Как легализовать серую зарплату через самозанятость: риски переквалификации в трудовые отношения и доначисления налогов

Можно ли легализовать «конвертную» часть зарплаты через самозанятость (НПД) и платить 4%

Нет. Закон прямо исключает такой доход из режима самозанятости, поэтому схема «оформить самозанятость и вписывать зарплату как доход от услуг» незаконна и при выявлении повлечёт доначисления и штрафы.

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: 1) получаемые в рамках трудовых отношений; 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений; 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; 9) (Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ) 10) от уступки (переуступки) прав требований; 11) в натуральной форме;
— ч. 1 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Ключевая норма — две категории дохода, которые самозанятый не вправе облагать НПД: это доходы, получаемые в рамках трудовых отношений (п. 1 ч. 2 ст. 6), и доходы по гражданско-правовым договорам, где заказчиком выступает текущий или бывший (менее двух лет назад) работодатель (п. 8 ч. 2 ст. 6). В вашей ситуации верна и первая, и вторая норма одновременно: 60 тысяч — фактически оплата вашей трудовой функции, а «заказчиком» выступает та же фирма, которая является вашим работодателем по трудовому договору с окладом 20 тысяч. Оба этих дохода под НПД не подпадают.

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог). 9. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области). 10. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации , не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
— ч. 7 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Определение профессионального дохода прямо увязывает его с отсутствием работодателя. У вас работодатель есть (трудовой договор на 20 тысяч), поэтому доход от той же самой деятельности по трудовой функции не может быть «профессиональным доходом» в смысле Закона № 422-ФЗ.

{p. 5 ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ?}> 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

— п. 1 ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Ставка 4% применяется только к доходу от реализации товаров/работ/услуг физлицам. Поскольку ваш «конвертный» доход юридически таковым не является (это зарплата), применение к нему ставки 4% — это занижение налоговой базы.

Вывод: легализовать «чёрную» часть зарплаты через самозанятость и платить с неё 4% — нельзя. Это не вопрос оформления, а вопрос существа: доход является заработной платой и исключён из объекта НПД двумя самостоятельными основаниями (п. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Риск переквалификации «заказчик — самозанятый» в трудовые отношения

Схема «работодатель как заказчик, вы как самозанятый» создаёт два встречных риска: признание отношений трудовыми (ст. 15, 16, 19.1 ТК РФ) и доначисление налогов и взносов. Причём закон толкует все сомнения против этого оформления.

Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда
— ч. 1 ст. 15 ТК РФ

В вашем случае налицо все признаки трудовых отношений из ч. 1 ст. 15 ТК: личное выполнение работы, подчинение правилам внутреннего распорядка, работа под управлением и контролем работодателя, который уже обеспечивает вам условия труда по трудовому договору. Оформление части того же труда договором ГПХ (или «услугами самозанятого») — это как раз «заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения», что прямо запрещено.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ) (Статья в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ч. 2 ст. 15 ТК РФ

Запрет подкреплён механизмом принудительной переквалификации (ст. 19.1 ТК РФ), причём с презумпцией в пользу трудовых отношений.

Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном частями первой - третьей настоящей статьи, были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей. (Дополнение статьей - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ) Статья 20. Стороны трудовых отношений Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами, вступать в трудовые отношения в качестве работников имеют право лица, достигшие возраста шестнадцати лет, а в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, - также лица, не достигшие указанного возраста. (В редакции федеральных законов от 23.07.2013 № 204-ФЗ; от 01.12.2014 № 409-ФЗ) Работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.
— ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ

Это означает: если инспекция труда или налоговая увидят признаки трудовых отношений (а они очевидны — вы выполняете ту же работу, что и по трудовому договору, в том же офисе, в то же время, за систематическую «зарплатную» выплату), неустранимые сомнения будут истолкованы в пользу признания отношений трудовыми. Самозанятость от доначислений вас не защитит.

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном частями первой - третьей настоящей статьи, были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей. (Дополнение статьей - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ) Статья 20. Стороны трудовых отношений Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами, вступать в трудовые отношения в качестве работников имеют право лица, достигшие возраста шестнадцати лет, а в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, - также лица, не достигшие указанного возраста. (В редакции федеральных законов от 23.07.2013 № 204-ФЗ; от 01.12.2014 № 409-ФЗ) Работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.
— ч. 5 ст. 19.1 ТК РФ

При признании отношений трудовыми они считаются возникшими со дня фактического допуска к работе — то есть задним числом, за весь период выплат «в конверте».

