Уборщица работает неофициально, зарплату перечисляют на карту заведующей аптекой без её согласия: правомерно ли это и что делать

Законность трудовых отношений: фактическое допущение уборщицы к работе

Трудовые отношения между ООО «Источник Здоровья» и уборщицей уже возникли в силу закона, несмотря на отсутствие письменного трудового договора и записи в трудовой книжке.

Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен
— абз. 3 ч. 3 ст. 16 ТК РФ

Факт допуска уборщицы к работе с ведома работодателя (юридического лица) означает, что трудовые отношения существуют независимо от оформления. Более того, на работодателе лежит прямая обязанность оформить договор:

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе
— ч. 2 ст. 67 ТК РФ

Работодатель нарушил эту обязанность, не заключив договор в течение 1 года работы.

Вывод: Трудовые отношения между уборщицей и ООО «Источник Здоровья» юридически существуют в силу ч. 3 ст. 16 и ч. 2 ст. 67 ТК РФ. Отсутствие письменного договора и записи в трудовой книжке — самостоятельное нарушение со стороны работодателя.

Незаконность перечисления зарплаты на карту заведующей

Перечисление заработной платы уборщицы на банковскую карту заведующего аптекой без письменного согласия уборщицы, без доверенности и без указания на это в трудовом договоре — прямое нарушение порядка выплаты заработной платы.

Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. (В редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ) Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
— ч. 5 ст. 136 ТК РФ

Поскольку трудовой договор не заключался, никакого соглашения об ином способе выплаты не существует. Федеральный закон также не предусматривает возможности перечисления зарплаты работника третьему лицу без волеизъявления работника. Уборщица должна получать заработную плату лично либо на свой банковский счёт — иного законного порядка нет.

Вывод: Перечисление заработной платы уборщицы на карту заведующей аптекой незаконно. Работодатель нарушает ч. 5 ст. 136 ТК РФ. Для самой уборщицы такая схема также небезопасна: юридически подтвердить факт получения ею зарплаты невозможно, поскольку выплаты адресованы не ей.

Административная ответственность работодателя при проверке ГИТ и прокуратурой

При выявлении описанной схемы Государственная инспекция труда (ГИТ) и прокуратура применяют следующие составы КоАП РФ.

ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — уклонение от оформления трудового договора:

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей
— ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ

На ООО «Источник Здоровья» как юрлицо может быть наложен штраф от 50 000 до 100 000 рублей за отсутствие трудового договора с уборщицей. На должностное лицо (директора) — штраф от 10 000 до 20 000 рублей.

ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ — нарушение порядка выплаты зарплаты:

В части воспрепятствования работодателем осуществлению работником права на замену кредитной организации, в которую переводится зарплата (а фактически — направление её лицу, не указанному работником), применяется штраф на должностных лиц от 10 000 до 20 000 руб., на юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

При повторном нарушении — ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ (повторное уклонение от оформления) влечёт штраф на юрлиц от 100 000 до 200 000 руб. и дисквалификацию должностного лица на срок от 1 до 3 лет.

Вывод: Совокупный административный штраф для ООО «Источник Здоровья» по результатам проверки ГИТ может составить от 80 000 до 150 000 рублей; при повторном выявлении — до 200 000 рублей плюс дисквалификация директора.

Налоговая ответственность и последствия для ООО

ООО «Источник Здоровья», выплачивая зарплату уборщице (пусть и через карту заведующей), обязано исполнять функции налогового агента по НДФЛ и плательщика страховых взносов.

НДФЛ — ст. 226 НК РФ:

российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
— абз. 1–2 п. 1 ст. 226 НК РФ

Фактически выплаты в адрес заведующей с точки зрения налогового учёта могут квалифицироваться как доход заведующей (поскольку поступают на её счёт), а не уборщицы. Работодатель не удерживает и не перечисляет НДФЛ с зарплаты уборщицы, поскольку она не оформлена. Ответственность — ст. 123 НК РФ: штраф 20% от суммы неудержанного/неперечисленного налога.

Страховые взносы — ст. 420 НК РФ:

выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса): 1) в рамках трудовых отношений (в том числе вознаграждения в рамках трудовых договоров в пользу членов совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранных собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации , начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме); (В редакции федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 1 1 ) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, в том числе вознаграждения по гражданско-правовым договорам членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранным собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации , начисляемые уполномоченной управляющей организацией на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ) 2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; 3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации , издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации , в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. (В редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) 2. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков
— п. 1 ст. 420 НК РФ

Поскольку уборщица фактически работает (фактический допуск = трудовые отношения), её зарплата образует объект обложения страховыми взносами. Неуплата взносов влечёт начисление недоимки и пеней по ст. 75 НК РФ.

