Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Возврат денег за услуги

Оплата от иностранного физлица за услуги по разработке сайта: чек, налоги и отчётность

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Сформируйте кассовый чек «приход» на 180 000 ₽ в момент поступления оплаты.
  2. 2
    Направьте электронный чек на e-mail или номер заказчика, полученные до расчёта.
  3. 3
    Проверьте, что в договоре указан срок оплаты; при отсутствии — оформите допсоглашение.descriptionДополнительное соглашение об оплате к договору возмездного оказания услуг
  4. 4
    Обеспечьте зачисление выручки на расчётный счёт в уполномоченном банке.
  5. 5
    Подготовьте договор, акт и счёт для подтверждения валютной операции по запросу банка.
  6. 6
    Включите 180 000 ₽ в налоговую базу по дате поступления денег.

Документы и доказательства

  • Договор с заказчиком — проверьте наличие срока оплаты (ч. 1.1 ст. 19 173-ФЗ).
  • Подписанный акт оказанных услуг — подтверждает факт расчёта и выручку.
  • Кассовый чек «приход» на 180 000 ₽, направленный на e-mail заказчика.
  • Подтверждение направления электронного чека (отчёт ОФД, скриншот).
  • Выписка банка о зачислении 180 000 ₽ на расчётный счёт в уполномоченном банке.

  • Срочно: первые шаги

    • Проверьте, что в договоре указан срок оплаты — без него нарушение ч. 1.1 ст. 19 173-ФЗ.
    • Сохраните договор, акт и счёт — банк может запросить их по 115-ФЗ.
    • Отдельное уведомление в ФНС не подавайте — фискальные данные уходят через ОФД автоматически.

  • Сроки и риски

    • Чек «приход» сформируйте и направьте на e-mail заказчика в момент оплаты.
    • Риск: штраф за неприменение ККТ — от 135 000 до 180 000 ₽ для юрлица.
    • Риск: штраф за ненаправление электронного чека — предупреждение или 10 000 ₽.
    • Риск: при просрочке зачисления выручки — 1/150 ключевой ставки ЦБ за день и (или) 3–5% суммы.

  • Чего не делать

    • Не считайте, что статус иностранца или нерезидента освобождает вас от применения ККТ и выдачи чека.
    • Не пробивайте чек без направления его электронной формы заказчику на e-mail или абонентский номер.
    • Не принимайте оплату на счёт, не являющийся счётом в уполномоченном банке.
    • Не оставляйте договор без указания срока исполнения обязательств (срока оплаты).
    • Не удерживайте НДФЛ с платежа — вы получатель выручки, а не источник дохода физлица.

  • Когда нужен адвокат

    • Если возникновение спора с банком или валютным контролем: Спор с банком или валютным контролем по платежу нерезидента — нужен адвокат.
    • Если предъявление претензий по ст. 14.5 или 15.25 КоАП РФ: При риске штрафа по ст. 14.5 или 15.25 КоАП РФ — защиту поручайте адвокату.
    • Если в договоре нет срока оплаты — исправление контракта доверьте юристу.
    • Если блокировка счёта по 115-ФЗ: При блокировке счёта по 115-ФЗ — без адвоката документы в банк не подавайте.
    • Если возникновение спора о качестве услуг: Спор с заказчиком-нерезидентом о качестве услуг — ведите через адвоката.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Между ООО (исполнитель, российское юридическое лицо) и заказчиком — физическим лицом, гражданином Казахстана, не являющимся налоговым резидентом РФ, заключён и подписан договор возмездного оказания IT-услуг: разработка сайта и его последующая поддержка. Стороны подписали акт, цена договора — 180 000 рублей. Оплата производится заказчиком как физическим лицом со своего личного счёта в казахстанском банке в рублях на расчётный счёт ООО. Из статуса заказчика как нерезидента следует, что расчёт квалифицируется как валютная операция между резидентом и нерезидентом; из факта оплаты физическим лицом — что расчёт подпадает под обязанность применения ККТ; из суммы 180 000 рублей — что обязательная постановка контракта на учёт в банке не требуется.

Затронутые правоотношения:

  • Кассовые (применение ККТ) — оплата физическим лицом за услуги является расчётом, при котором ООО обязано сформировать кассовый чек. Гражданство и налоговое резидентство заказчика на эту обязанность не влияют.
  • Административная ответственность за нарушение кассовой дисциплины — неприменение ККТ при расчёте на 180 000 рублей влечёт штраф для юридического лица от 135 000 до 180 000 рублей; ненаправление чека покупателю — отдельный состав.
  • Валютное регулирование — заказчик является нерезидентом, поэтому поступление рублей от него на счёт ООО — валютная операция. Она законна, но порождает требование о зачислении выручки на счёт в уполномоченном банке и о наличии в договоре срока исполнения обязательств.
  • Налоговые последствия выручки — полученные 180 000 рублей включаются в доход ООО; обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении заказчика не возникает, поскольку ООО не выплачивает доход физическому лицу, а само получает выручку.

