Расчет курсовой разницы для ИП на УСН при операциях с иностранными счетами в разные годы
Вопрос по расчету дохода с курсовой разницы для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения, у которого есть счета в зарубежных банках. Например, в январе 2024 года на валютный счет поступили денежные средства в размере 2000 долларов США. На следующий день валюта была реализована банку по курсу 75,5 рублей за доллар. Курс доллара Банка России на день поступления составлял 74,0 рубля. Поскольку продажа произошла по курсу выше курса ЦБ, нужно отразить положительную курсовую разницу в 3000 рублей. Расчет: 2000 долларов x (75,5 руб/доллар — 74,0 руб/доллар) = 3000 рублей. Вопрос: как рассчитать курсовую разницу, если поступлений за 2024 и 2025 год несколько, а операций вывода еще больше, потому что суммы для вывода небольшие, и они происходят в обоих годах. Сначала нужно полностью проверить сумму первого поступления в 2024 году, складывая суммы операций на вывод средств в 2024 и 2025 году, пока поступление не будет полностью перекрыто? Имеет ли значение, что вывод перешел на следующий год? Все равно продолжать сначала с поступлениями 2024 года, а уже потом с 2025 года, даже если уже идет 2025 год? Имеет ли значение, что обмен валюты в рубли происходит после вывода валюты на счет физического лица с расчетного счета ИП, например, в другой стране, или нет? То есть, не проблема ли считать курсовую разницу после конвертации со счета физического лица, а не только с расчетного счета ИП, и как это влияет на налоговую отчетность в целом.