Вывод: При выявлении ФНС ООО «Источник Здоровья» будет доначислен НДФЛ (13% от 7000 × 12 = 10 920 руб./год × 1 год ≈ 10 920 руб. недоимки + штраф 20% ≈ 2 184 руб.), страховые взносы (≈30% от ФОТ ≈ 25 200 руб./год), плюс пени за каждый день просрочки. Кроме того, ФНС может переквалифицировать поступления на карту заведующей как её доход и доначислить НДФЛ лично заведующей, если не будет доказано, что это «транзит» зарплаты другого лица.

Уголовная ответственность: пороги и оценка ситуации

Уголовная ответственность для должностных лиц ООО возможна по двум составам:

ст. 199.1 УК РФ — неисполнение обязанностей налогового агента:

Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей
— прим. 1 и 2 ст. 199 УК РФ, п. 1

Крупный размер для ст. 199.1 УК РФ составляет 18 750 000 рублей за 3 финансовых года. При зарплате 7 000 руб./мес. годовая сумма НДФЛ составляет ≈ 10 920 руб., за 3 года ≈ 32 760 руб. — это не достигает порога. Уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ в данном случае не наступает ввиду отсутствия крупного размера.

Аналогично, по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов организацией) сумма недоимки также не достигает порога 18 750 000 рублей.

Важное примечание (освобождение от ответственности):

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в порядке и размере, определяемых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации
— прим. 2 ст. 199 УК РФ, п. 2

Даже если бы порог был достигнут, при полной уплате недоимки, пеней и штрафа виновное лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности.

Вывод: При текущем масштабе нарушений (1 работник × 7 000 руб./мес.) уголовная ответственность руководителя ООО по ст. 199 и 199.1 УК РФ не наступает из-за недостижения крупного размера. Однако если масштаб схемы шире (больше неоформленных работников) или при большем сроке, ситуация может измениться.

Риски и гарантии защиты заведующей аптекой

Риск № 1 — налоговые последствия. Денежные средства, регулярно поступающие на карту заведующей (7 000 руб./мес.), могут быть расценены ФНС как её доход. При отсутствии документального подтверждения «транзитного» характера платежей (перечисления уборщице) заведующей грозит доначисление НДФЛ.

Риск № 2 — неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ).

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса. 2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
— ст. 1102 ГК РФ (для отсылки на неосновательное обогащение), п. 1

Если заведующая не передаёт полученные средства уборщице, уборщица вправе требовать их возврата как неосновательного обогащения. Исключение, предусмотренное ст. 1109 ГК РФ (зарплата не подлежит возврату как неосновательное обогащение):

заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью
— подп. 3 ст. 1109 ГК РФ

— защищает заведующую лишь в том случае, если она фактически передавала деньги уборщице (тогда это «транзит», а не обогащение). Если же заведующая оставляла деньги себе — ст. 1109 ГК не применима, и уборщица вправе взыскать всю сумму.

Риск № 3 — соучастие в налоговом правонарушении. Поскольку налоговым агентом является ООО (юрлицо), заведующая как физическое лицо не является субъектом ст. 199.1 УК РФ (она не налоговый агент). Ответственность за неуплату налогов несёт ООО. Заведующая может быть привлечена как пособник (ст. 33 УК РФ) только при доказанности её умысла на содействие уклонению от уплаты налогов:

Уголовная ответственность организатора, подстрекателя и пособника наступает по статье, предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на статью 33 настоящего Кодекса
— ч. 3 и 4 ст. 34 УК РФ

Однако для этого необходимо доказать умысел заведующей на содействие налоговому преступлению — при отсутствии личной заинтересованности и при пассивном участии (просто карта используется для зачисления) это маловероятно.

Гарантии защиты заведующей:

Никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом
— ч. 1 ст. 51 Конституции РФ

Заведующая вправе отказаться от дачи объяснений, которые могут быть использованы против неё. Она также вправе заявить о том, что карта используется без её письменного согласия, и потребовать прекращения перечислений.

Вывод: Основной реальный риск для заведующей — налоговые претензии со стороны ФНС (доначисление НДФЛ на поступающие суммы), а также взыскание неосновательного обогащения по иску уборщицы, если деньги не передавались. Уголовное преследование заведующей маловероятно при отсутствии личной заинтересованности и умысла.

