственности по ст. 18.10 КоАП РФ с наложением штрафа с административным выдворением за пределы РФ.

Отдельная развилка — если патента нет вовсе или он закончился/аннулирован. В этом случае трудовой договор с временно пребывающим иностранцем подлежит прекращению по специальному основанию именно потому, что закон связывает право на работу с действительностью патента:

окончание срока действия разрешения на работу или патента, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - в отношении временно пребывающих в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства; 6) окончание срока действия разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования , за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - в отношении временно проживающих в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства; (В редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ) 7) окончание срока действия вида на жительство в Российской Федерации, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, - в отношении постоянно проживающих в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;
— п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ

То есть при окончании срока действия или аннулировании патента трудовой договор должен быть расторгнут по п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ (по истечении месяца со дня наступления обстоятельства — с учётом ч. 2 той же статьи), при этом вы также обязаны уведомить МВД о прекращении договора в трёхдневный срок.

Обязательный вывод: наём иностранца без действующего патента (в том числе с чужим по региону патентом или после истечения его срока) влечёт штраф для вас от 2 000 до 5 000 рублей за каждого работника и выдворение для самого иностранца; при окончании срока действия патента договор нужно расторгнуть по ст. 327.6 ТК РФ и уведомить МВД. Поэтому патент проверяется до допуска к работе и контролируется на всём протяжении найма.