Иконка поиска
Логотип Все адвокаты
Вопрос
Земельные паи

Продажа трех земельных паев и ее влияние на детские пособия: учитываются ли доходы и можно ли сохранить выплаты

Краткий ответ

Ваша ситуация отличается?Опишите её своими словами — Нейроадвокат ответит за 5 минут
Опишите ситуацию своими словами — ответ за 5 минут

Рекомендуемые действия

  1. 1
    Продавайте паи, не опасаясь снятия уже назначенного пособия: продажа имущества не входит в перечень оснований для прекращения выплаты.
  2. 2
    При новом обращении за пособием доход от продажи учтут как налоговую базу, которая равна нулю при владении более 5 лет (паи куплены в 2017 году).
  3. 3
    Сохраните договор купли-продажи 2017 года и платежные документы для подтверждения срока владения паями.
  4. 4
    При подаче заявления на переоформление пособия приложите копии документов о приобретении паев для подтверждения нулевой налоговой базы.
  5. 5
    При отказе СФР из-за учета полной суммы от продажи, обжалуйте решение, ссылаясь на учет дохода в размере налоговой базы.descriptionЖалоба в вышестоящий орган СФР (свободная форма)

Документы и доказательства

  • Договор купли-продажи земельных паёв от 2017 года — подтверждает срок владения более 5 лет.
  • Выписки из ЕГРН о праве собственности на паи — фиксируют дату регистрации права.
  • Платёжные документы об оплате паёв в 2017 году — доказывают факт приобретения.
  • Договор купли-продажи паёв при продаже — для подтверждения нулевой налоговой базы.
  • Документы о целевом назначении участков (сельхозназначение) — для исключения из имущественного критерия.

  • Сроки и риски

    • При владении паями более 5 лет (с 2017 года) налоговая база равна нулю, поэтому доход не повлияет на пособие.
    • Земельные паи сельхозназначения исключены из имущественного критерия, их наличие не препятствует назначению пособия.
    • Сохраните договор купли-продажи 2017 года и выписки из ЕГРН для подтверждения срока владения при переоформлении.

  • Чего не делать

    • Не рассчитывайте, что продажа паёв лишит вас уже назначенного пособия: это не основание для прекращения выплаты.
    • Не скрывайте факт продажи при переоформлении пособия: доход учитывается в размере налоговой базы, а не всей суммы.
    • Не опасайтесь имущественного критерия: земельные паи сельхозназначения исключены из ограничения по площади участков.
    • Не переживайте, что полученные деньги посчитают доходом: при владении более 5 лет налоговая база равна нулю.
    • Не выбрасывайте документы о покупке паёв в 2017 году — они подтвердят истечение минимального срока владения.
    • Не соглашайтесь с отказом СФР, если доход от продажи учтут в полном объёме, — обжалуйте такое решение.

  • Когда нужен адвокат

    • При продаже паёв уже назначенное пособие не снимут — продажа имущества не входит в закрытый перечень оснований для прекращения выплаты.
    • При новом обращении доход от продажи учтут не в полной сумме, а в размере налоговой базы по НДФЛ.
    • Так как паи куплены в 2017 году (более 5 лет владения), налоговая база равна нулю — доход не повлияет на пособие.
    • Сами паи (земли сельхозназначения) исключены из имущественного критерия, поэтому их наличие не мешает назначению.
    • Адвокат понадобится только при отказе СФР учесть нулевую налоговую базу — тогда потребуется обжалование решения.
    • Без адвоката можно обойтись: сохраните документы о покупке паёв в 2017 году для подтверждения срока владения при переоформлении.

  • Альтернативные пути

    • При новом обращении доход от продажи учтут как налоговую базу по НДФЛ, а не как всю сумму сделки.
    • Так как паи куплены в 2017 году, срок владения превышает 5 лет, поэтому налоговая база будет равна нулю.
    • Доход в размере 0 рублей не повлияет на среднедушевой доход семьи и не станет причиной отказа в пособии.

Столкнулись с похожей ситуацией?

Подробно опишите детали, и Нейроадвокат подберёт решение

Развёрнутый ответ Нейроадвоката

Клиент является собственником трёх земельных паёв (долей в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения), приобретённых в 2017 году. Паи не используются и в аренду не сдаются. Клиент получает ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка и планирует продать паи. Юридически значимыми являются: факт владения паями более пяти лет, их целевое назначение (земли сельхозназначения), а также то, что продажа ещё не совершена — это позволяет оценить её влияние как на уже назначенную выплату, так и на последующее переоформление.

Продажа земельных паёв не снимает уже назначенное пособие

Перечень оснований для прекращения выплаты ежемесячного пособия является исчерпывающим и установлен в п. 41 Правил: это смерть, лишение родительских прав, переезд, назначение иного пособия и другие перечисленные случаи. Сам факт продажи имущества и получения от неё дохода в этот перечень не входит — продажа паёв не является основанием для досрочного прекращения уже назначенной выплаты.

