Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Защита прав работников

Уборщица работает неофициально, зарплата перечисляется на карту заведующего аптекой: правомерно ли это и какие последствия для работодателя

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Зафиксируйте факт работы и получения зарплаты: сохраняйте переписку, графики, фото рабочего места, показания коллег.
  2. 2
    Направьте работодателю письменное требование оформить трудовой договор с даты фактического допуска и выплачивать зарплату вам лично.descriptionТребование работодателю о выдаче письменного трудового договора с указанием условий оплаты труда (свободная форма)
  3. 3
    Подайте жалобу в Государственную инспекцию труда на уклонение от оформления договора и выплату зарплаты третьему лицу.descriptionЖалоба в ГИТ (свободная форма)
  4. 4
    Обратитесь в прокуратуру с заявлением о проведении надзорной проверки законности действий работодателя.descriptionЗаявление в прокуратуру о проведении проверки по факту неофициального трудоустройства и выплаты заработной платы на карту третьего лица (свободная форма)
  5. 5
    Подайте иск в суд о признании отношений трудовыми, взыскании зарплаты и компенсации морального вреда.
  6. 6
    Уведомите ФНС о неисполнении работодателем обязанностей налогового агента для проведения налоговой проверки.

Документы и доказательства

  • Соберите доказательства фактического допуска к работе: фото/видео на рабочем месте, графики дежурств, переписка с заведующим.
  • Зафиксируйте факт выплат: выписки по карте заведующего аптекой о регулярных перечислениях от ООО «Источник Здоровья».
  • Получите письменные показания свидетелей — сотрудников аптеки и посетителей, подтверждающих вашу работу.
  • Сохраните любые документы с вашей подписью или упоминанием должности: накладные, акты, журналы уборки.
  • Запросите у работодателя письменное подтверждение периода работы и размера зарплаты (например, письмом с уведомлением).
  • Зафиксируйте отсутствие согласия на перевод зарплаты: письменное заявление о выплате на вашу карту с отметкой о принятии.

  • Срочно: первые шаги

    • Соберите доказательства получения зарплаты: выписки по карте заведующего, расписки о передаче вам денег.
    • Потребуйте письменное согласие на выплату зарплаты на вашу карту, а не на карту заведующего.
    • Не подписывайте никаких документов, задним числом меняющих дату начала работы или способ оплаты.
    • Срочно обратитесь в ГИТ и прокуратуру с жалобой, пока не уничтожены следы нарушений.

  • Денежные требования

    • Взыскивайте невыплаченную зарплату за весь период работы, включая компенсацию за задержку по ст. 236 ТК РФ.
    • Требуйте компенсацию морального вреда за нарушение трудовых прав.
    • Заявляйте требование о взыскании неосновательного обогащения с заведующего аптекой, получившего ваши деньги.
    • Взыскивайте проценты за пользование чужими денежными средствами на сумму неосновательного обогащения.
    • Требуйте выплаты всех причитающихся сумм за весь период работы, включая оплату больничных и отпусков.
    • Заявляйте требования о взыскании зарплаты в суд в течение 1 года с момента ее невыплаты.

  • Сроки и риски

    • Подайте жалобу в ГИТ: штраф для ООО — от 50 000 до 100 000 руб. за уклонение от оформления договора (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
    • Обратитесь в ФНС: работодателю доначислят НДФЛ, страховые взносы (≈30%) и штраф 20% от суммы (п. 1 ст. 123 НК РФ).
    • Признайте отношения трудовыми через суд (ч. 2, 4 ст. 19.1 ТК РФ) — это основа для взыскания зарплаты и компенсаций.
    • Взыщите с работодателя проценты за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ) и моральный вред (ст. 237 ТК РФ).
    • Заведующий аптекой обязан вернуть вам неосновательное обогащение — полученные на карту суммы (п. 1 ст. 1102 ГК РФ).
    • При крупном уклонении от налогов возможна уголовная ответственность директора (ст. 199, 199.1 УК РФ) — заявите в Следственный комитет.

  • Чего не делать

    • Не соглашайтесь на «серую» схему оплаты через заведующего — она незаконна и лишает вас трудовых прав.
    • Не подписывайте никаких документов о получении зарплаты наличными от заведующего — это подтвердит незаконную схему.
    • Не пишите заявление о переводе зарплаты на карту заведующего — это узаконит нарушение и лишит вас защиты.
    • Не продолжайте работать без оформления, надеясь на устные договорённости — требуйте письменный трудовой договор.
    • Не пытайтесь договориться с работодателем «полюбовно» о сокрытии факта работы — это сделает вас соучастником.
    • Не забирайте свою трудовую книжку из аптеки до официального оформления — это может быть расценено как увольнение.