Куда обращаться: ГИТ, прокуратура, ФНС, суд

1. Государственная инспекция труда (ГИТ) Свердловской области. Уборщица может подать жалобу о неоформлении трудовых отношений и нарушении порядка выплаты зарплаты. ГИТ вправе провести внеплановую проверку и выдать предписание об устранении нарушений, а также возбудить дело об административном правонарушении по ст. 5.27 КоАП РФ.

2. Прокуратура. Жалоба в прокуратуру может быть подана одновременно с обращением в ГИТ. Прокуратура осуществляет надзор за соблюдением трудового законодательства и вправе возбудить дело об административном правонарушении, а также направить материалы в ГИТ и ФНС.

3. Налоговая инспекция (ФНС). Обращение в ФНС может инициировать проверку правильности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов. Поскольку выплаты проводятся на карту заведующей, ФНС вправе провести камеральную или выездную проверку.

4. Судебный порядок. Уборщица вправе обратиться в районный суд по месту нахождения ООО с иском об установлении факта трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ), взыскании задолженности по зарплате, компенсации за задержку выплат (ст. 236 ТК РФ) и морального вреда (ст. 237 ТК РФ). Срок обращения в суд по спорам о невыплате зарплаты — 1 год:

За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении. (Дополнение частью - Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) При наличии спора о компенсации морального вреда, причиненного работнику вследствие нарушения его трудовых прав, требование о такой компенсации может быть заявлено в суд одновременно с требованием о восстановлении нарушенных трудовых прав либо в течение трех месяцев после вступления в законную силу решения суда, которым эти права были восстановлены полностью или частично. (Дополнение частью - Федеральный закон от 05.04.2021 № 74-ФЗ) Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. (В редакции Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) При пропуске по уважительным причинам сроков, установленных частями первой, второй, третьей и четвертой настоящей статьи, они могут быть восстановлены судом. (В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 272-ФЗ, от 05.04.2021 № 74-ФЗ)
— ч. 2 ст. 392 ТК РФ

Денежная компенсация — ст. 236 ТК РФ:

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и (или) не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены
— ст. 236 ТК РФ

Сроки рассмотрения обращений (ФЗ-59): письменное обращение в ГИТ, прокуратуру, ФНС рассматривается в течение 30 дней со дня регистрации с возможностью продления ещё на 30 дней (ст. 12 ФЗ-59).

Вывод: Рекомендуемый алгоритм: (1) уборщице — обратиться в ГИТ и/или прокуратуру; (2) параллельно или после — в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании компенсаций. Заведующей — отдельное обращение в ГИТ/прокуратуру о нарушении её прав (использование карты без согласия).

Что делать заведующей аптекой: план действий и защита

Шаг 1: Письменное требование к работодателю. Заведующей необходимо направить на имя директора ООО «Источник Здоровья» письменное заявление (под входящий штамп) с требованием прекратить перечисления заработной платы уборщицы на её банковскую карту. В заявлении указать: (а) отсутствие её письменного согласия на использование личного счёта; (б) отсутствие доверенности на получение денег уборщицы; (в) отсутствие у неё обязанности выступать «промежуточным звеном» в расчётах по зарплате.

Шаг 2: Жалоба в ГИТ и прокуратуру. Если работодатель не прекратит перечисления, заведующая вправе обратиться в ГИТ и прокуратуру с заявлением о нарушении её прав как работника (если она сама оформлена) — использование личного счёта в схеме «серых» выплат без согласия.

Шаг 3: Возврат/передача денег. Если заведующая получала средства и передавала их уборщице наличными — следует фиксировать каждую передачу распиской уборщицы. Это исключит риск взыскания неосновательного обогащения (ст. 1102 ГК) и защитит от налоговых претензий (доказательство «транзита»).

Шаг 4: Позиция при проверке. При даче объяснений в ГИТ или ФНС заведующая вправе сослаться на ст. 51 Конституции РФ (не свидетельствовать против себя) и на отсутствие её личного согласия на использование счёта. Следует подчеркнуть, что инициатива схемы исходила от работодателя, а не от неё.

Шаг 5: Взыскание компенсации морального вреда. Если использование её личного счёта причинило заведующей нравственные страдания, она вправе требовать компенсации морального вреда по ст. 237 ТК РФ, если она сама является работником ООО, или по ст. 151 ГК РФ в общем порядке.

Вывод: Заведующей следует действовать активно: зафиксировать свою позицию письменно, прекратить участие в схеме и обратиться в контролирующие органы. Это снизит риск признания её соучастницей налоговых нарушений и обезопасит от материальных претензий.