т) выявление наличия фактов, указанных в пункте 31 настоящих Правил, в расчетном периоде на дату обращения за назначением ежемесячного пособия.
— подп. «т» п. 41 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330

Для клиента это означает: пока пособие уже назначено и действует (12-месячный срок по п. 14 Правил), продажа трёх паёв и поступление денег на счёт не приведут к снятию выплаты — орган не вправе прекратить её по этому основанию, поскольку продажа имущества не упомянута ни в одном из подпунктов п. 41. Доход, поступивший в текущем периоде, будет иметь значение только при следующем обращении за переоформлением, а не для уже выплачиваемого пособия.

При наступлении у получателя ежемесячного пособия указанных обстоятельств органом, осуществляющим назначение и выплату ежемесячного пособия, выплата ежемесячного пособия прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором органу, осуществляющему назначение и выплату ежемесячного пособия, стало известно о возникновении соответствующих обстоятельств.
— п. 42 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330

Вывод: продажа земельных паёв сама по себе не влечёт прекращения уже назначенного пособия — оно будет выплачиваться до конца срока, на который назначено. Доход от продажи повлияет только на оценку права при последующем переоформлении.

Учёт дохода от продажи паёв при новом назначении: учитывается только налоговая база

При расчёте среднедушевого дохода право на пособие сохраняется, если доход семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения:

Право на ежемесячное пособие возникает в случае, если размер среднедушевого дохода семьи, рассчитанный в соответствии с настоящими Правилами, не превышает величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте Российской Федерации по месту жительства (месту пребывания) или фактического проживания заявителя в соответствии с Федеральным законом "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" на дату обращения за назначением ежемесячного пособия
— п. 3 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330

Доход от продажи имущества действительно включается в доход семьи, однако не в размере всей вырученной суммы, а в размере налоговой базы по НДФЛ:

л) доходы от реализации имущества, учитываемые в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества и (или) доли (долей) в нем, а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества
— подп. «л» п. 47 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330

  1. Доходы от реализации имущества, учитываемые в размере налоговой базы по доходам от продажи имущества и (или) доли (долей) в нем, а также от сдачи в аренду (наем, поднаем) имущества
    — п. 11 Перечня, утв. ПП РФ от 20.08.2003 № 512

Решающее значение для клиента имеет тот факт, что паи приобретены ещё в 2017 году, то есть находятся в собственности более пяти лет. По правилам НК РФ доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности дольше минимального предельного срока владения (для целей налогообложения НДФЛ — пять лет по ст. 217.1 НК РФ), освобождается от налогообложения, а значит налоговая база по такому доходу равна нулю. Следовательно, при расчёте среднедушевого дохода такой доход учитывается «в размере налоговой базы», то есть в размере 0 рублей.

Доход попадает в расчётный период, предшествующий обращению (12 месяцев до месяца подачи заявления):

Среднедушевой доход семьи при назначении ежемесячного пособия рассчитывается исходя из суммы доходов всех членов семьи за последние 12 календарных месяцев (в том числе в случае представления документов (сведений) о доходах семьи за период менее 12 календарных месяцев), предшествовавших месяцу перед месяцем обращения за назначением ежемесячного пособия, путем деления одной двенадцатой суммы доходов всех членов семьи за расчетный период на число членов семьи
— п. 48 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330

Вывод: даже если продажа произойдёт в расчётном периоде, полученная сумма по паям, купленным в 2017 году, учитывается как доход «в размере налоговой базы», которая при владении более пяти лет составляет 0 рублей. Поэтому продажа трёх паёв с высокой вероятностью не приведёт к утрате права на пособие из-за дохода. Если бы паи были куплены недавно (менее пяти лет), в доход пошла бы их налоговая база (цена продажи за вычетом расходов на приобретение), и тогда итоговый среднедушевой доход мог бы превысить ПМ.

Имущественный критерий: земельные паи сельхозназначения и так не препятствуют пособию

Отдельный вопрос — не станет ли само нахождение земельных паёв в собственности препятствием по имущественному критерию. По общему правилу наличие земельных участков определённой площади является основанием для отказа, однако для земель сельскохозяйственного назначения установлено прямое исключение:

земельного участка (земельных участков) (за исключением земель сельскохозяйственного назначения, оборот которых регулируется Федеральным законом "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" , земельных участков, которые предоставлены уполномоченным органом субъекта Российской Федерации или муниципального образования в рамках государственной социальной поддержки семьи, в том числе многодетной, или стоимость приобретения которых в полном объеме оплачена за счет денежных средств, предоставленных в рамках целевой государственной социальной поддержки на приобретение недвижимого имущества, земельных участков, предоставленных в соответствии с Федеральным законом "Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных в Арктической зоне Российской Федерации и на других территориях Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" ), площадь которого (суммарная площадь которых) определяется по месту жительства (пребывания) заявителя или месту его фактического проживания в случае отсутствия подтвержденного места жительства (пребывания) и не должна превышать 0,25 гектара, а для территории сельских поселений, сельских населенных пунктов или межселенных территорий, - 1 гектар;
— подп. «з» п. 31 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330

Земельные паи (доли в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения) подпадают под это исключение: их оборот регулируется Федеральным законом «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения». Это означает, что сам факт владения такими паями не является основанием для отказа в назначении пособия — независимо от их площади и того, продал их клиент или нет. Соответственно, и до продажи, и после неё имущественный критерий по земле не нарушается.