  • Когда нужен адвокат

    • Обратитесь к адвокату для подготовки жалоб в ГИТ, прокуратуру и ФНС: ошибки в заявлениях затянут проверку.
    • Адвокат поможет доказать факт трудовых отношений и незаконность выплат на карту заведующего.
    • Если возбуждено уголовное дело по ст. 199, 199.1 УК РФ: При уголовно-правовой перспективе (ст. 199, 199.1 УК РФ) защита интересов требует профессионального юриста.
    • Сопровождение адвокатом нужно для верной квалификации нарушений и выбора инстанции для обращения.
    • Без юриста высок риск пропуска сроков давности привлечения работодателя к ответственности.
    • Адвокат оценит перспективы взыскания зарплаты и компенсаций в суде, включая моральный вред.

  • Альтернативные пути

    • Запросите у работодателя письменный расчет и выплату всех причитающихся сумм, включая компенсации, под угрозой обращения в ГИТ.
    • Предложите работодателю добровольно оформить трудовой договор задним числом и легализовать выплаты, чтобы избежать штрафов.
    • Заявите работодателю о готовности урегулировать спор мирно, если он выплатит все налоги и взносы за вас.
    • Инициируйте переговоры о компенсации морального вреда за нарушение ваших трудовых прав во внесудебном порядке.
    • Предложите работодателю заключить соглашение о расторжении отношений с выплатой всех долгов, чтобы он избежал проверок.
    • Рассмотрите вариант медиации с участием независимого посредника для достижения соглашения о выплате задолженности.

  • Региональные особенности

    • В Екатеринбурге действует Государственная инспекция труда в Свердловской области — подайте жалобу онлайн через сайт «Онлайнинспекция.рф».
    • Прокуратура Свердловской области и прокуратура г. Екатеринбурга принимают обращения о нарушении трудовых прав — можно подать через сайт или лично.
    • УФНС России по Свердловской области рассматривает сообщения о неофициальной зарплате — направьте обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».
    • Исковое заявление о признании отношений трудовыми подавайте в районный суд г. Екатеринбурга по месту нахождения ООО «Источник Здоровья».
    • Свердловский областной суд рассматривает апелляционные жалобы, если решение районного суда будет не в вашу пользу.
    • Следственное управление СК России по Свердловской области принимает заявления о налоговых преступлениях при крупном размере недоимки.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

ООО «Источник Здоровья» (юридическое лицо, Свердловская область, г. Екатеринбург) на протяжении одного года допускает уборщицу к выполнению трудовой функции в аптеке без оформления трудового договора и без внесения записи в трудовую книжку. Заработная плата за её труд перечисляется не на счёт работницы, а на банковскую карту заведующего аптекой. Письменное заявление работницы о переводе заработной платы на счёт третьего лица отсутствует, трудовой договор с условием о таком способе выплаты не заключался. Работница осведомлена о порядке перечисления средств и не возражает против него, однако юридически значимого согласия на выплату заработной платы иным способом не давала. Попыток урегулировать ситуацию с работодателем не предпринималось.

Из указанных фактов следует, что трудовые отношения между уборщицей и ООО «Источник Здоровья» возникли в силу фактического допуска к работе и длятся один год, однако работодатель уклоняется от их надлежащего оформления и нарушает императивный порядок выплаты заработной платы, установленный трудовым законодательством.

Затронутые правоотношения:

  • Трудовые отношения (ст. 15, 16, 56, 67, 136 ТК РФ) — затронуты, поскольку работодатель не оформил письменный трудовой договор при фактическом допуске работника к работе и выплачивает заработную плату не непосредственно работнику, а третьему лицу. Это влечёт незаконность сложившейся схемы и обязанность работодателя устранить нарушения независимо от согласия работницы.
  • Административно-деликтные отношения (ст. 5.27 КоАП РФ) — затронуты, так как уклонение от оформления трудового договора и нарушение порядка выплаты заработной платы образуют составы административных правонарушений, что создаёт основания для привлечения ООО и его должностных лиц к административной ответственности.
  • Налоговые отношения (ст. 226, 123 НК РФ) — затронуты, поскольку работодатель, выплачивая вознаграждение за труд, не исполняет обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, что влечёт доначисление налога, пеней и штрафа.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  1. Фактический допуск к работе и длительность отношений. Уборщица приступила к работе с ведома работодателя и выполняет трудовую функцию в течение года. В силу ч. 3 ст. 16 и ч. 2 ст. 67 ТК РФ трудовой договор считается заключённым с первого дня работы, а отсутствие письменной формы — нарушение, которое работодатель обязан устранить.
  2. Отсутствие письменного трудового договора и записи в трудовой книжке. Работодатель в течение года не исполнил обязанность оформить трудовой договор в письменной форме, что квалифицируется как уклонение от оформления по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ и влечёт административный штраф на юридическое лицо от 50 000 до 100 000 рублей.
  3. Выплата заработной платы на карту заведующего аптекой без письменного заявления работницы. Заработная плата перечисляется не работнику, а третьему лицу, что прямо противоречит ч. 5 ст. 136 ТК РФ. Отсутствие трудового договора и письменного волеизъявления работницы исключает законность такого способа выплаты, даже при осведомлённости и отсутствии возражений с её стороны.
  4. Неисполнение обязанностей налогового агента. ООО «Источник Здоровья» не исчисляет и не перечисляет НДФЛ с выплачиваемого вознаграждения, что образует состав правонарушения по п. 1 ст. 123 НК РФ и влечёт штраф в размере 20% от неудержанной суммы налога, а также доначисление самого налога и пеней.
  5. Отсутствие юридически значимого согласия работницы на сложившийся порядок. Осведомлённость уборщицы о перечислении денег заведующему и её безразличное отношение к этому не заменяют письменного заявления о переводе зарплаты в иную кредитную организацию или на счёт третьего лица, а также не освобождают работодателя от императивной обязанности оформить трудовые отношения.

Незаконность неоформления трудовых отношений: трудовой договор считается заключённым

Действия работодателя ООО «Источник Здоровья» в части допуска уборщицы к работе без оформления трудового договора — прямое нарушение Трудового кодекса РФ.

В соответствии с трудовым законодательством, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя, трудовой договор считается заключённым даже в отсутствие письменной формы, а отношения признаются трудовыми:

Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен. (Дополнение частью - Федеральный закон от 30.06.2006 № 90-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ) Фактическое допущение работника к работе без ведома или поручения работодателя либо его уполномоченного на это представителя запрещается. (Дополнение частью - Федеральный закон от 28.12.2013 № 421-ФЗ)
— ч. 3 ст. 16 ТК РФ

На работодателя возлагается обязанность не позднее трёх рабочих дней со дня фактического допущения оформить письменный трудовой договор:

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом. (В редакции федеральных законов от 30.06.2006 № 90-ФЗ; от 28.12.2013 № 421-ФЗ) При заключении трудовых договоров с отдельными категориями работников трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, может быть предусмотрена необходимость согласования возможности заключения трудовых договоров либо их условий с соответствующими лицами или органами, не являющимися работодателями по этим договорам, или составление трудовых договоров в большем количестве экземпляров. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Статья 67 1 .
— ч. 2 ст. 67 ТК РФ

В данном случае уборщица работает уже год — работодатель не просто не оформил договор «за три дня», а злостно уклонялся от этого на протяжении 12 месяцев. Трудовые отношения между ООО «Источник Здоровья» и уборщицей юридически уже существуют в силу самого факта допуска к работе, независимо от отсутствия письменного договора и записи в трудовой книжке.

Работница, даже зная и «не возражая» против неофициального статуса, не может своим поведением легитимизировать бездействие работодателя — закон императивно требует письменного оформления. Согласие гражданина на нарушение трудового законодательства не освобождает работодателя от ответственности.

Вывод: неоформление трудового договора с уборщицей незаконно. Трудовые отношения считаются возникшими с первого дня допуска к работе, и работодатель обязан оформить их письменно.