Ответственность работодателя. За подмену трудового договора гражданско-правовым установлена административная ответственность.

1. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 5. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 3 или 4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. 6.
   — ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

Работодателю грозит штраф от 50 до 100 тыс. руб. за юрлицо (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), а при повторном нарушении — до 200 тыс. руб. и дисквалификация директора.

Вывод: переквалификация в трудовые отношения — реальный и наиболее вероятный сценарий, поскольку обе нормы (запрет подмены в ст. 15 ТК и презумпция в пользу трудовых отношений в ст. 19.1 ТК) работают против вашей схемы. «Самозанятый у своего же работодателя» — это схема, которую проверяющие выявляют в первую очередь.

Налоговые доначисления и ответственность за «серую» зарплату

При переквалификации либо просто при выявлении «конвертного» дохода наступают денежные последствия для обеих сторон.

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129 3 и 129 5 настоящего Кодекса, (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 2. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ) (Утратил силу - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, (В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ; Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (В редакции федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ; от 03.07.2016 № 243-ФЗ) 4.
   — п. 1 ст. 122 НК РФ

Налоговая квалифицирует «вписывание зарплаты под 4%» как неправомерное занижение налоговой базы: штраф 20% от неуплаченной суммы (при умышленности — 40%). Доначисляются собственно суммы налога и пени.

1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. 2. При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий: 1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; 2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону. 3.
   — п. 1 ст. 54.1 НК РФ

Прикрытие трудовых отношений самозанятостью — это «искажение сведений о фактах хозяйственной жизни», прямо запрещённое ст. 54.1 НК РФ. Эта норма — основание для налоговой восстановить НДФЛ (13%) и страховые взносы по всему периоду выплат «в конверте».

1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ; от 27.12.2018 № 546-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) 2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий: налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок; в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации; налоговым агентом исполнена обязанность по перечислению суммы налога до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ)
   — п. 1 ст. 123 НК РФ

Поскольку фактически вы остаётесь работником, а фирма — вашим налоговым агентом, неудержание НДФЛ с «конвертной» части влечёт для работодателя штраф 20% от суммы, подлежавшей удержанию (ст. 123 НК РФ). Сам недоудержанный НДФЛ также доначисляется и взыскивается.

Риск для вас лично. Если вы будете получать «конверт» и не декларировать его как доход, а тем более «легализовать» через заведомо неверную самозанятость, для вас наступает собственная ответственность как физлица.

1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - (В редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. (В редакции федеральных законов от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок. (В редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) Примечания. 1.
   — ч. 1 ст. 198 УК РФ

При неуплате НДФЛ в крупном размере (недоимка свыше 2,7 млн руб. за три года подряд) наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ — вплоть до лишения свободы. При ваших суммах (60 тыс./мес.) порог за три года (около 2,16 млн «в конверте», НДФЛ ~ 280 тыс. руб.) не достигается, но по ст. 122 НК РФ штрафы и пени начисляются независимо от суммы. Аналогичная уголовная ответственность для организации по ст. 199 УК РФ (штраф и лишение свободы) грозит и работодателю.

1. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - (В редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. (В редакции федеральных законов от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору;
   — ч. 1 ст. 199 УК РФ

Вывод: схема «самозанятость вместо зарплаты» ведёт к доначислению НДФЛ и страховых взносов за весь период, штрафам 20–40% (ст. 122 НК РФ), штрафу работодателя как налогового агента (ст. 123 НК РФ), а при крупных суммах — к уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ для вас, ст. 199 УК РФ для фирмы). «Платить 4% без последствий» не получится.

Как легализовать доход законно: включить полную сумму в трудовой договор

Единственный законный способ сделать весь доход «белым» — закрепить полную зарплату в трудовом договоре, а не маскировать её под самозанятость.

Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. При установлении систем премирования коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, определяются виды премий и их размеры, сроки, основания и условия выплаты премий работникам, в том числе с учетом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия у работника дисциплинарного взыскания и других показателей.
— ч. 1 ст. 135 ТК РФ

Зарплата устанавливается именно трудовым договором. Если фактически вам платят 80 тысяч, а в договоре указано 20 тысяч — договор не отражает реальные условия оплаты, что нарушает требования законодательства и лишает вас защиты.

Изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме. (Статья в редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ)
— ч. 1 ст. 72 ТК РФ

Повысить оклад до фактического размера можно только по соглашению сторон, оформленному письменно в виде дополнительного соглашения к трудовому договору.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ) Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.
— абз. 1 ст. 136 ТК РФ

А работодатель обязан выплачивать её в полном размере.

выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами; вести коллективные переговоры, а также заключать коллективный договор в порядке, установленном настоящим Кодексом; предоставлять представителям работников полную и достоверную информацию, необходимую для заключения коллективного договора, соглашения и контроля за их выполнением; знакомить работников под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью; своевременно выполнять предписания федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, других федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль (надзор) в установленной сфере деятельности, уплачивать штрафы, наложенные за нарушения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;
— абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ

Практический путь: потребовать у работодателя заключения дополнительного соглашения об установлении оклада в реальном размере (около 80 тыс. руб.). Если работодатель согласен — весь доход становится «белым», с него удерживается НДФЛ 13% и начисляются страховые взносы, которые в обычном порядке уплачивает работодатель. Никакая самозанятость для этого не нужна.

Важно про защиту: пока часть зарплаты «в конверте», она юридически не защищена — работодатель в любой момент может перестать платить её, и взыскать её в суде будет крайне сложно (нет письменных оснований начисления). Легализовав оклад в договоре, вы фиксируете право на полную сумму.

Вывод: законный способ «легализовать доход» — только один: письменное допсоглашение к трудовому договору с указанием реального оклада (ст. 72, 135 ТК РФ). Всё остальное (самозанятость, ГПХ с тем же работодателем) — противозаконные схемы с риском доначислений и штрафов.

Взыскание «конвертной» части и куда обращаться, если работодатель отказывается

Если работодатель отказывается легализовать полную зарплату или уже недоплачивает «конвертную» часть, у вас есть механизмы защиты — но взыскание «серой» части сопряжено с доказыванием.

выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с настоящим Кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами; вести коллективные переговоры, а также заключать коллективный договор в порядке, установленном настоящим Кодексом; предоставлять представителям работников полную и достоверную информацию, необходимую для заключения коллективного договора, соглашения и контроля за их выполнением; знакомить работников под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью; своевременно выполнять предписания федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, других федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственный контроль (надзор) в установленной сфере деятельности, уплачивать штрафы, наложенные за нарушения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;
— абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ

Невыплата (включая невыдачу «конвертной» части, на которую вы фактически договаривались) — нарушение обязанности работодателя выплачивать зарплату в полном размере. Однако для взыскания в суде придётся доказать фактический размер договорённости (переписка, расписки, свидетельские показания, выписки, ведомости).

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. (В редакции Федерального закона от 30.01.2024 № 3-ФЗ) Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
— ч. 1 ст. 236 ТК РФ

При нарушении сроков выплаты (в том числе невыплате оговорённой части) работодатель обязан уплатить проценты — не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки, а также компенсацию морального вреда (ст. 237 ТК РФ).

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки или со дня предоставления работнику в связи с его увольнением сведений о трудовой деятельности (статья 66 1 настоящего Кодекса) у работодателя по последнему месту работы . (В редакции Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ) За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении. (Дополнение частью - Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) При наличии спора о компенсации морального вреда, причиненного работнику вследствие нарушения его трудовых прав, требование о такой компенсации может быть заявлено в суд одновременно с требованием о восстановлении нарушенных трудовых прав либо в течение трех месяцев после вступления в законную силу решения суда, которым эти права были восстановлены полностью или частично.
— ч. 1 ст. 392 ТК РФ

Срок на обращение в суд по спорам о невыплате зарплаты — один год со дня установленного срока выплаты (ч. 2 ст. 392 ТК РФ). Важно не пропустить его.

Куда обращаться:

1. Государственная инспекция труда (Роструд) — жалоба на «серую» зарплату и неоформление полной суммы; инспекция вправе вынести предписание и привлечь работодателя к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
2. Прокуратура — при массовых нарушениях или бездействии инспекции.
3. Суд — иск о признании отношений трудовыми в полном объёме / взыскании невыплаченной части зарплаты, процентов и морального вреда (в порядке ст. 391 ТК РФ). По трудовым спорам работник освобождён от госпошлины.

Вывод: если работодатель отказывается от «белой» схемы, вы вправе добиваться выплаты полной зарплаты через ГИТ, прокуратуру и суд, а также взыскать проценты за задержку (ст. 236 ТК РФ) и компенсацию морального вреда (ст. 237 ТК РФ). Ключевая сложность — доказать фактический размер «конвертной» части; самозанятость эту проблему не решает, а лишь добавляет налоговые риски.