Отсюда практические рекомендации по безопасной продаже:

  • Продажу можно совершить в любой момент — на уже назначенное пособие она не влияет (см. выше), а при переоформлении доход учитывается «в размере налоговой базы» (0 руб. при владении более пяти лет).
  • Если паи уже «обросли» более чем 5-летним сроком владения (с 2017 года — да), то доход от их продажи в доход семьи фактически не попадает. Продавать их можно единовременно и без «растягивания» суммы.
  • Если бы срок владения оказался меньше пяти лет, безопаснее было бы продавать паи так, чтобы налоговая база (цена минус расходы на покупку) в расчётном периоде не вывела среднедушевой доход за ПМ, либо продавать в месяце, который не попадёт в расчётный период (за 12 месяцев до месяца обращения).
  • Дополнительно, если возникнет сомнение в толковании органа СФР относительно «налоговой базы = 0», стоит подавать заявление с приложением документов о дате и стоимости приобретения паёв (2017 г.), подтверждающих истечение минимального срока владения.

Вывод: продажа трёх земельных паёв, купленных в 2017 году, не приведёт к снятию уже назначенного пособия, а при переоформлении не лишит права — доход от продажи по истечении пятилетнего срока владения учитывается в размере налоговой базы (0 руб.), а сами паи как земли сельхозназначения изначально выведены из имущественного ограничения.

Продажа трёх земельных паёв, приобретённых в 2017 году, не приведёт к снятию уже назначенного пособия и не лишит права на него при последующем переоформлении — доход от продажи учитывается в размере налоговой базы, которая при применении НК РФ может быть равна нулю при владении более пяти лет, а сами паи как земли сельхозназначения исключены из имущественного критерия.

По вопросу прекращения уже назначенного пособия

Продажа паёв и получение денег от неё не являются основанием для прекращения выплаты. Перечень оснований для прекращения ежемесячного пособия установлен п. 41 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330, и является исчерпывающим — продажа имущества в нём не упомянута. Согласно п. 42 Правил выплата прекращается только при наступлении обстоятельств, перечисленных в п. 41. Следовательно, уже назначенное пособие будет выплачиваться до конца 12-месячного срока, на который оно назначено (п. 14 Правил), независимо от факта продажи паёв.

По вопросу учёта дохода от продажи при новом назначении

При расчёте среднедушевого дохода доход от реализации имущества учитывается не в размере всей вырученной суммы, а в размере налоговой базы по НДФЛ (подп. «л» п. 47 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330; п. 11 Перечня, утв. ПП РФ от 20.08.2003 № 512). Если применимы положения НК РФ о минимальном предельном сроке владения (5 лет), то налоговая база по такому доходу равна нулю, следовательно, в расчёт среднедушевого дохода он попадёт в размере 0 рублей. Это означает, что продажа паёв не повлияет на оценку нуждаемости семьи при обращении за пособием, даже если продажа произойдёт в пределах расчётного периода (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу перед месяцем обращения, — п. 48 Правил).

По вопросу имущественного критерия

Земельные паи (доли в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения) не учитываются при оценке имущественной обеспеченности семьи. Подп. «з» п. 31 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330, прямо исключает земли сельскохозяйственного назначения, оборот которых регулируется Федеральным законом «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения», из ограничения по площади земельных участков. Таким образом, ни до продажи, ни после неё владение паями не препятствует назначению пособия.

Пошаговые действия

  1. Продажа не повлияет на уже назначенное пособие. При переоформлении доход будет учтён в размере налоговой базы, которая, при применении НК РФ, может быть равна нулю при владении более 5 лет (приобретение в 2017 году).
  2. Сохраните документы, подтверждающие дату приобретения паёв (договор купли-продажи 2017 года, выписки из ЕГРН, платёжные документы) — они понадобятся, если орган, осуществляющий назначение и выплату пособия (СФР), запросит подтверждение срока владения.
  3. При обращении за переоформлением пособия подавайте заявление в орган, осуществляющий назначение и выплату ежемесячного пособия, по месту жительства. Если возникнут вопросы относительно учёта дохода от продажи, приложите к заявлению копии документов о приобретении паёв в 2017 году, подтверждающие истечение минимального срока владения.
  4. Если орган СФР всё же учтёт доход от продажи в полном объёме и откажет в назначении пособия, обжалуйте такое решение — оно противоречит подп. «л» п. 47 Правил, утв. ПП РФ от 16.12.2022 № 2330, и п. 11 Перечня, утв. ПП РФ от 20.08.2003 № 512, согласно которым доход от реализации имущества учитывается в размере налоговой базы, а не всей вырученной суммы.