Незаконность перечисления зарплаты на карту заведующего аптекой

Перечисление заработной платы уборщицы на банковскую карту заведующего аптекой без согласия работницы нарушает установленный порядок выплаты зарплаты. Ст. 136 ТК РФ устанавливает, что зарплата выплачивается работнику и на его счёт:

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (В редакции федеральных законов от 04.11.2014 № 333-ФЗ, от 26.07.2019 № 231-ФЗ) Место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором. Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ) Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы.
— ч. 3 ст. 136 ТК РФ

Императивное правило: зарплата должна выплачиваться непосредственно работнику:

Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ) Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.
— ч. 5 ст. 136 ТК РФ

В данном случае зарплата переводится на счёт третьего лица — заведующего аптекой. Эта схема незаконна, поскольку:

  • трудовой договор в письменной форме отсутствует, а значит, нет и согласованного сторонами условия о выплате «иным способом»;
  • письменное заявление уборщицы о переводе средств на карту заведующего также отсутствует (она «без разницы как получать», но согласия как юридического факта не оформляла);
  • федерального закона, который бы разрешал выплату зарплаты на счёт третьего лица без волеизъявления работника, не существует.

То обстоятельство, что заведующий впоследствии передаёт деньги уборщице наличными, не легализует данную схему. Юридически выплата состоялась не работнику, а третьему лицу — это нарушает право работника на непосредственное получение заработной платы и создаёт риск её утраты (например, в случае недобросовестности заведующего или взысканий по его счетам).

Вывод: перечисление зарплаты работницы на карту заведующего аптекой без её письменного заявления и при отсутствии трудового договора с таким условием незаконно.

Административная ответственность работодателя (трудовая инспекция, перспектива проверки)

При выявлении фактов неоформления трудовых отношений трудовая инспекция (ГИТ) применяет к работодателю меры административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ:

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 5. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 3 или 4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. 6.
— ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

Применительно к ситуации ООО «Источник Здоровья»: уборщица работает без оформления год — это квалифицируется как уклонение от оформления трудового договора по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

Возможные санкции при проверке ГИТ:

  • на ООО «Источник Здоровья» (юридическое лицо): штраф от 50 000 до 100 000 рублей;
  • на директора (должностное лицо): штраф от 10 000 до 20 000 рублей.

Если в течение года директор (или организация) ранее уже привлекались к административной ответственности за аналогичное нарушение, применяется ч. 5 ст. 5.27 — повторное нарушение: для юридических лиц — штраф от 100 000 до 200 000 рублей; для директора — дисквалификация от 1 до 3 лет.

Дополнительно: выплата зарплаты на карту заведующего, а не работницы, при отсутствии трудового договора может быть квалифицирована по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ — воспрепятствование праву работника на замену кредитной организации для получения зарплаты (штраф: юрлицо — 30 000–50 000 руб., должностное лицо — 10 000–20 000 руб.).

ГИТ также вправе выдать предписание об устранении нарушений — обязать работодателя оформить трудовой договор задним числом (с даты фактического допуска), внести запись в трудовую книжку и прекратить выплаты на карту заведующего.

Вывод: при обнаружении нарушений трудовая инспекция накладывает на ООО штраф от 50 000 до 100 000 рублей по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, а при повторности — до 200 000 рублей с дисквалификацией директора до 3 лет. Исполнение предписания обязательно.

Налоговая ответственность и доначисления: НДФЛ и страховые взносы

Работодатель, допуская уборщицу к работе и выплачивая ей вознаграждение (пусть и через карту заведующего), обязан как налоговый агент исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ:

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 31.12.2002 № 187-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 24.07.2007 № 216-ФЗ, от 23.11.2020 № 372-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ) Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами. (В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) Если иное не предусмотрено пунктом 2 или абзацем вторым пункта 6 статьи 226 1 настоящего Кодекса, налоговыми агентами признаются также российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками.
— п. 1 ст. 226 НК РФ

ООО «Источник Здоровья» этой обязанности не исполняет, поскольку работница официально не числится. При выявлении данного факта налоговая служба:

а) НДФЛ — штраф по ст. 123 НК РФ:

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ; от 27.12.2018 № 546-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. (В редакции федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ) 2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий: налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок; в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации; налоговым агентом исполнена обязанность по перечислению суммы налога до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период. (В редакции федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ) (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ)
— п. 1 ст. 123 НК РФ

Штраф — 20% от суммы НДФЛ, подлежавшей удержанию за весь период работы уборщицы (1 год). Помимо штрафа, доначисляется сама сумма неудержанного налога + пени за каждый день просрочки.