Юридически значимые обстоятельства, которые решают дело:

  • заказчик действует как физическое лицо, а не от имени юридического лица или ИП, — поэтому расчёт требует применения ККТ;
  • заказчик — иностранец и не налоговый резидент РФ, — поэтому расчёт является валютной операцией с нерезидентом;
  • оплата поступает в рублях на расчётный счёт ООО в уполномоченном банке, — поэтому требование о репатриации выручки соблюдается;
  • сумма договора 180 000 рублей, — поэтому обязательная постановка контракта на учёт в банке не требуется;
  • договор и акт подписаны, — поэтому услуги считаются оказанными, а выручка подлежит зачислению именно по этому основанию.

Обязанность применять ККТ и выдавать чек при безналичной оплате от физлица-иностранца

Гражданство и налоговое резидентство покупателя не имеют значения для возникновения кассовой обязанности. Критерий один — осуществляется ли «расчёт» организацией на территории РФ.

  1. Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
    — п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Оплата на расчётный счёт — это полноценный «расчёт» в безналичном порядке, а получатель денег — ваше ООО (организация). То, что плательщик — иностранец и не налоговый резидент РФ, из сферы действия закона этот расчёт не выводит: исключения в ст. 2 54-ФЗ касаются конкретных видов деятельности (кредитные организации, торговля на рынке и т.п.), а не статуса покупателя. IT-услуги и поддержка сайта в этот закрытый перечень не входят.

  1. При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты […] если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
    — п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
— абз. 4 п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Для вашей ситуации это означает: при поступлении 180 000 ₽ на расчётный счёт вы обязаны сформировать кассовый чек («приход») и направить его заказчику. Поскольку оплата безналичная и покупатель находится за рубежом, бумажный чек физически не передать — обязанность исполняется направлением электронного чека на e-mail или абонентский номер заказчика (если он их предоставил до расчёта), либо выдачей чека с учётом того, что реквизит ИНН покупателя в чеке для физлица не обязателен. Обособленного «уведомления ФНС» о приёме денег через онлайн-кассу закон не требует: сам чек, переданный через оператора фискальных данных (ОФД), и есть способ фиксации расчёта; отдельную отчётность для ФНС сверх этого составлять не нужно (обязанность — иметь договор с ОФД, п. 3 ст. 5 54-ФЗ).

Вывод: чек выдавать нужно в обязательном порядке; иностранный статус заказчика обязанность не отменяет и не смягчает. Деньги поступили безналично от физлица — это расчёт с физлицом, облагаемый ККТ в общем порядке.

Кассовая обязанность для расчёта с нерезидентом через ОФД и иные отчётные обязательства

Кассовый чек, сформированный при безналичном расчёте, передаётся в налоговый орган автоматически — через ОФД, это и есть предусмотренный законом способ информирования ФНС. Никакого дополнительного уведомления в ФНС о «приёме денег через онлайн-кассу» в отдельном порядке законодательство не устанавливает.

Риски за неисполнение — административные:

  1. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.
    — ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
  1. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей.
    — ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ

При сумме расчёта 180 000 ₽ штраф за неприменение ККТ для юрлица составит от ¾ до полной суммы — то есть от 135 000 до 180 000 ₽ (не менее 30 000 ₽). Даже если чек сформирован, но не направлен покупателю в электронной форме (при том что тот предоставил e-mail), — отдельный штраф до 10 000 ₽. Для вашего масштаба это существенный риск: сумма санкции сопоставима с ценой договора.

Вывод: отдельной отчётности или самостоятельного уведомления ФНС о приёме денег через онлайн-кассу не требуется — фискальный документ уходит в ФНС через ОФД автоматически. Но несформированный (или не направленный покупателю) чек влечёт административную ответственность, а при расчёте на 180 000 ₽ штраф организации достигает самой суммы платежа.

