Госпошлина и оформление договора дарения доли недвижимости: обязательно ли участие нотариуса?

Дарение доли в праве собственности на жилой дом и земельный участок родственнику: госпошлина и форма сделки

Анализ ситуации

Вы планируете подарить родственнику 1/2 доли в праве собственности на жилой дом и такую же долю в земельном участке. Для оформления этого перехода права собственности требуется государственная регистрация в Росреестре. Ваши вопросы касаются размера государственной пошлины за эту регистрацию и необходимости нотариального удостоверения договора дарения.

Размер государственной пошлины

Государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности по договору дарения установлена Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно статье 333.33 НК РФ:

"22) за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом... для физических лиц:
в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 20 000 000 рублей, - 4000 рублей;
в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, превышает 20 000 000 рублей, - 0,02 процента кадастровой стоимости объекта недвижимости или ее части, соответствующей размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости... но не менее 0,02 процента цены сделки... и не более 500 000 рублей;" (Источник: НК РФ, статья 333.33, пункт 1, подпункт 22)

Применительно к вашей ситуации:

1. Если кадастровая стоимость вашей доли (1/2) в доме и участке не превышает 20 000 000 рублей, государственная пошлина за регистрацию перехода права на обе доли составит 4 000 рублей.
2. Если кадастровая стоимость вашей доли превышает 20 000 000 рублей, пошлина рассчитывается как 0,02% от кадастровой стоимости этой доли, но не менее 0,02% от цены по договору дарения (которая может быть символической) и не более 500 000 рублей. Сумма округляется до полных 100 рублей в меньшую сторону.

Важно: Пошлина уплачивается один раз за государственную регистрацию. Поскольку переход прав на дом и земельный участок, принадлежавший одному собственнику, осуществляется по одной сделке и, как правило, регистрируется одновременно, размер пошлины будет рассчитываться исходя из совокупной кадастровой стоимости даримых долей.

Обязательность нотариального удостоверения договора дарения долей

Для сделок по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество установлены специальные правила.

Согласно статье 42 Федерального закона "О государственной регистрации недвижимости":

"1.1. Сделки по отчуждению или договоры ипотеки долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению, за исключением:

1. сделок при отчуждении или ипотеке всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке;
2. сделок, связанных с имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд...
3. сделок по отчуждению долей в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения...
4. сделок по отчуждению и приобретению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество при заключении договора, предусматривающего переход права собственности на жилое помещение в соответствии с Законом Российской Федерации "О статусе столицы Российской Федерации"...
5. договоров об ипотеке долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, заключаемых с кредитными организациями;
6. сделок по отчуждению долей в праве общей собственности, заключаемых в связи с изъятием недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд." (Источник: Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", статья 42)

Вывод: Договор дарения доли в праве общей собственности на жилой дом обязательно подлежит нотариальному удостоверению, так как дарение является сделкой по отчуждению доли. Ни одно из перечисленных исключений к вашему случаю (дарение родственнику) не применяется.

Это правило подтверждается и другими нормами, согласно которым сделки, для которых законом установлена обязательная нотариальная форма, должны быть нотариально удостоверены (>"Нотариус удостоверяет сделки, для которых законодательством Российской Федерации установлена обязательная нотариальная форма." (Источник: Основы законодательства РФ о нотариате, статья 53)).

Последствия несоблюдения нотариальной формы:
Если договор дарения доли не будет удостоверен нотариусом, в его государственной регистрации будет отказано, так как представленные документы не будут соответствовать требованиям закона. Орган регистрации прав приостановит регистрацию, если сделка не нотариальная, для проверки соблюдения прав других сособственников (>"...приостанавливается... в случае, если:... 40) при продаже доли... к заявлению... не приложены документы, подтверждающие отказ остальных участников долевой собственности от покупки доли... за исключением случаев продажи доли... на основании сделок, совершенных в нотариальной форме;" (Источник: Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", статья 26)). Хотя эта норма прямо касается продажи, она иллюстрирует упрощенный порядок при наличии нотариального удостоверения.

Выводы и рекомендации

1. Нотариальное удостоверение обязательно. Договор дарения 1/2 доли в праве собственности на жилой дом и земельный участок нельзя оформить в простой письменной форме. Он подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Нотариус также проверит чистоту права собственности и может самостоятельно подать документы на регистрацию в Росреестр.

2. Размер государственной пошлины за регистрацию в Росреестре составляет:

   • 4 000 рублей, если кадастровая стоимость даримой вами 1/2 доли в доме и участке не превышает 20 млн рублей.
   • 0,02% от кадастровой стоимости этой доли (минимум 0,02% от цены сделки, максимум 500 000 рублей), если ее стоимость выше 20 млн рублей.

3. Рекомендуемые действия:

   • Обратитесь к нотариусу по месту нахождения недвижимости для удостоверения договора дарения.
   • Уточните у нотариуса точный размер государственной пошлины для регистрации, так как он может рассчитать его на основе актуальных кадастровых данных.
   • Имейте в виду, что помимо госпошлины за регистрацию, вам необходимо будет оплатить нотариальный тариф за удостоверение сделки и техническую работу. Его размер установлен законом и зависит от стоимости имущества и степени родства.
   • Для близких родственников (супруг, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки) полученное в дар имущество не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Для иных родственников (братья, сестры, дяди, тети и т.д.) у одаряемого возникает обязанность уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости полученной доли. Этот вопрос рекомендуется обсудить с нотариусом или адвокатом.