б) Страховые взносы — объект обложения возникает в силу фактических трудовых отношений:

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса): 1) в рамках трудовых отношений (в том числе вознаграждения в рамках трудовых договоров в пользу членов совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранных собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации , начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме);
— пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ

Организация-работодатель является плательщиком страховых взносов:

Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). (В редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ) 2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
— пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ

Поскольку выплаты уборщице производились в рамках фактических трудовых отношений, они подлежат обложению страховыми взносами (≈30% от суммы выплат). При проверке ФНС доначислит взносы за весь период + пени. Если взносы не уплачены умышленно — штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ: 40% от неуплаченной суммы.

Вывод: ФНС при проверке доначислит НДФЛ (к уплате — за счёт налогового агента) и страховые взносы за весь период работы уборщицы (1 год), а также штрафы: по ст. 123 НК РФ — 20% от суммы неудержанного НДФЛ, по п. 1 или п. 3 ст. 122 НК РФ — 20–40% от недоимки по страховым взносам, плюс пени.

Уголовная ответственность: перспективы и пороги

Уголовная ответственность за неуплату налогов со стороны ООО «Источник Здоровья» возможна по двум составам:

а) Ст. 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов и страховых взносов организацией:

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов (Наименование в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) 1. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - (В редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. (В редакции федеральных законов от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору;
— ч. 1 и прим. 1 ст. 199 УК РФ

Для наступления уголовной ответственности требуется недоимка в крупном размере: более 18 750 000 рублей за три финансовых года. При зарплате уборщицы, исчисляемой, например, в размере МРОТ (≈22 440 руб./мес.), НДФЛ + взносы за год составят около 100 000–120 000 рублей — это существенно ниже порога. Для достижения крупного размера потребовалась бы выплата порядка 9–10 млн рублей в год «серых» зарплат. Вероятность квалификации по ст. 199 УК РФ в данном конкретном случае низка, если масштаб неоформленного персонала незначителен.

б) Ст. 199.1 УК РФ — неисполнение обязанностей налогового агента:

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере, - (В редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. (В редакции федеральных законов от 07.03.2011 № 26-ФЗ; от 07.12.2011 № 420-ФЗ) 2.
— ч. 1 и прим. 1 ст. 199.1 УК РФ

По ст. 199.1 порог тот же — 18 750 000 рублей. При зарплате одной уборщицы недоимка также не достигает порога. Однако стоит учитывать, что эта статья дополнительно требует доказанности действия «в личных интересах» должностного лица — что применительно к директору, умышленно реализующему схему ухода от налогов, может быть установлено следствием.

Резюме по уголовной ответственности: для одной уборщицы порог крупного размера (18,75 млн руб. за 3 года) практически недостижим. Если же у ООО «Источник Здоровья» неоформленных работников много и суммарная недоимка приближается к порогу — уголовная ответственность становится реальной. Примечание 2 к ст. 199 УК РФ предоставляет возможность освобождения от ответственности при полной уплате недоимки, пеней и штрафа.

Вывод: в масштабе одной уборщицы уголовная ответственность по ст. 199/199.1 УК РФ маловероятна (недоимка далека от порога 18,75 млн руб.). При наличии других неоформленных работников и суммарной недоимке ближе к порогу — риск уголовного преследования существенно возрастает.

Гражданско-правовые последствия: что может потребовать уборщица и риски для заведующего

Права уборщицы в суде:

Несмотря на отсутствие письменного договора, уборщица может обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений (со ссылкой на ч. 3 ст. 16 и ч. 2 ст. 67 ТК РФ) и о взыскании причитающихся сумм. Для споров о невыплате зарплаты установлен годичный срок обращения в суд со дня установленного срока выплаты (ст. 392 ТК РФ):

За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении. (Дополнение частью - Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) При наличии спора о компенсации морального вреда, причиненного работнику вследствие нарушения его трудовых прав, требование о такой компенсации может быть заявлено в суд одновременно с требованием о восстановлении нарушенных трудовых прав либо в течение трех месяцев после вступления в законную силу решения суда, которым эти права были восстановлены полностью или частично. (Дополнение частью - Федеральный закон от 05.04.2021 № 74-ФЗ) Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) При пропуске по уважительным причинам сроков, установленных частями первой, второй, третьей и четвертой настоящей статьи, они могут быть восстановлены судом. (В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 272-ФЗ, от 05.04.2021 № 74-ФЗ)
— ч. 2 ст. 392 ТК РФ

Поскольку трудовые отношения длятся (1 год), срок не пропущен. Уборщица вправе требовать:

  • оформление трудового договора и внесение записи в трудовую книжку;
  • компенсацию за задержку выплаты зарплаты (ст. 236 ТК РФ) — если часть зарплаты оседала на карте заведующего и не доходила до неё вовремя:

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. (В редакции Федерального закона от 30.01.2024 № 3-ФЗ) Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
— ст. 236 ТК РФ

  • компенсацию морального вреда (ст. 237 ТК РФ):

Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. Глава 39. МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТНИКА
— ст. 237 ТК РФ

  • взыскание недополученных сумм, если перечисленное на карту заведующего не полностью передавалось уборщице.