Валютное регулирование: рублёвый расчёт с нерезидентом-физлицом и обязанности перед банком

Платёж в рублях от заказчика-гражданина Казахстана, который не является налоговым резидентом РФ, — это валютная операция между резидентом (ваше ООО) и нерезидентом (заказчик). По общему правилу такие операции свободны:

  1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, частью 4 2 статьи 5, статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер
    — ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Оплата услуг по договору подряда/оказания услуг не подпадает ни под одну из ограничительных статей, поэтому сам рублёвый расчёт со счёта нерезидента в казахстанском банке на ваш расчётный счёт законен. Республика Казахстан — государство-член ЕАЭС, дополнительных ограничений для такого платежа нет. Ваше ООО — юридическое лицо, созданное по законодательству РФ, то есть резидент (подп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ), а заказчик-иностранец без ВНЖ и гражданства РФ — нерезидент (подп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ).

Вместе с тем у вас как у резидента возникает обязанность обеспечить поступление выручки от нерезидента именно на счёт в уполномоченном банке (репатриация):

  1. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
    — ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ
  1. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить: (В редакции Федерального закона от 03.04.2018 № 64-ФЗ) 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
    — п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ

1 1 . В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).
— ч. 1.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Практический вывод: если в договоре с заказчиком-нерезидентом не зафиксирован срок оплаты, это самостоятельное нарушение требований ст. 19 — такой срок (дата оплаты/срок оказания услуг) в контракте должен быть указан. При цене 180 000 ₽ контракт не достигает порога, при котором он в обязательном порядке ставится на учёт в банке (постановка на учёт обязательна для внешнеторговых контрактов на суммы от 3 000 000 ₽), поэтому отдельной постановки на учёт и справки о подтверждающих документах не требуется — банк сам отразит операцию в валютной отчётности по коду вида операции. При этом вам по запросу банка нужно будет подтвердить валютный характер платежа документами (договор, акт, счёт).

Вывод: рублёвый платёж от нерезидента-физлица законен и постановки контракта на учёт при 180 000 ₽ не требует, но договор обязательно должен содержать срок исполнения обязательств (срок оплаты), а поступление выручки допускается только на расчётный счёт в уполномоченном банке.

Ответственность за нарушение валютных требований и налоговые последствия выручки

Ответственность за несоблюдение валютного режима и за незачисление выручки:

  1. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации,
    — ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ
  1. Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
    — ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ

По налоговой стороне платежа дополнительных обязанностей у вашего ООО не возникает в части НДФЛ: вы не являетесь налоговым агентом в отношении расходов заказчика — вы получатель выручки, а не источник выплаты дохода физлицу. Полученная сумма 180 000 ₽ включается в ваш доход (на УСН — в налоговую базу по дате поступления денег, на ОСНО — в выручку с отражением НДС по общим правилам). Договор с физлицом-иностранцем не порождает у ООО никаких специальных «уведомлений ФНС» по факту заключения договора или приёма денег — такие уведомления законом не предусмотрены (в отличие от уведомлений о зарубежных счетах, которые относятся к вам только если вы сами открываете счёт за рубежом, чего в данной ситуации нет).

Отдельно отметьте риск по 115-ФЗ: банк вправе приостановить операцию и запросить документы, поскольку платёж приходит от нерезидента из-за рубежа. Подготовьте к моменту поступления средств договор, акт выполненных работ и/или счёт — это снимет вопросы о назначении платежа.

Вывод: при своевременном зачислении 180 000 ₽ на расчётный счёт в уполномоченном банке и наличии срока оплаты в договоре валютные риски минимальны; санкции наступают только при зачислении с просрочкой (3–5% от суммы) либо при непредставлении банку документов (штраф 40–50 тыс. ₽ для юрлица). Специальной отчётности в ФНС ни о договоре, ни о приёме денег нет; НДФЛ с этого платежа ваше ООО не удерживает.

Чек выдавать обязательно — статус иностранца и нерезидента не освобождает от применения ККТ. Дополнительной отчётности в ФНС о приёме денег через онлайн-кассу не требуется: фискальные данные уходят автоматически через ОФД. Основные обязанности — сформировать и направить чек, обеспечить зачисление выручки на расчётный счёт в уполномоченном банке и указать срок оплаты в договоре.

1. Обязанность выдачи чека при оплате от физлица-иностранца

Гражданство и налоговое резидентство покупателя не влияют на кассовую обязанность. Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ККТ применяется всеми организациями при осуществлении расчётов на территории РФ. Поступление 180 000 ₽ на расчётный счёт — это безналичный расчёт, а IT-услуги не входят в закрытый перечень исключений из ст. 2 54-ФЗ.

На основании п. 2 ст. 1.2 и абз. 4 п. 2 ст. 5 54-ФЗ вы обязаны сформировать кассовый чек («приход») в момент оплаты и направить его заказчику. Поскольку покупатель находится за рубежом, бумажный чек физически не передать — обязанность исполняется направлением электронного чека на e-mail или абонентский номер, если заказчик предоставил их до расчёта.