Риск для заведующего аптекой — неосновательное обогащение:

Если заведующий, получая на свою карту деньги, предназначенные уборщице, оставляет их часть себе (или просто удерживает), к нему применима ст. 1102 ГК РФ:

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса. 2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
— п. 1 ст. 1102 ГК РФ

Уборщица вправе взыскать с заведующего суммы, поступившие на его карту в качестве её зарплаты, но не переданные ей — как неосновательное обогащение.

Почему работодатель так поступает (цель схемы):

Работодатель уходит от:

  • уплаты НДФЛ (13%) и страховых взносов (≈30%) — экономия ≈43% от каждой выплаченной суммы;
  • ведения кадрового учёта, сдачи отчётности;
  • предоставления гарантий (отпуск, больничный, пенсионные отчисления);
  • возможности работницы защищать свои права (нет официального стажа, сложнее доказать отношения).

Перевод на карту заведующего дополнительно маскирует трудовые выплаты под иные операции (хозяйственные, подотчётные), что затрудняет выявление схемы контролирующими органами.

Вывод: уборщица имеет право на судебное признание отношений трудовыми, взыскание компенсации по ст. 236 ТК РФ, морального вреда (ст. 237 ТК РФ) и оформление договора. К заведующему, удерживающему часть денег, применим иск о неосновательном обогащении (ст. 1102 ГК РФ). Работодатель уклоняется от уплаты НДФЛ, страховых взносов и предоставления трудовых гарантий.

Действия работодателя незаконны. Трудовые отношения с вами уже возникли в силу фактического допуска к работе, а перечисление вашей зарплаты на карту заведующего аптекой без вашего письменного согласия прямо нарушает Трудовой кодекс РФ.

Правомерность действий работодателя и законность ситуации

Нет, действия ООО «Источник Здоровья» полностью неправомерны. Ситуация, при которой вы работаете год без оформления, а ваша заработная плата перечисляется на карту третьего лица, содержит несколько грубых нарушений закона.

  • Незаконность неоформления трудовых отношений. Вы приступили к работе с ведома работодателя, поэтому трудовые отношения считаются возникшими с первого рабочего дня, даже без письменного договора (ч. 3 ст. 16 ТК РФ). Работодатель был обязан оформить с вами письменный трудовой договор не позднее трех рабочих дней со дня фактического допуска к работе (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Не сделав этого в течение года, он злостно уклоняется от исполнения своей обязанности. Ваше устное согласие на такую схему не имеет юридического значения и не освобождает работодателя от ответственности.

  • Незаконность выплаты зарплаты на чужую карту. Закон императивно требует выплачивать заработную плату непосредственно работнику (ч. 5 ст. 136 ТК РФ). Перечисление денег на счет заведующего аптекой возможно только в том случае, если это прямо предусмотрено федеральным законом или вашим трудовым договором (ч. 3 ст. 136 ТК РФ). Поскольку письменного договора нет, а вашего письменного заявления на перевод средств на карту заведующего вы не оформляли, данная схема незаконна. Тот факт, что заведующий впоследствии передает вам деньги наличными, не делает эту операцию законной с точки зрения трудового права.

Последствия для работодателя при проверке

Если о сложившейся ситуации узнают контролирующие органы, для ООО «Источник Здоровья» и его директора наступят серьезные последствия.

  • Для трудовой инспекции (ГИТ). Государственная инспекция труда квалифицирует отсутствие трудового договора как уклонение от его оформления и привлечет работодателя к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф для юридического лица составит от 50 000 до 100 000 рублей, а для директора — от 10 000 до 20 000 рублей. Если ранее работодатель уже привлекался за подобное нарушение, штраф для ООО возрастет до 200 000 рублей, а директору будет грозить дисквалификация на срок от 1 до 3 лет (ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ). Также инспекция выдаст обязательное для исполнения предписание — оформить с вами трудовой договор с даты фактического допуска к работе и прекратить выплаты на карту заведующего.

  • Для налоговой службы (ФНС). Налоговая инспекция установит, что ООО «Источник Здоровья», выплачивая вам доход, не исполняло обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ) и не уплачивало страховые взносы с выплат в рамках фактических трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). В результате работодателю доначислят:

    • неудержанный НДФЛ за весь период вашей работы и штраф в размере 20% от этой суммы (п. 1 ст. 123 НК РФ);
    • неуплаченные страховые взносы (около 30% от суммы выплат) и пени. При умышленной неуплате штраф составит 40% от недоимки (п. 3 ст. 122 НК РФ).

  • Для прокуратуры. Прокуратура, получив информацию из ГИТ или ФНС либо ваше обращение, может провести надзорную проверку, возбудить дело об административном правонарушении, а при наличии признаков преступления — направить материалы в следственные органы.

Как привлечь работодателя к ответственности

Для привлечения работодателя к ответственности необходимо использовать несколько механизмов одновременно.

  • Административная ответственность. Для наложения штрафов за нарушение трудового законодательства вам следует подать жалобу в Государственную инспекцию труда (ГИТ). В жалобе необходимо подробно описать ситуацию: период работы без оформления и факт перечисления зарплаты на карту заведующего. К жалобе стоит приложить любые доказательства вашей работы в аптеке и получения денег (детализации по вашей карте, переписки, показания свидетелей).

  • Налоговая ответственность. О фактах неуплаты налогов и взносов вы можете сообщить в Управление ФНС по Свердловской области. Это можно сделать одновременно с обращением в ГИТ.

  • Уголовная ответственность. Уголовная ответственность для руководства ООО «Источник Здоровья» может наступить по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента) или ч. 1 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты страховых взносов), если сумма недоимки по налогам и взносам за три финансовых года подряд составит крупный размер. Для инициирования проверки в этой части необходимо обратиться с заявлением в Следственный комитет или прокуратуру, которые дадут правовую оценку действиям работодателя.

Почему работодатель так поступает

Работодатель использует данную схему, чтобы уклониться от исполнения публично-правовых обязанностей, возложенных на него законом. Оформляя выплаты через заведующего и не заключая с вами трудовой договор, ООО «Источник Здоровья» незаконно экономит на:

  • уплате страховых взносов (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) — это основная сумма экономии;
  • исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ;
  • предоставлении вам гарантий и компенсаций, предусмотренных ТК РФ (оплачиваемый отпуск, больничный).

Пошаговые действия

Для защиты ваших прав и восстановления справедливости рекомендуется действовать по следующему плану:

  1. Зафиксируйте факты. Соберите все возможные доказательства вашей работы в ООО «Источник Здоровья» в течение года: детализацию операций по вашей банковской карте, куда заведующий переводил вам деньги; переписку с руководством или заведующим в мессенджерах; фотографии рабочего места; контакты свидетелей (коллег, клиентов).
  2. Обратитесь в суд за признанием отношений трудовыми. Это ключевой шаг для восстановления ваших прав. Вам необходимо подать иск в районный суд по месту нахождения работодателя (в Екатеринбурге) или по вашему месту жительства. В иске потребуйте:
    • признать отношения с ООО «Источник Здоровья» трудовыми с первого дня работы;
    • обязать работодателя оформить письменный трудовой договор и внести запись в трудовую книжку;
    • взыскать компенсацию за задержку выплат (ст. 236 ТК РФ) и моральный вред (ст. 237 ТК РФ).
      Важно: Срок для обращения в суд по спору о невыплате зарплаты составляет 1 год с момента, когда вы узнали о нарушении (ч. 2 ст. 392 ТК РФ). Поскольку вы работаете год и зарплата выплачивается не напрямую, этот срок у вас не пропущен.
  3. Подайте жалобу в Государственную инспекцию труда (ГИТ). Это можно сделать одновременно с подачей иска. Жалоба запустит административное расследование и может стать весомым доказательством в суде.
  4. Сообщите в налоговую службу. Направьте заявление в УФНС по Свердловской области о фактах выплаты «серой» зарплаты и неуплаты налогов.
  5. При отказе или бездействии. Если ГИТ или ФНС не примут мер, обжалуйте их бездействие в прокуратуру или в суд. Если суд первой инстанции откажет в иске, подайте апелляционную жалобу в Свердловский областной суд.