Риск: при неприменении ККТ штраф для юрлица по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ составит от ¾ до 1 размера суммы расчёта — при 180 000 ₽ это от 135 000 до 180 000 ₽. Если чек сформирован, но не направлен покупателю в электронной форме, — отдельный штраф по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ: предупреждение или 10 000 ₽ для юрлица.

2. Дополнительные обязанности при договоре с физлицом-иностранцем

Валютный контроль. Платёж в рублях от гражданина Казахстана, не являющегося налоговым резидентом РФ, — это валютная операция между резидентом (ваше ООО) и нерезидентом (заказчик). По ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ такие операции осуществляются без ограничений. Расчёты должны проходить через счёт в уполномоченном банке (ч. 2 ст. 14 173-ФЗ).

На основании п. 1 ч. 1 ст. 19 173-ФЗ вы обязаны обеспечить получение выручки от нерезидента на свой банковский счёт в уполномоченном банке. Согласно ч. 1.1 ст. 19 173-ФЗ, в договоре с нерезидентом обязательно должен быть указан срок исполнения обязательств (срок оплаты). Если в вашем договоре такого срока нет — это самостоятельное нарушение.

Постановка контракта на учёт. По общему правилу контракты ниже порога, установленного Инструкцией Банка России № 181-И, на учёт в банке не ставятся; при сумме 180 000 ₽ отдельная постановка на учёт и справки о подтверждающих документах, по общему правилу, не требуются. Однако по запросу банка (в т.ч. в рамках 115-ФЗ) нужно будет подтвердить валютный характер платежа документами: договор, акт, счёт.

Налоговые последствия. НДФЛ с этого платежа ваше ООО не удерживает — вы получатель выручки, а не источник выплаты дохода физлицу. Полученная сумма включается в ваш доход: на УСН — в налоговую базу по дате поступления денег, на ОСНО — в выручку с отражением НДС по общим правилам. Специальных уведомлений ФНС о заключении договора с физлицом-иностранцем или о приёме денег закон не предусматривает.

Ответственность за валютные нарушения. При зачислении выручки с просрочкой — штраф по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ: 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки и (или) 3–5% от суммы, не зачисленной в срок. При непредставлении банку подтверждающих документов — штраф по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ: 40 000–50 000 ₽ для юрлица.

3. Отчётность и уведомление ФНС о приёме денег через онлайн-кассу

Отдельного уведомления ФНС о приёме денег через онлайн-кассу не требуется. Кассовый чек, сформированный при расчёте, передаётся в налоговый орган автоматически через оператора фискальных данных (ОФД) — это и есть предусмотренный законом способ информирования ФНС. Дополнительную отчётность сверх этого составлять не нужно. Обязанность — иметь действующий договор с ОФД (п. 3 ст. 5 54-ФЗ).

Пошаговые действия

  1. Проверьте договор с заказчиком. Убедитесь, что в нём указан срок оплаты (срок исполнения обязательств сторон). Если срока нет — заключите дополнительное соглашение, зафиксировав конкретную дату или период оплаты. Это требование ч. 1.1 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ.

  2. Подготовьте пакет документов для банка до поступления платежа: договор, акт выполненных работ, счёт (если выставлялся). При поступлении 180 000 ₽ из Казахстана банк вправе запросить подтверждающие документы в рамках валютного контроля и 115-ФЗ — предоставьте их оперативно, чтобы избежать приостановки операции.

  3. При поступлении денег на расчётный счёт сформируйте кассовый чек («приход») в момент оплаты. Направьте электронный чек заказчику на e-mail или абонентский номер, если он их предоставил до расчёта. Если контактов нет — запросите их у заказчика до момента оплаты, чтобы исполнить обязанность по направлению чека.

  4. Убедитесь, что чек передан в ФНС через ОФД. Отдельного уведомления в налоговый орган не требуется — фискальные данные уходят автоматически. Проверьте, что ваш договор с ОФД действует и касса корректно передаёт данные.

  5. Отразите выручку в налоговом учёте в общем порядке: на УСН — в книге учёта доходов и расходов по дате поступления денег, на ОСНО — в составе выручки с НДС. НДФЛ с платежа не удерживайте.

  6. При запросе банка предоставьте документы, подтверждающие валютный характер операции (договор, акт, счёт). При отказе банка в проведении операции или необоснованном требовании дополнительных документов — запросите письменное обоснование и обжалуйте его в вышестоящий орган банка или в суд.

  7. При получении постановления о штрафе по ст. 14.5 или ст. 15.25 КоАП РФ — обжалуйте его в суд в установленный срок, если считаете санкцию необоснованной.